Декларация 3-НДФЛ: зачем она нужна, как подавать и как заполнять декларацию 3-НДФЛ

Декларировать доходы — обязанность гражданина. Для граждан, работающих на организацию или предпринимателя, этот процесс облегчен. Всю работу за него делает налоговый агент, то есть бухгалтерия предприятия. Заработная плата начисляется и с нее высчитывается и уплачивается подоходный налог 13%. Во всех остальных случаях налог с дохода уплачивается самостоятельно.

3-НДФЛ — форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Заполняется налогоплательщиком физическим лицом или предпринимателем, выбравшим УСН. 3-НДФЛ подается на бланках или в электронном виде, лично, либо через представителя.

Заполнить документы непросто и ответственно. Для этого можно воспользоваться бесплатным сервисом УФНС или организацией, оказывающей платные услуги в этой сфере.

Кто должен подавать 3-НДФЛ

Декларировать доходы по этой форме обязаны:

• Индивидуальные предприниматели, то есть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не регистрируя юридическое лицо.
• Нотариусы и лица, осуществляющие иную частную практику.
• Резиденты, получающие доходы за пределами РФ.
• Физические лица, получившие доходы в ходе гражданско-правовых отношений, без удержания НДФЛ.
• Физические лица, желающие воспользоваться правом на имущественный или социальный вычет.

Формы и виды подачи декларации

3-НДФЛ заполняется двумя способами: вручную или с помощью специальных программ.

Вручную данные вносятся на бланки с нанесенным штрих кодом. Для всех регионов РФ документация общего образца, поэтому взять чистые листы для декларации можно бесплатно в любом отделении налоговой инспекции.

Программы для заполнения разнообразны. Существует официальная версия, находящаяся на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные услуги». Путем заполнения соответствующих полей, можно избавиться от необходимости осуществлять основные расчеты. Промежуточные расчеты выполняются элементарным сложением и вычитанием.

Первые две страницы — сведения о декларанте, заполняются всеми налогоплательщиками. Остальные цифровые и буквенные листы — в зависимости от сведений.

Подача декларации осуществляется лично, через представителя, либо дистанционно. Представитель налогоплательщика должен иметь нотариально заверенный документ. Дистанционно — по почте, заказным письмом с уведомлением и описью. Либо в электронном виде, при наличии электронной подписи.

Местом предъявления 3-НДФЛ и сопутствующего пакета документов является окружная инспекция по месту жительства.

Сроки подачи 3-НДФЛ, штрафы

Декларация о полученных доходах должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры, если возникает обязанность заплатить налог, 3-НДФЛ должна быть оформлена до конца апреля.

В случае подачи декларации с целью получения вычета, срок не ограничен, то есть сделать это можно в течение 3-х лет, предыдущих возникновению обстоятельств, дающих право на вычет.

За несвоевременное предоставление данных по форме 3-НДФЛ налогоплательщику грозит штраф в сумме не меньшей 1000 руб. За просрочку платежа по начисленным налогам, в соответствии со ст. 123 НК РФ, штраф по НДФЛ составляет 20% от неуплаченной в бюджет суммы.

Как заполнять декларацию 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ был разработан в 2011 году и с тех пор не изменялся. Для того, чтобы ознакомится с ним, пройдите по ссылке ниже и скачайте его одним файлом прямо с нашего сайта.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это специальный документ, который подается в налоговую инспекцию по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о своих доходах и расходах.

Например, если вы продали имущество или сдаете квартиру в аренду. Занимаетесь частной деятельностью как индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Вам нужно отчитаться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), для этого заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в налоговую инспекцию.

Но у налоговой декларации 3-НДФЛ есть и другое, более интересное предназначение — с ее помощью можно получить налоговый вычет. Это реальные и зачастую очень приличные суммы денег. Подача декларации 3-НДФЛ для возврата налога не является обязательной.

Виды налоговых вычетов

Существует несколько видов налоговых вычетов:

Суть налоговых вычетов заключается в том, что на их размер уменьшается налого­облагаемый доход физического лица ( т. е. часть дохода не подвергается налогообложению).

Каждый из нас часть своей зарплаты перечисляет государству в виде подоходного налога, или НДФЛ — 13%. При определенных расходах, например, при покупке жилья, расходах на обучение или лечение, можно вернуть эти проценты себе обратно. Для этого и сущест­вует специальная налоговая форма 3-НДФЛ (справка 3-НДФЛ ), которая подается в виде декларации в налоговый орган по месту регистрации.

Как получить налоговый вычет?

Необходимо помнить, что возврат можно оформить только в случае, если ваши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, ком­пенсационные выплаты, алименты (полный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Сразу оговоримся, что за применением стандартных и профессиональных налоговых вычетов должен следить бухгалтер, который рассчитывает вашу заработную плату. О предоставлении же социального и имущественного вычета граждане должны позаботить­ся сами, обратившись в налоговый орган по месту регистрации с заполненным бланком декларации по форме 3-НДФЛ и заявлением на вычет.

Подобную процедуру подачи налоговой декларации по 3-НДФЛ можно осуществить при затратах на платное лечение, обучение, благотворительные отчисления. Вернется 13% от расходов (с учетом ограничений по разным видам вычетов), но не больше, чем сумма подоходного налога, удержанного за конкретный год.

Таким образом, налоговая декларация 3-НДФЛ — это достаточно простой и легальный способ вернуть себе из государственной казны часть денежных средств, потраченных вами на покупку жилья, лечение или обучение.

Допустим, в 2012 г. зарплата работника 20 000 руб.,
«на руки» он получал 17 400 рублей

Т. е. за год работодатель удержал 20 000 руб. x 13% x 12 мес. = 31 200 руб. в виде подоходного налога.

2012 г. работник приобрел квартиру стоимостью 2 млн руб.

