Ребята простите, но у меня точно глюки в последнее время, туго соображаю. Возникло внезапное сомнение, которое не могу разрешить —

Partita IVA по русски — это что? И есть ли различия в толкованиях этого понятия в законодательстве России, Беларуси, Украины?

Антон, большое спасибо за разъяснение !

Вот именно это я и искала, но никак не могла найти почему-то.

Самое смешное, что уже давно без малейшей дрожи в моих документах по-русски я «обозвала» Partita IVA — ИНН, но вдруг в последние дни на меня напали сомнения, вот и спросила.

НДС (Налог на добавленную стоимость) = IVA (Imposta sul valore aggiunto), не мешайте в кучу.

Partita IVA это ИНН юридического лица или ИНН индивидуального предпринимателя.

La partita IVA è una sequenza di cifre che identifica univocamente un soggetto che esercita un’attività rilevante ai fini dell’imposizione fiscale.

Почти тоже самое в России. Только в Италии ИНН физического лица, это Codice Fiscale, который есть и у фирм, в большинстве случаев C.F. фирмы равен P.IVA фирмы.

Идентификационный номер налогоплательщика (сокр. ИНН) — цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации.

• ИНН физического лица является последовательностью из 12 арабских цифр, из которых первые две представляют собой код субъекта Российской Федерации согласно 65 статье Конституции, следующие две — номер местной налоговой инспекции, следующие шесть — номер налоговой записи налогоплательщика и последние две — так называемые «контрольные цифры» для проверки правильности записи.
• ИНН индивидуального предпринимателя присваивается при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если данное лицо ранее его не имело. В ином случае используется имеющийся ИНН.
• ИНН юридического лица является последовательностью из 10 арабских цифр, из которых первые две представляют собой код субъекта Российской Федерации согласно 65 статье Конституции (или «99» для межрегиональной инспекции ФНС), следующие две — номер местной налоговой инспекции, следующие пять — номер налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН и последняя — контрольная цифра. ИНН вместе с КПП позволяют определить каждое обособленное подразделение юридического лица, поэтому часто оба этих кода отображаются и используются вместе, например, при указании платежных реквизитов организаций.
• ИНН иностранного юридического лица c 1 января 2005 года всегда начинается с цифр «9909», следующие 5 цифр соответствуют Коду иностранной организации, последняя — контрольная цифра.

Иммиграция в Италию, от создателей портала «Италия по-русски»

Спасибо, друзья. Только IVA и Partita IVA — это не совсем одно и тоже, а в некоторых случаях совсем не одно и тоже. Т.е. дословный перевод-то — счёт НДС, это я знаю, но, насколько мне известно, ни в одной из перечисленных мной стран такого «чуда» на юр. языке не существует. Есть, вероятно, регистрационный номер частного предпринимателя, но, может, это как-то по-другому называется в разных странах ?

Может, кому пригодится, но не думаю.

В связи с этим с лингвистически-юридической точки зрения Partita IVA в России — это Номер Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

в Украине — Номер Свидетельства о государственной регистрации СПД (СПД – это «субъект предпринимательской деятельности», по-украински ФОП — «фізична особа-підприємець»).

Боже-боже, а покороче никак нельзя?

Собственно, вопрос мой в этом и заключался — может, кто знает — есть ли понятное короткое определение/аббревиатура на русском, или при переводе Partita IVA придётся вместо 2-х слов писать 2 строчки?

это счёт НДС, или «развернуто» — счёт, на который заносятся поступления от НДС

Что такое налог НДС (IVA) в Испании?

Бывает, что расплачиваясь за тапас и бокал сангрии в ресторанчике Барселоны, вы обнаруживаете в итоговом счете загадочную строчку IVA +10%. Что это такое и откуда она взялась, читайте в нашей статье.

