Договор займа денег между физическим и юридическим лицом

Образец договора беспроцентного займа, заключаемого между физическим и юридическим лицом. Может быть использован при временном пополнении денежных средств организации, при привлечении денег, в том числе от учредителей.

город _______________ «___» __________ 20___ года

________________________________________, именуем___ в дальнейшем «Займодатель»,

и ТОО «____________________» в лице директора ________________, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заемщик», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Займодатель передает на условиях настоящего договора в собственность Заемщику деньги в размере ________________ (__________________________________) тенге, а Заемщик обязуется возвратить Займодателю такую же сумму денег (сумму займа).

1.2. Указанная в п. 1.1 сумма займа предоставляется Заемщику на срок до «___» ________________ 200___ года.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Займодатель обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора деньги Заемщику в течение _______ дней с момента подписания данного договора путем их внесения в кассу Заемщика.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления денег в кассу Заемщика.

2.3. Подтверждением получения займа является квитанция к приходному кассовому ордеру, выданная Заемщиком.

2.4. По истечении срока, установленного пунктом 1.2, Заемщик обязуется вернуть полученную от Займодателя по настоящему договору сумму займа наличными деньгами.

2.5. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодателю считается дата выдачи денег Займодателю.

2.6. Заемщик вправе с согласия Займодателя вернуть сумму займа до наступления срока возврата, установленного настоящим договором.

2.7. В случае неуплаты или несвоевременной уплаты суммы займа Заемщик обязуется выплатить Займодателю неустойку в размере ____% от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы денег за каждый день просрочки платежа.

3. Прочие условия

3.1. За пользование суммой займа вознаграждение не выплачивается.

3.2.Настоящий договор составлен в двух экземплярах — по одному для каждой Стороны.

3.3. Договор может быть изменен и дополнен по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения к настоящему договору должны быть составлены в письменной форме и подписаны Сторонами.

3.4. Все взаимоотношения Сторон и их ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

3.5. Все споры, возникающие по настоящему договору и из него, Стороны будут разрешать путем переговоров. Если стороны не достигнут соглашения в ходе переговоров, то спор подлежит рассмотрению судом Республики Казахстан.

4. Адреса, банковские реквизиты, подписи и печати сторон

ЗАИМОДАТЕЛЬ ЗАЕМЩИК
____________________________ ТОО «__________________»
____________________________ ________________________
г._________________________, г.______________________,
ул. ________________________ ул. _____________________
РНН _______________________ РНН ____________________
____________________________ Банковские реквизиты _______
___________________________ ________________________

Директор
___________________ __________________

Договор беспроцентного займа с учредителем в рк

Если Вы еще не пользователь ИС «ПАРАГРАФ», то станьте им.
Стать пользователем ИС «ПАРАГРАФ»

Для чего Вам нужна «База судебных решений»?
смотри подробнее

Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда.

Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам.

Помогает проверить «чистоту» партнеров и контрагентов:

• — принимал ли участие в судебных разбирательствах?
• — в качестве кого? (Истец, ответчик, третье лицо и т.п.)
• — по каким делам?
• — выиграл или проиграл?

Самая полная база – более 7 000 000 документов

База содержит дела:

• — гражданского судопроизводства
• — административного производства
• — уголовные дела открытого судебного производства

Простой и удобный поиск документов:

• — по территории
• — по суду
• — по дате
• — по типу
• — по номеру дела
• — по сторонам
• — по судье

Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.

Если Вы еще не пользователь ИС «ПАРАГРАФ», то станьте им.
Стать пользователем ИС «ПАРАГРАФ»

Для чего Вам нужен раздел «Ответы государственных органов»?
смотри подробнее

1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.

В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
В отличие от портала Электронного правительства, ответы госорганов раздела ИС «ПАРАГРАФ» снабжены дополнительными поисковыми механизмами, позволяющими осуществлять поиск по:

• — тематике;
• — дате;
• — автору;
• — номеру вопроса;

а также вести полномасштабный контекстный поиск в вопросах и ответах – как отдельных слов, так и фраз в виде словосочетания.

Уверены, новые возможности ИС «ПАРАГРАФ» сделают Вашу работу еще более эффективной и плодотворной!

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2018 году

Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2018 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2018 году.

Используйте пошаговые руководства:

Сумма беспроцентного займа

Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).

Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.

Скачайте и возьмите в работу:

Договор беспроцентного займа

Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными. И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок. В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.

Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя

Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:

• что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
• конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
• характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
• пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
• способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
• сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
• цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора (см., как правильно составить соглашение о расторжении договора);
• раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.

Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.

Чем поможет:перераспределить между дружественными организациями банковский кредит, привлеченный одним из юридических лиц группы компаний.

Чем поможет: избежать требований контролирующих ведомств о ведении раздельного учета и пропорциональном распределении сумм «входного» НДС.

Как перечислить беспроцентный заем

Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.

Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС ( см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС ). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.

Если вы получили заем от учредителя

Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).

Компания должна отразить операции проводками:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.

Налоговые последствия по налогу на прибыль

Минфин РФ в своих письмах не раз пояснял, что в случае получения беспроцентного займа у организации не возникает экономии на процентах (письма от 11.05.2012 № 03-03-06/1/239, от 18.04.2012 № 03-03-10/38 и др.). Если доля учредителя составляет более 50 процентов, то организация не платит налоги с полученных средств. Следовательно, по налогу на прибыль рисков нет. Если доля учредителя составляет ровно 50 процентов или менее этого, то полученные средства включаются в базу по налогу на прибыль (не имеет значения, учредитель будет физическим или юридическим лицом).

Чем поможет: если выдали заем физическому лицу по льготной процентной ставке, вам могут доначислить налог на прибыль. Возьмите в работу готовый план действий, который поможет доказать, что пониженная ставка обоснованна.

Чем поможет: оформить передачу имущества по правилам ГК и получить льготу по налогу на прибыль.

Если вы – учредитель

Если учредитель выдает денежные средства, то он отражает их на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет 76 Кредит 51 (50) – заем получен;

Дебет 51 (50) Кредит 76 – возвращен.

На счете 58 «Финансовые вложения» отражать операции нельзя, так как на нем учитываются только те финансовые вложения, которые могут приносить доход в будущем (п. 2 ПБУ 19/02).

Налоговые последствия

При выдаче займа учредитель-заимодавец не получает никакой финансовой выгоды. В этом случае он теряет доход, который в иных условиях можно было бы обложить реальным налогом (письмо Минфина от 25.05.2015 г. №03-01-18/29936).

Учредитель, имеющий долю в уставном капитале больше 25 %, и одолживший организации сумму меньше 1 млрд рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

Если полученный от учредителя беспроцентный заем не надо возвращать

Учет у организации – заемщика

Прощение долга означает, что организация уже не должна возвращать полученные деньги учредителю. Этот факт нужно оформить отдельным письменным соглашением, хотя достаточно, если будет составлено одностороннее уведомление от собственника – заимодавца. В этом соглашении в обязательном порядке следует указать реквизиты договора и сумма займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

Налог на прибыль

Организация – заемщик должна признать доход в размере, указанном в соглашении о прощении долга или его части. Этот доход относится к внереализационным, ведь компания получила его не от продажи товаров или услуг организации. Поэтому она должна заплатить налог на прибыль по ставке , согласно выбранному режиму налогообложения. Например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%. Датой признания дохода будет считаться дата подписания соглашения или получения уведомления о прощении долга (п. 8 ст. 250, подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК).

Если учредитель, который простил сумму долга, имеет в компании долю более 50 процентов уставного капитала, то у фирмы, соответственно, нет дохода по договору и платить налог на прибыль с этих сумм не нужно (основание – статья 251 НК РФ). Такая ситуация возникает достаточно часто и считается безвозмездной финансовой помощью, но учредителем в этом случае может быть только физическое лицо. Также не надо платить налог, если долг простила организация, в уставном капитале которой доля участия вашей организации более 50 процентов. На день прощения займа доля должна быть оплачена.

Если невозвращенный долг прощает учредитель с долей в уставном капитале менее 50 процентов, его сумму нужно включить в доходы, в ином случае налоговые органы доначислят налог.

Дебет 66 (67) Кредит 91.1 – учли прощеный долг в составе прочих доходов.

Дебет 68.1 Кредит 99 – отразили ПНО (постоянный налоговый актив = сумма прощенного долга х 20 процентов).

Учет у учредителя, давшего в долг

При прощении долга учредитель не должен отражать его сумму в расходах.

Отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО) следует (п. 11 ПБУ 10/99; п. 4, 7 ПБУ 18/02):

Дебет 91.2 Кредит 76 – списан прощеный долг в качестве прочих расходов;

Дебет 99 ПНО Кредит 68.1 – отражено постоянное налоговое обязательство, рассчитываемое как сумма прощеного долга х 20 процентов.

Налоговые риски при получении беспроцентного займа от учредителя в 2018 году

Если в договоре нет указания о беспроцентном займе, заемщику придется выплатить проценты по ставке рефинансирования, действующую на дату возврата займа или его части по графику.

Если компания не вернет долг в сроки, установленные договором, у нее возникает доход, облагаемый налогом.

Если компания слишком часто получает беспроцентные займы, у нее могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. Сделки между взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми. Об этом прямо сказано в письме Федеральной налоговой службы от 15.02.18 №СД-4-3/[email protected] «О беспроцентных займах». Однако если налоговики докажут, что компания оформляет такие бесппроцентные займы, чтобы уклоняться от уплаты налога на прибыль, то доначислит налог.

Надо предоставить в банк документы, если сумма займа по безналичному расчету свыше 600 000 рублей.

Справочно! Обязательному контролю подлежат сделки свыше 600 000 рублей, в том числе:

1. Беспроцентные займы.
2. Операции с одним из участников – только по такому беспроцентному займу.
3. Если заем перечислен с анонимного заграничного счета или на такой счет.
4. Если одним из участником является организация, существующая менее 3 месяцев.

При получении беспроцентного займа, важно помнить:

1. Если компания получила вещественное имущество, то и вернуть она должна также имущество. Возвращать вместо вещи денежные средства по такому займу нельзя – налоговые органы могут расценить это как реализацию, особенно, если договор краткосрочный и все операции по получению и возврату долгаосуществляются в рамках одного квартала. В этом случае налоговики могут доначислить налог на прибыль как с реализации товара.

2. Организация не может признать в качестве дохода полученные от учредителя денежные средства, если она позднее все же их вернула собственнику.

3. Если собственник простил компании ранее выданную сумму по договору беспроцентного займа, то она должна признать ее в качестве внереализационного дохода и начислить налог на прибыль. Это налоговое последствие займа от учредителя надо учесть.

4. Подарить денежные средства компании может только учредитель, являющийся физическим лицом.

5. Если учредитель имеет в Уставном капитале долю более 50 процентов, то он может оказать компании безвозмездную финансовую помощь, и в этом случае не нужно начислять на нее налог.

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

«ДОГОВОР ЗАЙМА (БЕСПРОЦЕНТНЫЙ)»

Архив

ДОГОВОР ЗАЙМА

(БЕСПРОЦЕНТНЫЙ)

Расписка Заемщика

Настоящим я, ________________________________________________ подтверждаю получение мною суммы займа в размере _________________ тенге и обязуюсь вернуть указанную сумму не позднее «___»_________ 200 __ г.

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

• Список форумов‹Форумы бухгалтерских и налоговых вопросов‹Налоговый и бухгалтерский учет