2013 г. он может подать в налоговый орган 3-НДФЛ за 2012 г.,
и оформить возврат налога — 31 200 руб.

2014 г. можно вернуть налог за 2013 г.

Таким образом, можно пользоваться имущественным вычетом по 3-НДФЛ ,
пока государство не вернет вам 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей)

Что и как прикладывать к 3-НДФЛ

Нужно ли что-либо прикладывать к декларации

Часто важно приложить к декларации правильные документы и сделать это правильно. Какие документы нужно приложить, зависит от того, для чего Вы подаете декларацию. Ниже перечислены некоторые ситуации, требующие различных документов. Если у Вас более одного варианта, прикладывайте, пожалуйста, и те документы, которых требует одна ситуация, и те, которых требует другая. Например, если Вы за один и тот же календарный год отчитываетесь о продаже автомашины и претендуете на налоговый вычет по расходам на обучение, приложите и документы по машине, и документы по обучению. При этом заявление можно сделать одно, но в него включить и содержимое заявления о машине, и содержимое заявления об обучении. Не нужно прикладывать к декларации паспорт или его копию, если Вы подаете декларацию за себя. Документы, которые Вы приложите, Вам не вернут, поэтому лучше не прикладывайте оригиналы важных документов.

Возвращаем налоги

Тому, какие документы необходимы для возврата налогов, посвящена отдельная страница. На ней есть перечни того, какие документы нужно подать для возврата налогов в различных ситуациях, и образцы некоторых документов — заявлений, соглашений и так далее. Эта страница находится в разделе «Полезное» и называется «Документы для вычета».

Продаем имущество: жилье, автомашину и тому подобное

В случае продажи имущества, нужно приложить разные документы в зависимости от того, пользуетесь ли Вы вычетом по продаже имущества или уменьшаете (при подсчете налога) выручку от продажи имущества не на вычет, а на фактические расходы по приобретению этого имущества. Почитать подробнее о том, чем отличаются эти два случая, можно на страницах раздела «Налоги»: «Продали жилье» и «Продали машину».

Если Вы выбрали «вычет», единственное, кроме декларации, что Вам желательно приложить, — копию договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по продаже (не нужно нотариального заверения). Это нужно, чтобы показать стоимость продажи. Копия не обязательно должна быть заверена нотариально. Можно заверить ее самостоятельно. Как — описано ниже.

Если же Вы выбрали «расходы», во-первых, желательно приложить копию договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по продаже. Это нужно, чтобы показать стоимость продажи. В терминах декларации это – доход от продажи. Это желательно, но не обязательно. Копия не обязательно должна быть заверена нотариально. Можно заверить ее самостоятельно. Во-вторых, очень важно (это обязательно) приложить документы (копии) о покупке имущества — автомашины, квартиры, т.п. (именно этой же автомашины или квартиры, а не другой, если Вы купили другую). Это нужно, чтобы показать расходы, чтобы у Вас не было налога к уплате. Как правило, нужны именно 2 документа – копии (1) договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по покупке и (2) платежного документа, который подтвердит, что Вы действительно заплатили. Платежный документ может быть различным, в зависимости от способа оплаты. Например, это может быть платежное поручение при оплате безналичным расчетом через банк.

Как приложить: копии и заверения

Если Вы прилагаете к декларации заявления на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие документы, как правило, нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При заверении копий самостоятельно, такое заверение обязательно должно включать фразу «Копия верна», Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью) и дату заверения. То есть Вам необходимо написать все это на каждом листе документа.

Заявления и реестр документов

Заявление по некоторым видам вычетов отменили, но некоторые инспекции продолжают их требовать. Поэтому лучше всегда их писать. Реестр документов, которые прилагаются к декларации, Вы не обязаны делать, но часто он помогает и Вам, и инспектору не запутаться. Такой реестр можно сделать частью заявления, то есть в заявлении указать перечень прилагаемых документов, написав, например, так: «К данному заявлению и декларации прилагаются следующие документы. «.

На нашем веб-сайте есть специальная страница, на которой описано, сколько экземпляров декларации подавать, можно ли отправить декларацию по почте, и как оформить опись вложения. Эта страница находится в разделе «Декларация 3-НДФЛ» и называется «Как подавать».

Nsmirnova’s Blog

Этот блог гендиректора компании «Персональный советник» Натальи Смирновой о личных финансах, о том, как ими лучше управлять, и о самых последних событиях в сфере личных финансов

Налоговая декларация: кому и когда подавать, как заполнять?

Все люди по отношению к налоговой декларации делятся на две категории – тех, кому не суждено в своей жизни с ней столкнуться, а также тех, кто реально столкнулся или кому предстоит столкнуться с ее заполнением. И перед тем, как знакомиться с правилами заполнения и подачи декларации, вам необходимо определиться, к какой категории относитесь вы, а далее действовать по ситуации.

Кому нужно подавать декларацию?

Условно можно выделить две основные причины для подачи декларации:

1. Причина 1: вы обязаны ее подать в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), так как в течение года вы получили некоторый доход, с которого не был уплачен налог.
2. Причина 2: вы должны подать декларацию, а также другие документы, если хотите получить социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Хотя бывает и так, что эти причины совпадают. Но обо всем по-порядку.

Рассмотрим эти причины подробнее.