Дело в том, что Испании существует налог НДС или IVA, который не всегда включен в изначальную стоимость товаров или услуг «на ценнике» или «в меню», но всегда включается в итоговый счет. Так что будьте внимательны! Вот почему, при походе в ресторан можно заплатить больше, чем ожидалось: просто цены были указаны без налога .

Налог IVA на 2015 год составляет 21% на товары и 10% на услуги.

Кстати, для туристов есть возможность вернуть налог IVA при условии, что вы потратили больше 90.15 евро в день — но только на товары, которыми вы планируете пользоваться дома. К сожалению, покупка услуг, таких как поход в ресторан или проживание в отеле, возврату IVA не подлежат.

Налогообложение в разных регионах Испании

Сравнительная таблица

Покупка и владение недвижимостью в Испании, ведение бизнеса, получение любого типа доходов (дивиденды, банковские проценты, доход от сдачи жилья в аренду и т.д.) подразумевает уплату соответствующих налогов. В статье Налоги в Испании мы перечислили, какие из них относятся к государственным, а какие взимаются на уровне автономий и муниципалитетов.

Испанские налогоплательщики (как резиденты, так и нерезиденты) должны иметь в виду, что каждая автономия вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки и льготы, ориентируясь лишь на определенные средние значения. Местные ставки и льготы касаются налогоплательщика тогда, когда он покупает или продает недвижимость, открывает бизнес или проживает большую часть отчетного года на территории данной автономии.

Основными налогами в Испании являются:

Автономное сообщество Страна Басков (включающее три провинции: Алава, Гипускоа и Бискайя) и автономное сообщество Наварра входят в состав Исторического региона Страна Басков. На территории указанного Исторического сообщества в отношении некоторых налогов действуют нормы местного законодательства. Поэтому технология расчета сумм налогов к уплате, применяемые ставки и льготы существенно отличаются от режима всех прочих автономных сообществ.

Заказать консультацию

1 На Канарских островах вместо IVA применяется IGIC — Impuesto General Indirecto Canario — Общий косвенный налог автономного сообщества Канарские острова. Ставки: 0%, 3%, 7%, 9,5%, 13,5%.

В городах Сеута и Мелилья вместо IVA применяется IPSI — Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación – Налог на продукты, услуги и импорт. Ставки: от 0,5% до 10%.

На территории автономных сообществ Наварра и Страна Басков действуют общие ставки налога. Однако в части уплаты следует руководствоваться положениями Экономического соглашения и Экономической конвенции, заключенных между государством и указанными территориями. Компании, имеющие годовой оборот до 7.000.000 евро, отчитываются по НДС по своему юридическому адресу независимо от того, где территориально осуществлялась их деятельность. Компании, имеющие годовой оборот свыше 7.000.000 евро и осуществляющие свою деятельность только на одной территории (только в Стране Басков или только в других испанских автономиях), полностью отчитываются по НДС на территории деятельности, независимо от своего юридического адреса. Компании, имеющие годовой оборот свыше 7.000.000 евро и осуществляющие свою деятельность одновременно на той и другой территории (и в Стране Басков, и в других испанских автономиях), отчитываются по НДС на обеих территориях: по своему юридическому адресу и в налоговых органах баскских земель пропорционально осуществленным операциям.

2 IBI платит лицо, являющееся владельцем недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года (согласно данным Реестра собственности). Размер налога составляет в среднем 0,4%-1,10% от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости городского назначения, и 0,3%-0,9% — от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости сельскохозяйственного назначения (каждый муниципалитет вправе устанавливать собственные ставки в рамках указанных лимитов).

3 В таблице указаны ставки, которые будут действовать в 2015 году (подача декларации в 2016 году). В настоящее время проходит кампания по подаче деклараций за 2014 год, и расчет налога ведется по ранее действовавшим ставкам.