• Написав интересную тему — получите приглашение
• FAQ
• Вход

• Налогоплательщику
  • Налоговый и бухгалтерский учет
    • Налоговый и бухгалтерский учет
    • Избранное
    • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
  • Специальные налоговые режимы
  • Налоговые проверки
  • Труд зарплата кадры
  • Экономика и финансы Казахстана и мира
• Налоговые программы
  • Основные
  • Скачать налоговые программы
  • Общие вопросы налоговых программ
    • Общие проблемы налоговых программ
    • Избранное
    • Не принята сервером форма Коды ошибок
    • Как создать профайл
    • Как запросить уведомление
    • Как отправить дополнительную форму
  • СГДС-3
    • Форум о проблемах СГДС
    • Избранное
    • Рекомендуемые настройки СГДС
    • Как устанавливать или обновлять СГДС3
    • СГДС 202
  • ЭФНО
    • Форум о проблемах ЭФНО
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
    • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
  • ИСИД
    • Форум о проблемах ИСИД
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИСИД
  • ИС НДС
    • Форум о проблемах ИС НДС
    • Избранное
    • Как устанавливать обновлять ИС НДС
  • ИС НДС
    • Форум о проблемах ИС НДС
    • Избранное
    • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
  • ИНИС
    • Форум о проблемах ИНИС
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИНИС
    • Ошибка 20000 verifyresult
  • А также
  • ИС МОП
    • Форум о проблемах ИС МОП
    • Избранное
    • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
  • ИС Акциз Декларант
    • Форум о проблемах ИС Декларант
    • Избранное
    • Как устанавливать, обновлять Декларант
  • Как начать работать с налоговыми програмами
  • Графики состояния загруженности серверов НК
  • Другие программы
  • Кабинет налогоплательщика РК
  • ИС СОНО
• Клуб Налогоплательщиков
  • Как вступить в Клуб
  • Информационные выпуски
• Другое
  • Другие вопросы
  • Беседка
  • Компании
  • Полезные сайты
  • О работе Форума налогоплательщиков РК
  • Помочь нам СМС-кой
• Законы для НП
  • Раздел: Законы для налогоплательщиков
  • Избранное
  • Налоговый кодекс РК 2009
• Регистрация
  • Регистрация
  • Забыли пароль?
  • Повторно выслать код активации
  • Вход

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Lada (темы, которые создал(а) участник форума Lada)

Финпомощь или займы от учредителя

Финпомощь или займы от учредителя

Lada » 24 авг 2008, 22:11

Самое распространенное мнение и самая частая ошибка — когда на фирме не хватает денег их приносит учредитель или директор и составляется договор займа или договор временной безпроцентной возвратной помощи. Однако уже на протяжении нескольких лет в Гражданском Кодексе понятие финансовой помощи отсутствует. В результате подобная ошибка может принести достаточно много вреда. Почему?

Статья 715. ГК РК
3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Письмо Национального Банка Республики Казахстан N 21045/6496юр
О займах у физических лиц для предпринимательской деятельности
В соответствии с пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее — Кодекс), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
При этом пунктом 3 данной статьи, юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Согласно пункту 1 статьи 158 Кодекса, недействительна сделка, содержание которой не соответствует требованиям законодательства, а также совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.
Таким образом, в соответствии с законодательством Республики Казахстан привлечение займов юридическими лицами от физических лиц не допускается.

Письмо Налогового комитета по города Алматы № 04.3-07/1425

Может ли ТОО получить временную возвратную беспроцентную финансовую помощь от учредителя, который является физическим лицом?
• Является ли такая сделка правомерной и не нарушает ли Налоговое законодательство РК?
• Если да:
— Каким договором оформляется данная сделка?
— Какими налогами облагается?
— На какой счет согласно Генеральному плану счетов следует отнести полученную финансовую помощь?
• Если нет:
— Какие последствия влечет вышеназванная сделка?

Налоговый комитет по г. Алматы на ваш запрос сообщает следующее.
В соответствии с Письмом Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2003 года № 21045/6496 юр «О займах у физических лиц для предпринимательской деятельности», а также пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее — Кодекс), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
При этом пунктом 3 данной статьи, юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Предоставление физическими лицами займа запрещено в связи с тем, что банковские операции, а также иные операции, осуществляемые банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, подлежат обязательному лицензированию на основании ст. 11 Закона Республики Казахстан «О лицензировании» (далее — Закон).
Согласно ст. 24 вышеуказанного Закона занятие деятельностью без соответствующей лицензии либо с нарушением лицензионных норм и правил влечет установленную законодательством административную и уголовную ответственность.
Таким образом, в соответствии с законодательством Республики Казахстан привлечение займов юридическими лицами от физических лиц не допускается.
Зам. председателя

Дорогие бухгалтера! Особенно хочу обратить внимание, что в 99 случаях юристы дают нашим руководителям ответ, что они могут использовать свои (личные) деньги для оплаты налогов, за товар, работы, услуги и на прочие нужды своих ТОО, где они являются участниками. Если деньги будут использованы именно в том, что является предпринимательской деятельностью юридического лица — это запрещено вышеуказанными документами. Юристы тоже могут ошибаться.

Облагается ли налогом беспроцентный займ от учредителя?