1. Вы получили доход, с которого не уплачен налог. В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, в эту категорию людей попадают следующие лица:

• предприниматели без образования юридического лица, — они должны с помощью декларации отчитаться по доходам, полученным от осуществления такой деятельности, и рассчитать с них налог для уплаты в бюджет.
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по доходам от своей деятельности.
• физические лица – получившие доходы от физических лиц и организаций по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Иными словами, если вы сдаете квартиру, то вам нужно подавать декларацию.
• физические лица – получившие доходы от продажи имущества – их собственности, и имущественных прав, кроме случаев, когда эта собственность принадлежала им 3 года и более. Если вы продаете то, что вам принадлежало 3 года и больше, то декларацию вам подавать не нужно, т.к. эти доходы освобождаются от налога.
• физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации (находящиеся на территории РФ 183 и более дней за последние 12 мес.), за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, которые получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• физические лица, получающие другие доходы, если с них не был удержан налог налоговыми агентами. Например, вы выполнили какие-либо работы, вам за них заплатили, но налог не удержали.
• физические лица, получившие выигрыши в лотереи, на тотализаторе и др. (в том числе игровых автоматов).
• физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• физические лица, получившие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в качестве дарения. Однако если подарок вам сделали близкие родственники, то вам не нужно подавать декларацию, т.к. такие подарки налогом на облагаются.

Итак, если вы нашли себя в одном или нескольких из описаний выше, то вам нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения указанных доходов, подать налоговую декларацию по месту регистрации. Например, вы весь 2010 год сдавали квартиру, значит, до 30 апреля 2011 года вам нужно будет подать декларацию, внести в нее доходы за аренду, и рассчитать налог к уплате.

Сразу возникает вопрос – а что будет, если декларацию до 30 апреля не подать? В статье 119 НК РФ подробно описаны последствия такого шага:

1. Если вы допустили просрочку в представлении декларации на срок до 180 дней, то вам начислят штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. То есть, если вы сдавали в аренду квартиру весь 2009 год, каждый месяц получая по 10 тыс. руб., то за год вы получили доход 120 тыс. И должны были до 30 апреля 2010 года отчитаться по этому доходу, а также рассчитать налог к уплате – 15 600 руб. (13% от 120 тыс.). Допустим, вы опоздали с декларацией и предоставили ее 21 мая 2010 года. Значит, вам начислят штраф за 1 месяц просрочки в размере 5% от 15 600 руб., то есть 780 руб.

2. Если же вы с подачей декларации задержались больше чем на 180 дней, то вам начислят штраф 30% от суммы налога, который вы должны были заплатить по декларации, плюс еще 10% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, начиная с 181-го дня просрочки. Тот же пример – вы сдавали квартиру в аренду весь 2008 год, по 10 тыс. руб. в месяц. И декларацию вместо 30 апреля 2009 года, вы предоставили только 30 апреля 2010 года. Значит, вам, помимо налога 15 600 руб. За 2008 год, придется заплатить штраф 4680 руб. (30% от 15 600 руб.) плюс еще 7800 руб. (5 месяцев, начиная со 181-го дня просрочки, каждый по 10% от 15 600 руб.).

Отсюда мораль – налоговую декларацию нужно предоставлять вовремя – до 30 апреля.

2. Вам нужно получить налоговый вычет. И в этом случае без декларации пока, увы, не обойтись. Рассмотрим категории людей, которые попадают в эту группу:

1. вы претендуете на стандартные вычеты. Они предоставляются в случаях, указанных в ст. 218 НК РФ – отдельным категориям граждан (ветераны, инвалиды, герои РФ и др.), всем, чей доход составляет менее 40 тыс. руб. в мес., плюс всем, у кого есть дети.

2. вы претендуете на социальные налоговые вычеты, т.к. произвели расходы следующего характера: на благотворительность, на обучение, на лечение и лекарства, на государственное и негосударственное пенсионное обеспечение. Все эти вычеты указаны в ст. 219 НК РФ, вы можете ознакомиться с ними подробнее.

3. вы претендуете на профессиональные вычеты. Подробнее в ст. 221 НК РФ.

4. вы претендуете на имущественные вычеты. Важно, что имущественные вычеты (см. ст. 220 НК РФ), бывают двух видов: когда вы продаете какое-либо имущество (недвижимость и не только), а также когда вы приобретаете или строите недвижимость.

Каждому из вычетов можно посвятить отдельную статью, и мы не будем на этом останавливаться в этой. Скажем только, что если вы подаете декларацию по той причине, что вам нужно получить налоговый вычет, то у вас нет такого жесткого ограничения по срокам – до 30 апреля. Вы можете подавать декларацию в любое время после того года, когда произошли те события (вы понесли расходы или получили доход), по которым вы претендуете на вычет. У налоговых вычетов нет «срока годности».

Вы должны подавать декларацию строго до 30 апреля только в единственном случае – если вы продали имущество в собственности менее 3 лет, и претендуете на имущественный вычет в связи с этим. Это единственный случай, когда получение налогового вычета требует предоставления декларации строго до 30 апреля. В остальных случаях вы не привязаны ко времени, и вам не начислят штрафов.

Только надо помнить одну тонкость, изложенную в ст. 78 НК РФ, о том, что если вы будете подавать декларацию для получения налоговых вычетов позже, чем через 3 года после событий, из-за которых вы подаете на вычет, то для вычета вы сможете использовать только ваш доход за последние 3 года, не больше.

Например, вы только сейчас поняли, что могли претендовать на вычет в 1 млн. руб., когда покупали квартиру в далеком 2005 году. Сейчас 2010 год – прошло 5 лет. Значит, для вычета вы сможете использовать только доход за 2007-2009 годы, если хотите декларацию подавать в 2010 году. Допустим, вы получаете 15 тыс. руб. в мес. Значит, за 2007-2009 гг. ваш доход оставит 540 тыс. руб. Соответственно, в 2010 году вы сможете получить имущественный вычет лишь по сумме 540 тыс., а остальную сумму в 460 тыс. придется перенести на следующие годы.

А теперь, когда мы рассмотрели, кому и когда нужно предоставлять декларацию, перейдем к вопросу о том, как ее заполнять.

Как заполнять декларацию?

Я часто говорю – декларацию заполнять просто, это может сделать каждый, если только будет знать, где какую цифру вписать. Итак, пойдем по пунктам – с чего начать.

