Оформление заявления на возврат денежных средств

Заявление на осуществление возврата денежных средств составляется по общим законодательным правилам. Документ носит разносторонний характер и может являться обращением в различные инстанции — например, в банковское учреждение, налоговую, судебный орган или в ПФР и ЖКХ (хотя, если взыскание средств последними было произведено на законных основаниях с соответствующим заявлением, вернуть их будет непросто). На практике такой документ составляется для защиты собственных интересов, как, например, в случае с судебными приставами, которые наложили арест на все денежные средства гражданина. В данной статье рассмотрим особенности составления заявления на возврат денег в различных организациях.

Правила составления

Заявление на возврат денежных средств является документом, позволяющим вернуть, излишне уплаченные или списанные без правовых на то оснований, деньги. Основанием для этого может служить как сбой в системе, мошеннические операции, так и другие немаловажные причины.

К основным требованиям, применяемым к данному виду претензии, относятся:

• оформление заявления на возврат денежных средств производится в обычной письменной форме;
• субъектами-заявителями могут выступать как физические, так и юридические лица;
• документ предъявляется в единственном экземпляре;
• краткость и четкость изложения;
• отсутствие грамматических ошибок.

Заявление на возврат денежных средств содержит нижеприведенные существенные условия:

• фиксирование субъектов гражданских правоотношений — наименование организации, которая должна вернуть деньги, ФИО заявителя без сокращений;
• причина, послужившая для обращения;
• основные требования заявителя — возврат денежных средств;
• дата составления документа;
• удостоверяющая подпись.

Для подробного ознакомления с образцом составления заявления следует скачать документ по ссылке.

При обращении в банк

Заявитель может обратиться в банковское учреждение, если у него по непонятным причинам списываются денежные средства. Возможно это производится в счет погашения взятого кредита или действуют различные банковские комиссии. В любом случае следует тщательно разобраться в проблеме. Чтобы разрешить конфликт с банком, следует воспользоваться претенциозным порядком решения таких ситуаций и написать заявление на возврат финансов, если они незаконно списаны.

Многих граждан волнует вопрос, как написать заявление в банк о возврате денежных средств юридически правильно.

Заявитель должен отобразить на бумаге в письменной форме следующие сведения:

• в правом углу вверху указывается информация о банковском учреждении и его месторасположении, ниже следует ФИО заявителя, место прописки и реквизиты паспорта;
• далее по центру бумаги формата А-4 пишется наименование заявления;
• фиксируется дата и временной срок кредитного соглашения, его ключевые условия;
• описывается в подробностях претензия заемщика;
• можно сослаться в качестве своей правоты на законодательные акты;
• перечислить требования — осуществить возврат денежных средств и указать размер суммы и способ получения — безналичным или наличным расчетом;
• дата составления и отправления документа;
• подпись и расшифровка инициалов.

Заявление на возврат денежных средств будет принято и рассмотрено в течение десятидневного срока. Если требования заемщика будут не удовлетворены, можно обратиться в ЦБ и в последующем в судебную инстанцию.

Образец заявления на возврат денежных средств при обращении в кредитное учреждение можно скачать здесь.

Возможны ситуации, когда гражданин уплатил большую сумму налога, чем было положено, в связи с допущением ошибок при расчетах. В этом случае можно попробовать вернуть ошибочно перечисленные в большем размере деньги, отправив заявление в налоговую на возврат денежных средств. Обнаружить ошибку может как налоговая служба, так и сам налогоплательщик. В первом случае уведомление о выявлении ошибки производится в течение 10 дней. Для налогоплательщика установлен срок в 1 месяц для осуществления процедуры возвращения денег. Срок исковой давности составляет 3 года.

Алгоритм действий следующий:

• составляем заявление. Заявление на возврат денежных средств, ошибочно перечисленных, имеет унифицированную форму. К документу следует приложить бумаги, подтверждающие неправомерную переплату;
• в течение десятидневного периода выносится решение. За этот срок рассматриваются обстоятельства дела;
• при положительном ответе на заявление в течение месяца перечисляются деньги на счет в банке.

В заявлении на возврат денежных средств в обязательном порядке указываются — ИНН/КПП, ФИО заявителя или наименование ИП/юридического лица, размер суммы переплаты, информация о банковском счете, куда должны поступить деньги. Документ состоит из 3 страниц, на последней из которых отведено место для сведений о физическом лице.

Если налоговая служба пропустит допустимый срок для возврата денежных средств, то перечисление денег будет осуществлено с процентами в качестве компенсации. Количество процентов исчисляется, согласно ставке рефинансирования. На 2017 год она составляла 8,25%.