К IRPF применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы дохода. В таблице указаны минимальные и максимальные значения ставок IRPF по доходам от трудовой деятельности. Общая сумма IRPF к уплате состоит из двух частей: государственной квоты и квоты автономии. Государственная квота является фиксированной для всех автономий (кроме Наварры и Страны Басков) и рассчитывается по ставкам от 10 до 23%. Квота автономии устанавливается на местном уровне. Максимально низкая местная квота применяется в Мадриде – от 9,50 до 21% (что в сумме с государственной дает шкалу от 19,50 до 44%).

Ставки IRPF по сбережениям варьируются от 20 до 24% от общей суммы дохода (банковские проценты по вкладам и депозитам, ставки по частным кредитам и т.д.). Максимально подробную информацию по IRPF вы найдете в нашей статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). Каждое автономное сообщество вправе устанавливать на местном уровне список дополнительных льгот и вычетов по IRPF.

5 В таблице приведены ставки ITP по операциям с недвижимостью. Некоторые автономные сообщества применяют разные ставки в зависимости от цены сделки. Операции с движимым имуществом (например, продажа машины), облагаются ITP по сниженным ставкам – от 4 до 8% в зависимости от автономии, на территории которой оформляется сделка.

6 В колонке AJD указаны основные ставки налога. В каждой автономии утвержден список местных льгот и вычетов.

7 Таблица по ставкам IS, утвержденным на 2015 и 2016 гг., опубликована в статье Юридические лица и их налоги в Испании в 2015 году. Кроме того, в отношении пенсионных и инвестиционных фондов, а также некоммерческих организаций применяются сниженные ставки налога на прибыль в размере от 0 до 10%. Прибыль кредитных организаций и сберегательных касс облагается по ставке 30%.

На территории автономного сообщества Наварра действуют местные ставки IS: от 0 до 25%. В отношении малых компаний применяются ставки от 19 до 23%. Общая ставка IS в Стране Басков составляет 28%. Малый бизнес облагается налогом по ставке 24%.

8 На общегосударственном уровне необлагаемый минимум по IP составляет 700.000 евро. В Каталонии решением местных органов власти необлагаемый минимум по IP снижен до 500.000 евро, а на Балеарах и в Алаве (провинции автономного сообщества Страна Басков) – наоборот, повышен до 800.000 евро. Максимально подробную информацию по IP вы найдете в нашей статье Базовое руководство по налогу на собственность.

9 Мадрид – единственная испанская автономия, на территории которой действует 100% льгота по IP, т.е. жители этого региона полностью избавлены от уплаты налога. В Ла-Риохе одобрена льгота в размере 50%. Астурия предоставляет 99% льготу по налогам гражданам с ограниченной трудоспособностью, во владении которых находятся объекты, находящиеся под защитой (представляющие собой историческое, архитектурное, культурное наследие и т.п.). Каталония предоставляет 95% льготу по налогу в отношении объектов лесного хозяйства.

10 В колонке ISD указаны общие ставки налога, утвержденные на государственном уровне (в некоторых автономных сообществах ставки несущественно изменены местными указами: например, в Каталонии применяются ставки от 7 до 32% ). На государственном же уровне утвержден список льгот в зависимости от возраста и степени родства наследников или дарополучателей. К сумме налога, рассчитанной с учетом вышеуказанных параметров, применяются коэффициенты от 1,0 до 2,4 (в Каталонии – от 1,0 до 2,0), которые учитывают вновь как степень родства, так и общую стоимость имущества завещателя/дарителя. И уже к итоговому результату применяются вычеты и льготы, установленные на уровне каждого конкретного автономного общества. Соответственно, сумма налога к уплате, рассчитанная при равных вводных значениях в разных автономиях, может существенно отличаться. Скажем лишь, что максимальные льготы могут достигать 99%. В первую очередь право на подобные льготы получают несовершеннолетние наследники или бенефициары. В исключительных случаях (например, в отношении жертв землетрясения 2011 года в Лорке (регион Мурсия)), применялась льгота в размере 100%.