Первое, с чего вы должны начать – это с загрузки бесплатного программного обеспечения, которое сильно упростит процесс заполнения декларации. Его можно скачать с сайта «Главного научно – исследовательского вычислительного центра Федеральной налоговой службы»: http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Вы выбираете, за какой год вы хотите подавать декларацию, и скачиваете соответствующую программу.

Второе – откройте программу. Для примера разберем работу в программе «Декларация 2009».

Начнем с самого первого листа — с кнопки «Задать условия» слева. На этом листе вам нужно ввести первые данные. Скорее всего, вы – налоговый резидент РФ, поэтому выберите «3-НДФЛ» вверху листа. Далее вам нужно выбрать номер вашей инспекции. Это легко сделать, если вы знаете место вашей регистрации. Посетите сайт http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Здесь вы сможете найти ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы) по вашему адресу. Узнав ее номер, выдерите тот же номер ИФНС в поле «номер инспекции». Далее, если вы в первый раз составляете декларацию за указанный год, то поставьте «номер корректировки» — «0». Если вам потом будут возвращать декларацию на доработку, вы будете менять номер в соответствии с новой ее версией за указанный год. В поле «Признак налогоплательщика» нужно выбрать то, к кому вы относитесь. Далее в поле «имеются доходы» поставьте галочки, каким образом вы намереваетесь подтверждать ваши доходы за год. И в конце – выберите, будете ли вы лично подавать декларацию («лично» — значит либо именно лично придете в налоговую, либо отправите туда заказным письмом с уведомлением), либо через представителя.

Лист второй – здесь вы вводите сведения о себе. Это кнопка «сведения о декларанте» слева. Здесь все интуитивно понятно, только непременно заполните не только тот лист, где указаны ваши ФИО и паспортные данные, но и тот лист, где указано место жительства (этот лист открывается нажатием на значок домика вверху). У вас может возникнуть вопрос – а откуда брать код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления)? ОКАТО берете там же, где и номер ИФНС — http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Адрес за пределами РФ вы пишете, если у вас были доходы вне РФ.

Теперь третий лист – кнопка «доходы, полученные в РФ». Здесь перед вами откроется форма, где будут разные варианты налоговых ставок – 13%, 9% и 35%. Если вы не получали доходов по дивидендам (они облагаются под 9%), выигрышей (35%), то вам нужно будет заполнять только закладку для 13%. Она и откроется по умолчанию, когда вы нажмете кнопку «доходы, полученные в РФ». Далее вы берете в руки вашу справку 2-НДФЛ с работы, а также иные договоры и документы, по которым вы получили доход за выбранный год. В декларацию вносятся все доходы за год, в том числе и те, по которым с вас налог был уплачен. То есть в декларацию нужно внести и зарплату, и авторские вознаграждения, и сведения об иных доходах. В верхнем окне, где ставки налога, вы с помощью знака «+» добавляете все источники доходов за год, и вводите информацию о них. Это будет ваш работодатель, это могут быть физические лица, которым вы продали ваше имущество и т.д.

В нижнем поле, когда вы ввели новый источник доходов за год, вы тоже, с помощью знака «+» вводите доходы, которые вы получили от этого источника, указывая не только размер дохода, но и месяц, когда он был получен. Вводя информацию о доходах, вы также вводите информацию о вычетах по полученному доходу. Например, если вам работодатель предоставляет стандартные вычеты (на ребенка, либо в связи с невысоким доходом – подробнее в ст. 218 НК РФ), вам нужно будет, когда вы будете вводить зарплату за месяц, проставить соответствующий код вычета.

Если вы подаете декларацию в связи с доходом от продажи имущества менее 3 лет в собственности, то, вводя сумму дохода, выдерите также код того вида имущественного вычета, на который вы претендуете.

Когда все источники дохода введены, и все доходы тоже имеются, внизу листа вы увидите «итоговые суммы по источнику выплат». Наводя мышь на соответствующий источник выплаты, вы должны будете заполнить общую сумму дохода от этого источника, далее сумму налогооблагаемого дохода. Например, если ваш доход от продажи машины составил 120 тыс. руб., но вы претендуете на вычет в размере 120 тыс. руб., то общей суммой дохода будет 120 тыс., а облагаемой суммой – 0 руб.Если у вас все же есть облагаемый доход, то вы должны с него посчитать налог к уплате. Если речь о ставке 13%, умножите облагаемую сумму на 13%, и результат внесите в ячейку «сумма налога исчисленная». Далее ответьте себе на вопрос – этот налог уже уплачен или нет? Если да, то ставьте ту же сумму в ячейке «сумма налога удержанная». Если же налог с этого дохода за вас пока никто не платил, то в ячейке «сумма налога удержанная» нужно поставить ноль.

Когда с доходами в РФ покончено, вы можете переходить к доходам вне РФ (кнопка «доходы за пределами РФ») и доходам от предпринимательства (кнопка «предприниматели»). В силу того, что доходы от источников не в РФ встречаются не так часто, а налоги предпринимателей – особая стихия, мы оставим эти кнопки за пределами данной статьи, посвятив ее исключительно физлицам, получающим все доходы в РФ.

Далее самый трудный лист – «вычеты». Именно сюда вносится информация о вычетах. Первая закладка, открываемая по умолчанию, — это стандартные вычеты. Если вы на них претендуете, поставьте галочку вверху закладки. Далее выберите, на какой вычет вы претендуете – 400 руб. в мес., 500 руб. или 300 руб. Для этого изучите ст. 218 НК РФ и посмотрите, к какой категории лиц вы относитесь. Например, если вы не относитесь к льготным категориям граждан, и ваш доход меньше 40 тыс. руб. в мес., то ваш выбор – код 103, вычет 400 руб. Ниже заполните, если вы претендуете также на вычеты на детей, введите информацию по количеству детей. Если оно менялось в течение года, проставьте количество детей помесячно.