Следует помнить! Если у налогоплательщика имеются долговые обязательства по другим видам налога или имеются неуплаченные неустойки, то лишние денежные средства пойдут на их погашение. Возврату по заявлению будет подлежать остаток.

Скачать образец документа в налоговую можно тут.

При обращении к судебным приставам

Судебные приставы исполняют на практике судебные постановления. Суд может принять решение арестовать банковский счет относительно гражданина, имеющего критическую задолженность по услугам ЖКХ, кредитному договору, при неуплате налогов и т. д. Однако существуют денежные средства, на которые нельзя накладывать арест — например, госпособия, компенсации, алиментные выплаты. В этом случае подача заявления на их возврат законодательно правомерна, если был арестован счет, куда поступают все вышеперечисленные финансовые поступления.

Должник имеет право обратиться в отделение ФССП с соответствующей претензией или в судебную инстанцию. В заявлении на возврат денежных средств следует указать:

• наименование отделения ФССП, ФИО и функция пристава;
• информация о заявителе — ФИО, место прописки, контактные телефоны;
• реквизиты судебного постановления, которое явилось причиной ареста счетов;
• привести доводы, что действия пристава являются незаконными;
• выразить требование осуществить возврат денежных средств и зафиксировать размер суммы;
• подпись и число, месяц, год составления документа.

Заявление о возврате денежных средств судебным приставам будет рассмотрено в десятидневный срок. Если это не возымело должного действия, то можно обратиться в районный суд. Рассмотрение жалобы, которая не облагается налогом, займет месяц.

Образец оформления искового заявления в суд о возврате денежных средств по ссылке.

Каждый месяц организации выплачивают в ФСС определенный процент. Эти средства с годами накапливаются и идут в последующем на выплату компенсаций сотрудникам, например, получившим производственные травмы или взявшим больничный.

Чтобы вернуть деньги, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий:

• пишется заявление на возврат денежных средств из ФСС. Документ имеет унифицированную форму 23-ФСС. Оно подается в ближайшее отделение по месту регистрации организации. Также прилагаются следующие документы — ксерокопии расчетов по форме 4-ФСС, доказательства правильности всех произведенных выплат и справка-расчет;
• получение решения ФСС;
• начисление денег при положительном ответе в 10-дневный период. При отказе заявитель информируется в течение 3 суток.

Заявление на возврат денежных средств, излишне уплаченных, составляется работодателем в свободной, письменной форме и содержит нижеприведенную информацию:

• данные о ФСС и заявителе — должность и ФИО руководителя ФСС и наименование юридического лица/ИП, регистрационный №, ИНН/КПП, местоположение;
• выразить пожелание о возврате денежных средств и зафиксировать сумму;
• указать банковские реквизиты, куда должны быть перечислены деньги;
• проставляются подписи руководства и главбуха.

Бланк заявления можно посмотреть здесь.

В Пенсионный фонд

С Пенсионным фондом дело обстоит также, как и с ФСС. У работодателя может возникнуть переплата в связи с некорректным учетом начисленных сумм по страховым взносам и неустойкам. Если обнаружился данный факт, то заинтересованный гражданин подает заявление в Пенсионный фонд на возврат денежных средств по форме 23-ПФР.

Документ содержит аналогичную информацию, что и в случае с обращением в Фонд социального страхования. Страхователь подает бумагу по месту регистрации фирмы. Сотрудники ПФР рассматривают заявление и выносят решение в течение 10 дней, а начисление переплаченных денежных средств производится в месячный период. Если возврат был осуществлен с задержкой, то плательщику будет выдана компенсация за каждый день просрочки.

Следует помнить! Вернуть деньги по заявлению на возврат денежных средств не представляется возможным, если излишек был внесен, согласно форме РСВ-1. Он может быть зачислен в счет последующих выплат.

Образец заявления на возврат денежных средств можно посмотреть тут.

Приложение N 3. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР)

См. форму заявления о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, размещенную на сайте Пенсионного фонда России

См. данную форму в редакторе MS-Word и образец её заполнения

Приложение N 3
к постановлению Правления
Пенсионного фонда России
от 22 декабря 2015 г. N 511п

(в рублях и копейках)

В Пенсионный фонд Российской Федерации

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

штрафы, налагаемые ПФР и его территориальными органами в соответствии со статьей 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

штрафы, налагаемые ПФР и его территориальными органами в соответствии со статьей 48 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

на страховую пенсию

на накопительную пенсию

по дополнительным тарифам

ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Как написать письмо в пенсионный фонд о возврате взносов?