Налоговое планирование – один из основных этапов разработки инвестиционной стратегии. Центр услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» оказывает полный спектр услуг в сфере правового, бухгалтерского и фискального обслуживания инвестиционных проектов в Испании. Наши специалисты помогут вам подготовить оптимальный план, позволяющий не просто сохранить финансовые вложения, но и значительно их преумножить.

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Рестораны и кафе в Испании

В Испании уровень ресторанов обозначается не звездами (хотя и такое встречается), а «вилками».

В Мадриде и обеих Кастилиях в стоимость комплексного обеда (он же «menu del dia») часто включены не только хлеб, но и вино с водой, о чем обязательно написано. Точнее — бутылка (обычно 0,7 литра) столового вина и для желающих — содовая к нему. В Андалусии или в Каталонии вино чаще всего оплачивается отдельно (при примерно одинаковой стоимости обеда).

НДС в испанской системе обслуживания составляет 7%. Этот налог может быть уже включен в стоимость блюд и напитков (в большинстве заведений), а может и не быть — в меню всегда имеется соответствующая надпись. Например, «5,50 + IVA» означает, что блюдо будет стоить 5,5 евро + 7% от этой суммы, итого — 5,88 евро. А «6,20 IVA incluido» означает, что налог уже включен в стоимость.

Чаевые в барах и ресторанах поощряются, но не обязательны, так как плата за обслуживание обычно включается в счет. В случае хорошего обслуживания рекомендуется оставить обслуживающему персоналу 5-10% от суммы счета. В барах и уличных кафе попросту округляют счет в большую сторону или оставляют на столе несколько мелких монет.

Если имеются претензии к обслуживанию и вопрос не решается на месте — необходимо требовать Hoja de reclama-ciones («лист рекламаций»), составляемый в трех экземплярах. К листу рекламаций в Испании относятся весьма серьезно, поскольку он может привести к лишению лицензии на занятие определенным видом деятельности. Часто достаточно всего лишь упоминания листа рекламаций, чтобы возникшая проблема была решена в кратчайшие сроки.

Рестораны обычно работают с понедельника или вторника по субботу с 10.00-11.00 до 22.00, перерыв — с 12.00-13.00 до 15.00-16.00. Выходными днями считаются воскресенье или понедельник. Но это более-менее приблизительный график — в действительности время работы конкретного заведения может сильно отличаться от заявленного в силу местных условий. В Стране Басков, например, рестораны могут обслуживать клиентов по пятницам, субботам и накануне праздников до 2.30, бары — до 4.00, дискотеки — до 6.00. Такой режим работы разрешается также в период рождественских праздников (с 15 декабря по 6 января), карнавала (с четверга по вторник) и Пасхи (с четверга по понедельник).

При этом днем большинство заведений заполняется только в прибрежных туристических районах, в большинстве же внутренних областей рестораны до 16.00 зачастую вообще не открывают свои двери, зато потом работают до 23.00-01.00. К слову, в некоторых ресторанах обслуживание за столиками на улице несколько дороже, чем внутри заведения, а в придорожных кафе часто все стоит на 30-50% больше, чем в городе.

Налоги в Италии

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты — только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Классификация видов доходов частных лиц

По системе налогообложения Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на 5 основных категорий:

• недвижимость и земельная собственность;
• капитал;
• предпринимательство;
• работа по найму, фриланс;
• другие источники доходов.

Классификация видов налогов

В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые (взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика) и косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, оплачиваются покупателями при покупке товаров и получении услуг).

Основные виды прямых налогов в Италии:

• IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) — налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов, аналог российского НФДЛ;
• IRES (imposta sul reddito delle società) — налог на прибыль в Италии для предприятий;
• IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) — региональный налог на производственную деятельность предприятий;
• IMU (imposta municipale unica) — единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимого имущества (вскоре правительство планирует отмену этого налога).

Основные виды косвенных налогов в Италии:

• IVA (imposta sul valore aggiunto) — налог на добавленную стоимость, НДС;
• l’imposta di registro — налог на регистрацию некоторых юридических актов в Налоговой службе;
• l’imposta di bollo (гербовый сбор) — налог, который взимается при оформлении некоторых документов;
• l’imposta di successione e donazione — налог на наследство, подарки и т.д.