Далее переходим к закладке социальных вычетов, для чего нужно нажать на значок с красной галочкой вверху. Опять же, нужно поставить галочку, если вы претендуете на данные вычеты. Далее внимательно изучите ячейки с видами расходов. Вам нужно будет вписать сумму ваших расходов на благотворительность, собственное обучение, лечение, дорогостоящее лечение, добровольное страхование (ДМС), а также на дополнительные пенсионные взносы (имеется в виду программа софинансирования пенсии). В ячейках, соответствующих видам расходов, введите ту сумму расходов, которую вы понесли за год. Важно, что расходы на обучение детей вносятся в отдельный блок, как и расходы по негосударственному пенсионному обеспечению. Так, если вы оплачивали обучение детям, эти суммы надо вводить с помощью нажатия на значок «+» в поле «суммы, уплаченные за обучение детей». Если же вы за год делали вносы в рамках программ пенсионного страхования страховых компаний, либо программ добровольного пенсионного обеспечения негосударственных пенсионных фондов (НПФ), то вам нужно будет с помощью значка «+» ввести данные о страховой компании или НПФ, а также данные по суммам взносов, номеру договора, дате и т.д. в поле «договоры добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения». Когда вы будете вводить данные по страховой компании и НПФ, а также о договоре, вам также нужно будет в самом конце формы ввести данные о том, заключен ли договор в вашу пользу или нет, а также что это за договор. Если речь о пенсионном страховании в страховой компании, то нужно выбрать «добровольное пенсионное страхование», а если речь о договоре с НПФ – то «негосударственное пенсионное обеспечение».

И последнее – имущественные вычеты. Здесь речь только о имущественных вычетах в связи с приобретением или строительством недвижимости, т.к. вычет при продаже имущества мы ввели, когда заполняли данные по доходам в РФ. Чтобы перейти к заполнению имущественных вычетов, нажмите значок домика вверху, а потом поставьте галочку напротив «предоставить имущественный вычет», если вы на него претендуете. Сначала вам нужно определить, как вы покупали недвижимость – через договор купли-продажи или инвестирования, и отметить тот способ покупки, которым пользовались вы. Далее вы вводите сведения о месте расположения объекта недвижимости, вносите дату подписания акта, дату свидетельства о праве собственности. Также вводите данные о том, принадлежит ли вам объект на 100% или меньше, и в поле «доля» вводите число от 0 до 1 в соответствии с вашей долей. Потом вы проставляете год, с которого вам начинает предоставляться имущественный вычет. Если вы подаете декларацию, чтобы получить вычет, то ставьте тот год, за который подаете декларацию. Далее вы вводите стоимость объекта недвижимости и сумму процентов по кредиту (по ипотеке) за отчетный год, если для его покупки вы пользовались кредитом.

И теперь – приступаем к деталям. В поле «расходы по покупке (строительству) жилья» вы вносите информацию о вычете в связи с расходами на покупку или строительство недвижимости, кроме процентных выплат по кредитам:

• Сумму вычета по предыдущим годам, если таковая была;
• Сумму вычета у налогового агента (работодателя) за предыдущие годы;
• Сумма вычета, которая перешла с предыдущих лет, то есть дохода за предыдущие годы не хватило, чтобы получить вычет целиком;
• Сумму вычета у налогового агента (работодателя) в текущем году, за который вы подаете декларацию. Ведь имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости вы можете получить как у работодателя (и он просто некоторое время не будет удерживать с вас налог на доход, пока не исчерпает весь вычет), либо вы можете получить вычет в виде перечисления некоторой суммы денег (возвращенного налога) от налоговой. В этом пункте речь о вычетах через работодателя.

Далее в поле справа вы вносите ту же самую информацию, но только по вашим расходам по уплате процентов по кредиту, который вы могли брать на покупку или строительство объекта.

И последний штрих – переходите к кнопке «уплаты по уведомлениям» и вносите с помощью знака «+» данные о налоговых платежах, которые вы совершали в течение года на основании уведомлений, пришедших из налоговой. Это касается налога на доходы физлиц, а не вообще всех уведомлений от налоговой по другим налогам и т.д.

Теперь декларация готова. Еще раз проверьте все внесенные данные. Проверьте ее на корректность, нажав кнопку «проверить» вверху программы. Можете посмотреть, что у вас получилось, нажав на кнопку «просмотр» также вверху. Если все нормально, нажмите «сохранить» и сохраните ваш файл в нужной папке. Далее нажимайте «печать», и у вас распечатается ваша декларация.

Вам останется только написать от руки на первом листе полностью ваши ФИО, написать количество листов подтверждающих документов, которые вы приложите к декларации, а также поставить дату и подпись на каждом листе в конце.

Вам кажется, что все сложно? Попробуйте, попрактикуйтесь, и у вас обязательно все получится!

Ну а если возникнут вопросы – обращайтесь, я и мои коллеги всегда рады помочь!

Кто и зачем подает налоговую декларацию 3-НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ означает «налоговая декларация физических лиц». Многие знают об этом, но не всем известно, когда, зачем и кому ее нужно подавать, а также, как правильно она заполняется.

Люди, работающие на различных предприятиях, освобождены от заполнения декларации об их доходах, ведь для этого существует бухгалтерия. Там специалисты выполняют эту работу. Но вот физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, обязаны ежегодно подавать в налоговую службу информацию о заработке для уплаты налога. Для этого имеется специальная форма (3-НДФЛ), о которой мы и поговорим детальнее.

Кто обязан подавать информацию о своих доходах?

В первую очередь налогом облагаются частные предприниматели (незарегистрированные как юридические лица), выбравшие упрощенную систему налогообложения. К ним также относятся нотариусы и адвокаты, открывшие собственные кабинеты и ведущие частную практику.