Добрый день, уважаемые коллеги! У нас образовалась переплата по страховым взносам в пенсионный фонд, в связи с тем, что и мы их оплатили самостоятельно (хотя и с опозданием), и пенсионный фонд снял инкассовым поручением с нашего расчетного счета. Сумма приличная. Оставлять ее в зачет будущих периодов нет желания. С подобной ситуацией сталкиваюсь впервые. Как правильно составить письмо?

С уважением, Елена.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Здравствуйте Елена. У меня была похожая ситуация в 2014 году. Я писала заявление на возврат страховых взносов в ПФР в свободной форме. В нем сослалась на акт сверки с Пенсионным Фондом и указала реквизиты банковского счета. Деньги вернули быстро.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Здравствуйте, форумчане! Хочу заметить, написанное в свободной форме письмо в пенсионный фонд о возврате взносов могут не принять, так как постановлением Правления ПФР №511п от 22.12.2015 года была установлена форма заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов. Форму можно скачать на официальном сайте ПФР, по ссылке: http://www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/uplata_str_vz/

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Совершенно верно, теперь ПФР требует заявление на возврат излишне уплаченных взносов подавать в утвержденной форме 23-ПФР. Хотя раньше их удовлетворяло письмо в свободной форме.

Денежные средства вернут быстрее, если у вас будет подписанный обеими сторонами акт совместной сверки расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР.

Если у вас такого акта нет, то в ПФР к заявлению на возврат излишне уплаченных взносов необходимо приложить копии платежных поручений, о которых вы пишите (свое и инкассовое). Так фонду потребуется меньше времени на выявление факта переплаты.

Ирина Александровна, бухгалтер.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Пример заявления о возврате излишне взысканных страховых взносов на ОМС

Форма 24-ПФР утверждена Постановлением Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п.

В заявлении необходимо указать вид излишне взысканной суммы страховых взносов на ОМС, а также банковские реквизиты, куда следует перечислить сумму возврата.

Заявление по форме 24-ПФР нужно предоставить в ПФР, а возвращать денежные средства будет Федеральная налоговая служба РФ, так как с 1 января 2017 года эти полномочия перешли непосредственно к ней.

Нестандартная ситуация: как вернуть материнский капитал в Пенсионный фонд?

Как получить материнский капитал в Пенсионном фонде, знают, наверное, почти все счастливые родители. Сегодня мы рассмотрим необычную ситуацию, когда уже полученный от государства материнский капитал приходится возвращать обратно. Как правильно вернуть материнский капитал в ПФР — рассказывает юрист сайта «Вести права«.

В каких случаях надо возвращать материнский капитал?

Во всех случаях, когда после перечисления материнского капитала из Пенсионного фонда сделка с его участием срывается, договор расторгается и происходит возврат денег. При этом обозначенная в заявлении на распоряжение маткапиталом цель не достигается.

Наверное, самый распространенный случай — когда материнский капитал был направлен на улучшение жилищных условий (в счет первоначального взноса за квартиру в строящемся доме, на погашение процентов по ипотеке и пр.). Дом не сдали вовремя, и на семейном совете вы решили расторгнуть договор участия в долевом строительстве. Получается, что вы не смогли воспользоваться маткапиталом и свои жилищные условия не улучшили.

В чем сложность с возвратом материнского капитала?

Самая главная трудность в том, что в законе (ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей») порядок возврата маминого капитала не предусмотрен вообще. Даже на официальном сайте Пенсионного фонда подчеркивается, что право на получение материнского (семейного) капитала предоставляется только один раз. При этом у вас есть обязанность по целевому использованию полученных денег. То есть не возвращать их совсем или пустить на другие нужды вы не можете.

Из-за отсутствия в законе нормальной процедуры по возврату маткапитала действовать приходится на свой страх и риск. Все предложенные в этой статье варианты действий мы подобрали с учетом имеющейся судебной практики. Рекомендуем в спорной ситуации дополнительно изучать судебную практику по своему региону и консультироваться с юристом. Также обязательно обратитесь в свое отделение ПФР и уточните там порядок своих действий. Возможно, в ПФР уже сталкивались с подобной ситуацией и знают, как действовать.

Какие есть способы возврата материнского капитала обратно в ПФР?