Вопрос-ответ по теме

Учредитель внес собственные средства на расчетный счет предприятия по договору беспроцентного займа. По истечении срока договора средства возвращены не были. По согласованию сторон было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на неопределенный срок. Интересует: 1. При не возврате денежных средств в течение 3 лет является ли полученная сумма доходом предприятия с последующим начислением налога на прибыль? 2. При возврате денежных средств учредителю является ли это доходом для него и, как следствие, необходимо ли уплачивать НДФЛ? 3. Если договор беспроцентного займа заключен между ООО и индивидуальным предпринимателем, не являющимся учредителем этого ООО, каковы налоговые последствия данного договора?

1. Полученный организацией заем не нужно учитывать в доходах, а возвращенную сумму – в расходах.

В случае если договор займа заключен на неопределенный срок, то срок исковой давности начинает течь со дня, когда у кредитора возникает право потребовать исполнения обязательства.

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

Например, если заключен договор займа с условием «до востребования» (т. е. заемщик обязан вернуть сумму займа после того, как этого потребует заимодавец), то заем должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления требования, если иное не предусмотрено договором (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ). Таким образом, заемщик будет считаться не исполнившим свое обязательство лишь по истечении 30 дней после предъявления заимодавцем требования о возврате суммы займа. Именно с этого дня будет исчисляться срок исковой давности.

Не возвращать беспроцентный заем учредителя можно, пока не истечет срок исковой давности, и за это время налоги не начисляются. А вот после истечения этого срока сумму полученного займа организации придется включить в доходы и заплатить с нее налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

2. В описанной ситуации срок исковой давности требования по договору не истек.

Если организация вернет своему учредителю ту же сумму, которую получила от него, у учредителя не возникает дохода. В случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму беспроцентного займа, у учредителя – физического лица – возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению налогом на доходы физических лиц.

3. Если договор займа заключен между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми для целей налогообложения прибыли выдача, получение и возврат беспроцентного займа ни у заемщика, ни у заимодавца не учитываются, соответственно не возникает дохода в целях налогообложения (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Заем, если учредитель и генеральный директор — одно лицо

Добрый день
Можно, только физ.лицо Зайцева предоставляет заем ООО в лице генерального директора Зайцевой

Вам уже дали верную формулировку. Повторю ее:
Гр. РФ Зайцева И.О. (далее Займодавец) предоставляет по настоящему договору Займ ООО «. » в лице Генерального директора Зайцевой И.О. (далее Займодавец).

Вам уже дали верную формулировку. Повторю ее:
Гр. РФ Зайцева И.О. (далее Займодавец) предоставляет по настоящему договору Займ ООО «. » в лице Генерального директора Зайцевой И.О. (далее Займодавец ).

поправлю опечатку. выделенное синим должно звучать «заемщик»

«Гражданка РФ Зайцева предоставляет займ ООО, действующему в лице представителя по доверенности Петрова «

Насчет того, может ли Общество действовать в лице Гендир Зайцевой- совсем неочевидно.

ГК РФ: » Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично .»

Есть и еще один аспект этой сделки (займа): это сделка с заинтересованностью, лучше оформить решение общего собрания участников на ее совершение обществом (иначе сделка является оспоримой).

Цитата (Георгий _юрист): «Гражданка РФ Зайцева предоставляет займ ООО, действующему в лице представителя по доверенности Петрова «

Насчет того, может ли Общество действовать в лице Гендир Зайцевой- совсем неочевидно.

ГК РФ: » Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично .»

Данная норма в указанной ситуации, по моему мнению, не применима (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.2005 N 9467/05), т.е. подписывать договор по доверенности со стороны ООО совсем не обязательно, хотя согласен с тем, что доверенности в рассматриваемом случае практикуются и если есть возможность ее оформить, это снизит риски (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.08.2011 по делу N А19-199/11).

Цитата (Георгий _юрист): «Гражданка РФ Зайцева предоставляет займ ООО, действующему в лице представителя по доверенности Петрова «

Насчет того, может ли Общество действовать в лице Гендир Зайцевой- совсем неочевидно.

ГК РФ: » Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично .»

Есть и еще один аспект этой сделки (займа): это сделка с заинтересованностью, лучше оформить решение общего собрания участников на ее совершение обществом (иначе сделка является оспоримой).

По моему, это касается случаев, когда директор единственный участник Общества
Здесь же автор указал, что доля 50%, поэтому Директор не действует в отношении себя лично