Кроме того, налогом облагаются еще и люди, продавшие недвижимость, а также граждане, получающие прибыль из-за границы. Потому знать о том, как заполняется налоговая декларация, нужно каждому.

Разбираемся с тем, как и куда нужно подавать заполненную форму?

Заполненная форма подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого нужно посетить организацию и бесплатно получить специальную форму со штрих-кодом. Если выбрать такой вариант, то налоговая декларация 3 ндфл может быть заполнена прямо на месте, что существенно сэкономит вам время. Но для этого придется взять с собой всю необходимую информацию. Кроме того, нужно будет еще выстоять очередь к соответствующему окну. Чтобы вовсе не тратить на это своих сил и времени, можно поручить такую работу специальным компаниям. Достаточно просто подать им все необходимые бумаги, и уже совсем скоро вы получите желаемый результат.

Есть еще один вариант, который позволит сэкономить время и деньги. Для этого нужно просто зайти на специальный сайт и установить программное обеспечение, которое вы там скачаете. Благодаря соответствующим функциям заполнение формы становится очень простым и понятным каждому. По окончании работы вам останется лишь распечатать документ.

Есть ли временные ограничения подачи декларации и уплаты налога на доходы?

Информация о доходах подается за прошедший год, потому законом установлено, что каждый человек должен заполнить и подать форму 3-НДФЛ до 30 апреля. Есть вариант отправки бумаг почтой. В этом случае к адресату письмо может прийти и позже, тут главное отправить его до указанной даты. Но в таком случае стоит позвонить в соответствующую инспекцию и сообщить им, что бумаги были отправлены. Что касается оплаты, то это нужно сделать до 15-го июля.

Зачем подавать налоговую декларацию?

30 апреля истекает срок подачи налоговых деклараций физическими лицами. Что приготовил нам Налоговый кодекс? Кому положены налоговые вычеты? Что нового принесет нам налоговый 2011 год?

В спортивных играх право подачи определяется четко установленными правилами. Общение с налоговыми органами вряд ли похоже на игру (хотя побегать и попотеть при этом приходится), но четкие правила действуют и тут. В частности, когда речь заходит о подаче декларации о полученных доходах.

Далеко не всегда подача декларации сулит неминуемое опустошение кошельков из-за налоговых доначислений. Многие, приняв участие в декларационной кампании, могут остаться в выигрыше, вернув часть потраченных ранее средств. В частности, это распространяется на граждан, тративших деньги на свое лечение, обучение или покупку недвижимости. Традиционно очередная кампания по декларированию доходов граждан стартует 1 января и заканчивается 30 апреля. Впрочем, столь жесткие сроки действуют только для тех, кто обязан подавать декларацию.

Согласно Налоговому кодексу в число декларантов попадают:
– индивидуальные предприниматели;
– частные нотариусы;
– другие лица, занимающиеся частной практикой;
– граждане, получившие доход от продажи своего имущества (в этом году впервые не должны декларировать доходы граждане, продавшие имущество в 2009 году и владевшие им более трех лет);
– налогоплательщики, с которых налог не был удержан налоговым агентом (сдающие квартиры; няни, домработницы и т.п.);
– везунчики, выигравшие в лотереях и игорных заведениях;
– граждане, получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи (за исключением дарения членами семьи и близкими родственниками);
– наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений, получающие вознаграждения.

С 2009 года декларированию подлежат доходы от продажи имущественных прав (сумму налога должен рассчитать сам налогоплательщик). Ранее по таким операциям сумма налога удерживалась покупателем (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем), исполнявшим обязанности налогового агента, из вознаграждения продавца. У тех налогоплательщиков, кто декларацию подавать не обязан, но хочет воспользоваться так называемыми социальными и имущественными вычетами, времени на раздумья больше. Для них срок подачи декларации не ограничивается 30 апреля: заявление на возврат налога в связи с предоставлением налоговых вычетов можно подать в течение трех лет. Перспектива «дополнительного заработка» заинтересует многих.

13:0 в нашу пользу

13% – основная ставка налога на доходы физических лиц. Именно столько государство вычитает из полученных вами доходов. А значит, столько же можно в ряде случаев либо вернуть из бюджета, либо туда не платить. Существуют и другие ставки налога. К примеру, в случае получения выигрыша или приза на сумму свыше 4000 руб. с государством придется поделиться уже 35% дохода. Жаль, что вернуть деньги по той же ставке не получится.

Первая группа налоговых вычетов – стандартные вычеты (см. ст. 218 части 2 Налогового кодекса). Как правило, их предоставляют гражданам по месту работы, вычитая соответствующие суммы из подлежащего налогообложению дохода. Зарплата в результате таких манипуляций становится несколько больше. Так, по 3000 руб. ежемесячно не облагаются налогом у некоторых льготников («чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны и др.). За год набегает 36 000 руб. вычета, из которых в кармане остается 4680 руб. Еще по 500 руб. в месяц (6000 руб. за год) вычитается из доходов Героев Советского Союза, «блокадников», инвалидов и др. Экономия за год – 780 руб. Прочим гражданам положено и того меньше – по 400 руб. в месяц вычета (прибавка к зарплате составит 52 руб.). И только до тех пор, пока совокупный доход за год не превысит 40 тыс. руб. Например, если ваша зарплата в январе составила 20 тыс. руб. и столько же в феврале, в марте на вычет вы уже претендовать не сможете. А 52 руб. достанутся государству. Кстати, налогоплательщик может претендовать лишь на один вид вычетов. Проще говоря, работающий инвалид не сможет приплюсовать к своему доходу «рядовые» 52 рубля. Существует и так называемый детский вычет – он положен гражданам, имеющим, опекающим или усыновившим детей. Вычет составляет 1000 рублей в месяц до тех пор, пока совокупный доход за год не превысит 280 тыс. рублей. Максимальная экономия в этом случае – 1560 рублей в год (13% x 12 000 руб.) при зарплате не более 23 333 рублей в месяц.