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране — высокий или низкий сезон и других факторов . ), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

дети в возрасте до 10 или 14 лет;

люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ («Canone RAI») — сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

физическая и умственная нетрудоспособность;

охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки — она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Получение номера VAT, НДС, IVA

Стоимость получения номера VAT — от 18500 рублей

Получение номера НДС (другие название – VAT/IVA) – это процедура, которую требуется выполнить всем компаниям, которые планируют вести деятельность в стране своей регистрации. VAT/IVA представляет собой налог, который нужно уплатить компании с полученного ею оборота. Налог применим к тем компаниям, которые реализуют свои товары на территории стран Европейского Союза. Номер НДС нужен тем компаниям, годовой оборот которых превышает определенную сумму, обозначенную в законодательстве. В разных странах ставка VAT может колебаться от 17 до 25%.

В стоимость получения номера НДС входит:

• Документ, подтверждающий факт получения вашей компанией уникального номера;
• Заверение подтверждения у нотариуса;
• Получение апостиля;
• Доставка документа.

Основными странами в Европе, где требуется получить идентификатор являются: Великобритания, Кипр, Чехия и Испания. В остальных европейских юрисдикциях, как Латвия и других, также существует и сам налог, и необходимость в присвоении идентификатора в конкретных случаях. Все правовые аспекты, связанные с данным вопросом на территории ЕС, регулируются директивой 2006/112/ЕС от 28 ноября, которая с выходом Великобритании из союза утратит свою силу на территории королевства.

Зачем нужен номер VAT для европейской компании

Наличие номера – это неотъемлемый атрибут соблюдения налогового законодательства в стране регистрации компании. Также он необходим для получения права на вычет НДС (нулевая ставка налогообложения при импорте/экспорте товаров).

Важно понимать, что VATномер, это английский термин, который расшифровывается как ValueAddedTax, т.е. является аналогом налога на добавленную стоимость, и в каждой юрисдикции имеет свою аббревиатуру:

Всё это, по своей сути, является НДС, хотя в каждой юрисдикции собственная ставка. А также есть некоторые нюансы, как при получении, так и при подсчете или возврате/возмещении.

Следует различать VAT и TRF, где второй является обычным номером налогоплательщика. Он присваивается в автоматическом режиме всем резидентным фирмам для того, чтобы они имели возможность выплачивать корпоративный налог. Как и в случае с термином VAT, термин TRF различен в каждой юрисдикции, например DIČ (Daňové identifikační číslo) в Чехии.

Если компания приобретает товары у другой компании-резидента ЕС, а затем перенаправляет товары в другую страну ЕС (на экспорт), то получить номер VAT нужно хотя бы для того, чтобы партнерская фирма имела возможность сделать налоговый вычет.

Наша компания готова содействовать вам в получении номера IVA. Выдача его осуществляется в индивидуальном порядке, решение о выдаче принимает местная налоговая служба.

Документы, необходимые для получения номера НДС в Европе

Для получения номера необходимо предоставить следующую информацию:

• Название компании;
• Перечень видов деятельности;
• Ориентировочный размер оборота в год;
• Список стран, с которыми будет вестись сотрудничество;
• Данные о компаниях-партнерах.

Также потребуются учредительные документы вашей компании, документы, подтверждающие юридический адрес и назначение директора, паспортные данные директора и подписанное им заявление-прошение на получения номера НДС.

Для присвоения номера VAT необходимо, чтобы компания вела коммерческую деятельность в данной стране, при этом резиденство компании не имеет никакого значения. Пример: фирма, зарегистрированная в Голландии, будет нуждаться в получении VAT только в том случае, если будет вести деятельность и получать прибыль в какой-либо стране ЕС (например, в Германии).