Следующая группа налоговых вычетов – социальные вычеты (ст. 219 части 2 Налогового кодекса). Для их получения подача декларации – обязательное условие. Только так можно вернуть часть средств, потраченных на благотворительность, лечение, обучение или пенсионные накопления. К примеру, благотворитель (жертвующий в денежной форме) может вернуть 13% от потраченных средств – при условии, что сумма пожертвования не превышает четверти заработанного им за год. На образовании тоже можно сэкономить. Ваши образовательные расходы в пределах 120 000 руб. позволят вернуть из бюджета до 15 600 руб. Траты на образование детей, с которых можно вернуть налог, – до 50 000 руб. на ребенка (экономия до 6500 руб. в год). Вернуть можно и средства, которые израсходованы на лечение себя и близких родственников (супруга, родителей, детей). Причем к вычету принимаются не только расходы на оплату медицинских услуг, но и средства, потраченные на лекарства и полис добровольного медицинского страхования. Предел вычета – 120 000 руб. Следовательно, экономия также составляет 15 600 руб. Не ограничен лишь размер вычета в случае оплаты дорогостоящего лечения. Перечень видов такого лечения утверждается постановлением правительства и включает 27 пунктов, среди которых трансплантация органов, имплантация протезов, лечение тяжелых ожогов, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и др. Медицинские расходы в таких случаях вычитаются из налогооблагаемого дохода в полном объеме. Также до 120 тыс. руб. полагается вычитать из налогооблагаемых сумм тем, кто тратит средства на добровольное пенсионное страхование и перечисляет средства в негосударственные пенсионные фонды на себя и близких родственников (супруг, родители, дети). Такое же ограничение установлено и для вычета расходов на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

А вот и ложка дегтя. Тем, кто за год тратился на обучение, лечение, дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии и пр., при подаче декларации придется умерить свои аппетиты. Максимальная сумма вычета на эту группу расходов – 120 тыс., а экономия ограничится 15 600 руб. Исключения – расходы на образование детей и дорогостоящее лечение. Допустим, вы в 2009 году потратили 80 тыс. руб. на лечение и лекарства, 30 тыс. отдали за водительские курсы и еще 40 тыс. – за курсы английского языка. Итого 150 тыс. руб. Но предъявить к вычету можно только 120 тыс. – в эту сумму укладываются лечение и обучение английскому. Предъявив в налоговый орган вместе с декларацией о доходах документы, подтверждающие эти расходы, вы сможете вернуть из бюджета 15 600 руб.

Покупайте и продавайте

Пожалуй, самая весомая группа налоговых вычетов – имущественные (ст. 220 части 2 Налогового кодекса). На них претендуют граждане, покупающие и продающие имущество: квартиры, дома, машины и т.д. Разберем ситуацию с продавцами имущества. Деньги, вырученные от продажи, налоговые органы расценивают как доход. Нужно ли платить с этой суммы 13%-ный налог, зависит от срока, в течение которого вы владели имуществом. Если вы были собственником более трех лет, вы не обязаны платить налог и декларировать доход. Если меньше, заплатить придется: при продаже недвижимости – с суммы свыше 1 млн руб., при продаже любого другого имущества – с суммы свыше 250 тыс. руб. Проще говоря, 1 млн и 250 тыс. и есть те самые имущественные вычеты. А экономия на уплате налога на доходы физлиц получается максимум 32 500 руб. (13% x 250 000). Покупатели недвижимости также могут претендовать на имущественный вычет. Правда, воспользоваться этим правом разрешается лишь раз в жизни. В 2008 году принят закон, увеличивший размер такого вычета вдвое – с 1 млн до 2 млн руб. Значит, вернуть теперь можно не 130 тыс., а 260 тыс. руб. (13% x 2 млн). Проценты по целевым займам и кредитам на новое строительство либо покупку жилья, доли в нем или земельных участков могут вычитаться из налогооблагаемого дохода без ограничений. В 2 млн руб., положенных к вычету, можно включать не только деньги, потраченные на собственно покупку, но и расходы на разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов и отделку жилья (если квартира сдавалась без отделки). Но если жилье куплено за счет средств работодателей, материнского капитала или государства, права на вычет вы не имеете.

Что делать, если все условия для получения вычета соблюдены, но зарплата за год не дотягивает до 2 млн? Это значит, что сразу вернуть 260 тыс. руб. вы не сможете. Но не нужно отчаиваться! Деньги можно возвращать частями несколько лет – пока вычет не будет использован в полном объеме. Рано или поздно покупатель свои 260 тыс. все равно получит. Если, конечно, приобретенная им недвижимость не оказалась дешевле 2 млн руб. В последнем случае вычет будет предоставлен в размере фактических расходов. К примеру, с покупки жилого дома стоимостью 1 млн руб. можно будет вернуть 130 тыс. и т.п. Кстати, подать заявление на получение имущественного вычета при покупке недвижимости можно не только в налоговую инспекцию по окончании года (одновременно с налоговой декларацией). Вычетом можно воспользоваться и раньше, обратившись к своему работодателю. При условии, что право налогоплательщика на такой вычет подтвердит налоговый орган.

Любители и профессионалы

Еще одна группа вычетов – вычеты профессиональные (ст. 221 части 2 Налогового кодекса). Ими могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, занимающиеся частной практикой. При расчете налогооблагаемого дохода они могут вычесть все документально подтвержденные расходы (связанные с предпринимательской деятельностью). Работающие по гражданско-правовым договорам также вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, по траченную на выполнение работ по договору. К числу претендующих на вычеты «профессионалов» Налоговый кодекс относит и налогоплательщиков, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также получающих вознаграждения авторов открытий, изобретений и пр. Их расходы принимаются к вычету в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если же люди творческие подтвердить расходы не могут, что случается часто, им разрешено вычитать расходы по определенным нормативам. Меньше всего (пятую часть дохода) могут списать создатели литературных произведений, исполнители произведений литературы и искусства и создатели научных трудов и разработок. А вот создатели произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, а также создатели музыкальных произведений вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход сразу на 40%. Наконец, чтобы не заплатить лишнего, нужно помнить, какие доходы вообще не облагаются налогом на доходы физлиц. Их перечень закреплен в ст. 217 Налогового кодекса. Среди них – государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности); пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством; различные виды назначенных государством компенсационных выплат; вознаграждения донорам; алименты; стипендии и др.

Правила подачи деклараций о доходах не претерпели особых изменений. Несколько изменилась сама форма декларации, которая в этом году насчитывает 28 листов. Подробнее ознакомиться с ней можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Кстати, с начала февраля гражданам там предлагают новую услугу. Любой пользователь интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» может узнать, числится ли за ним задолженность по налогам – транспортному и земельному, на доходы и имущество физических лиц в любой налоговой инспекции РФ, и распечатать платежный документ для ее
уплаты.

Порядок подачи декларации остался прежним: отчитаться можно лично или через своего законного представителя на основании доверенности. Можно сдать документы в налоговую инспекцию по месту жительства – в бумажном или электронном виде, – а можно отправить по почте письмом с уведомлением. Не забывайте, что помимо декларации необходимо предъявить в инспекцию ряд подтверждающих документов (справку о доходах, подтверждение понесенных расходов и т.п. – в зависимости от того, по какой причине вы подаете декларацию), а потому лучше заранее узнать в налоговой перечень таких документов. На проверку декларации налоговикам отведено три месяца, после чего налогоплательщику предлагается доплатить налог с указанием реквизитов в банке либо рассматривается его заявление о возврате переплаченных сумм. Деньги в этом случае перечисляются на ваш счет в банке. Но учтите, что с момента обращения в инспекцию за налоговым вычетом до возврата налога обычно проходит не менее полугода.
На грани фола

Чем рискуют налогоплательщики, обязанные подавать декларацию, но не пожелавшие либо не успевшие сделать это в срок? Ответственность установлена в ст. 119 части 1 Налогового кодекса: непредставление налоговой декларации наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% налога и не менее 100 руб. Допустим, вы забыли вовремя подать декларацию, причем вспомнили об этом только в августе. Срок подачи истек четыре месяца назад. Вы пришли в инспекцию и задекларировали доход в сумме 200 тыс. руб. Сумма налога, подлежащая уплате, – 26 тыс. руб. (13% x 200 000). Таким образом, штраф за каждый просроченный месяц будет равен 5% x 26 000 x 4 = 5200 руб. Если просрочка превышает полгода, штраф составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, и 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня просрочки. Соответственно, человек, явившийся декларировать свой доход не в августе, а в ноябре, был бы оштрафован на 10 400 руб. (26 000 x 30% + 10% x 26 000). К гражданам, рискнувшим не просто не подавать декларации, но и вообще не платить налог, закон еще более суров. Согласно ст. 122 части 1 Налогового кодекса «неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий» наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если же налог не уплачен умышленно, штраф составит 40% от неуплаченной суммы.

Уголовная ответственность для граждан – неплательщиков налогов установлена ст. 198 Уголовного кодекса «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица». Но чтобы угодить за решетку за неуплату налогов, нужны основания более весомые. В конце 2009 года Президент РФ подписал закон, уточняющий правила уголовного преследования в пользу налогоплательщиков. Раньше попасть под статью УК можно было, задолжав государству за три года свыше 100 тыс. руб. (для физлиц), теперь планка поднята до 600 тыс. При этом доля неуплаченных налогов должна превышать 10% от подлежащих уплате сумм. Особо крупный размер – 3 млн руб. (ранее 500 тыс.), если доля неуплаченного свыше 20% сумм, подлежащих уплате. Уклонение от уплаты налогов путем непредставления декларации или иных обязательных документов либо путем включения в них заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. То же деяние в особо крупном размере наказывается штрафом от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Утешить неплательщиков может то, что впредь от уголовной ответственности будут освобождаться лица, впервые совершившие налоговое преступление, – при условии полной уплаты недоимки, пеней и штрафа. Еще одно послабление: подозреваемых или обвиняемых в уклонении от уплаты налогов, неисполнении обязанностей налоговых агентов, сокрытии денежных средств и имущества, с которых должны быть взысканы налоги, нельзя заключить под стражу в качестве меры пресечения.

Совершенствованием налогового законодательства занимаются постоянно, изменения следуют одно за другим. Отчитываться о доходах за 2010 год предстоит нескоро, но некоторые нововведения уже известны. К примеру, с нового года изменен список лиц, имеющих право на налоговый вычет при оплате обучения. Его смогут получить не только родители, опекуны и попечители, но и братья и сестры студента. Брат, заплатив за ваше обучение в институте, сможет сэкономить, вернув себе 13% (при условии, что сумма укладывается в 120 тыс. руб.). Прибавку получат и наследники умерших пенсионеров. Кроме того, с 2010 года пенсионные накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые наследникам, освобождены от налога на доходы физлиц. Упростится и порядок получения стандартных налоговых вычетов. Их можно будет получить в инспекции без декларации и заявления. Если работодатель по какой-то причине вам такие вычеты не предоставил, пересчитать налог и вернуть деньги может налоговая – достаточно предъявить документы, подтверждающие право на вычет (справку о доходах, свидетельства о рождении детей и т.п.). Залог успеха в общении с налоговыми органами – хорошая подготовка. И тогда даже подача декларации может стать занятием весьма прибыльным.