Как пройти все процедуры самостоятельно

Порядок и правила отличаются в каждой юрисдикции, а также всё зависит от конкретной ситуации, однако базовая концепция всегда одна:

• Подготовить необходимые документы;
• Подать пакет документов в регулирующие государственные органы;
• После присвоения идентификатора соблюдать возложенные на юридическое лицо требования.

Последнее также зависит от юрисдикции. Например, в некоторых странах требуется подавать отчеты сразу же после регистрации, в других – с отложенным сроком. В некоторых – раз в месяц, в других раз в квартал. И таких деталей и нюансов настолько много, что в 10 случаях из 10 лучше обратиться за помощью к специалистам, которые профессионально занимаются данными вопросами.

Мы рады предложить свои услуги. Стоимость начинается от 18 500 рублей и всегда согласовывается с клиентом заранее и индивидуально, исходя из задачи и ситуации. В этом случае клиент получает персональный сервис с гарантированным результатом по справедливой цене.

Требования к компании, претендующей на получение номера VAT

Получение VAT номера в Великобритании

Начнем с самого важного правила – VATномер в Англии может получить только компания, которая осуществляет деятельность на территории королевства. Если ваша фирма работает исключительно за пределами юрисдикции, то право на присвоение идентификатора отсутствует, однако данная ситуация поправима.

Фирма, осуществляющая деятельность на территории Великобритании обязана зарегистрироваться как плательщик НДС (а вместе с тем получить и идентификатор) после превышения годового оборота в размере £85,000. До этого объема шанс на получение также есть, однако и без того непростая процедура усложняется еще больше.

Обратите внимание, что с постановкой на учет в качестве плательщика НДС, появляется новая обязанность – готовить и сдавать отчеты. Однако всё это, в большинстве случаев, несоизмеримо маленькая помеха относительно того, какие возмещения из бюджета можно получить. Тем более, что в 2018 году весь документооборот перешел в цифровой формат и вы можете управлять данным вопросом удаленно.

Зарегистрироваться плательщиком НДС на Кипре

В случае с Кипром, получение идентификатора для кипрской компании намного проще, чем в UK.

Достаточно вести деятельность на территории Евросоюза, а также предоставить:

• Несколько инвойсов;
• Действующий реальный договор.

Всё это намного проще, чем в случае с Англией, однако после регистрации у фирмы также появляется обязанность готовить и сдавать отчеты. Недавно в законодательстве Кира произошли изменения, которые с 2017 года облегчили ситуацию для иностранного бизнеса.

Теперь отчетность сдается в электронном, а не бумажном виде, что упрощает ведение документооборота. Для получения такой возможности необходимо зарегистрироваться в системе TaxisNet.

Что такое система VIES и нужно ли в ней регистрироваться

С темой европейского НДС неразрывно связан термин VIES, который расшифровывается как VAT Information Exchange System. VIES является централизованной информационной системой, благодаря которой налоговые органы разных стран обмениваются между собой информацией о налоге на добавленную стоимость.

ВИЕС также является публичным реестром всех зарегистрированных компаний, где можно проверить реальность ВАТ идентификатора любого контрагента, осуществляющего деятельность на межгосударственном рынке внутри ЕС.

Регистрация в системе VIES необходима лишь в том случае, если вы планируете работать по схеме: ваша европейская компания оказывает услуги другой европейской компании. Если же деятельность находится за пределами Европы, либо же сконцентрирована лишь в одной конкретной европейской стране, регистрироваться в системе необязательно.

Учтите, что после регистрации в VIES опять же возникает обязанность подавать отчеты.

Вам не нужно самостоятельно разбираться вопросах, как получить VATномер в Европе, нужно ли регистрироваться в VIESсистеме, как стать участником системы НДС и других вопросах, когда есть мы. Наша компания специализируется на данной теме. Свяжитесь с нами уже сегодня, и узнайте ответы на все ваши вопросы, связанные с получением VATномера для европейской компании.