• Самый простой вариант — если с момента подачи заявления о распоряжении маткапиталом еще не прошли 2 месяца, и Пенсионный фонд еще не успел перечислить средства МСК на указанные вами цели. В этом случае вы можете написать в ПФР заявление об аннулировании своего заявления о распоряжении средствами МСК (пример с сайта ПФР). Учтите, что аннулировать заявление о направлении МСК на погашение основного долга или процентов по жилищным кредитам можно в течение 1 месяца. Порядок подачи заявлений об аннулировании предусмотрен пп.13-15 «Правил подачи заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала» (приказ Минздравсоцразвития №779н от 26.12.2008). При данном варианте можно подать новое заявление о распоряжении хоть сразу и даже указать в нем какую-то другую цель расходования МСК.
• При направлении средств материнского капитала на формирование накопительной части пенсии мамы вы можете отказаться от такого варианта использования МСК до дня назначения пенсии. Для этого нужно подать в ПФР заявление об отказе.

Если ни один из указанных выше вариантов вам не походит, судебная практика подсказывает еще 2 пути для МСК, направленного на улучшение жилищных условий.

1. 1. Материнский капитал возвращается в ПФР. Вы расторгаете договор с застройщиком / продавцом квартиры. Он перечисляет вам всю внесенную за квартиру сумму, включая материнский капитал. Вы возвращаете материнский капитал тому отделению Пенсионного фонда, которое переводило его вам. Также можно в соглашении о расторжении договора с застройщиком / продавцом квартиры прописать, что сумму материнского капитала на счета ПФР перечисляет сам застройщик или продавец. При выборе этого варианта учтите, что для повторной реализации материнского капитала скорее всего придется обращаться в суд (читайте ниже).

1. Материнский капитал остается в семье. Вы оставляете материнский капитал себе и как можно скорее используете его по назначению, то есть строго в тех целях, которые были указаны в вашем заявлении на распоряжение маткапиталом. Например, вы пытались улучшить жилищные условия. В этом случае найдите другую подходящую квартиру и рассчитайтесь за нее суммой возвращенного материнского капитала. Обязательно сохраните все подтверждающие документы на случай, если придется объясняться перед ПФР. При этом варианте от суда с ПФР, увы, также никто не застрахован.

Можно ли после возврата материнского капитала еще раз воспользоваться им?

Да, можно, поскольку в первый раз вам не удалось реализовать свое право и направить маткапитал на предусмотренные законом цели. К сожалению, из-за отсутствия в законе процедур возврата материнского капитала есть вероятность, что добиваться второй попытки его использования вам придется через суд.

• В «Обзоре судебной практики по делам, связанным с реализацией права на материнский (семейный) капитал» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016, п.9) рассказывается о деле мамы из Пензенской области, которой пришлось расторгать договор долевого участия с застройщиком. При расторжении договора строительная компания перечислила сумму материнского капитала в местный Пенсионный фонд. Позже мама нашла подходящий жилой дом и написала в ПФР новое заявление о распоряжении материнским капиталом. Пенсионный фонд отказался повторно перечислять сумму материнского капитала, сославшись на отсутствие в законе возможности распоряжения капиталом даже в случае возврата денег. Суды восстановили женщине право на средства материнского капитала, поскольку свое право на улучшение жилищных условий для семьи она так и не реализовала.

Что будет, если не возвращать материнский капитал?

Будьте готовы к тому, что Пенсионный фонд или местная прокуратура по его просьбе подаст иск в суд о взыскании с вас полученной суммы материнского капитала. Это неприятно, но вполне объяснимо: за целевое использование бюджетных денег нужно отчитываться. В суде у вас есть несколько вариантов действий:

• предоставить документы, которые подтвердят факт использования средств материнского капитала по назначению. Например, на покупку другого жилого помещения. Судья может поинтересоваться состоянием этого жилья (является ли оно пригодным для проживания, не было ли признано аварийным), спросить, осматривали ли вы его до приобретения, а также уточнить, привела ли покупка такого жилья к улучшению жилищных условий семьи (увеличилась ли площадь, приходящаяся на каждого члена семьи). Иногда суд проверяет и местонахождение приобретаемого жилого помещения: покупка аварийного жилья в глухой деревне без детского сада, поликлиники и перспектив трудоустройства для родителей вряд ли будет расценена как улучшение жилищных условий. Если суд посчитает ваши доказательства надежными, материнский капитал оставят за вами.

Почитайте решение суда по делу мамы из Челябинской области, которая оставила себе материнский капитал и потратила его на реконструкцию садового домика. Увы, суд с таким вариантом не согласился.

• Если ваши доказательства не убедят суд, и будет установлено, что вы использовали средства материнского капитала не по назначению, его сумму с вас взыщут в принудительном порядке. Для тех, кто не может единовременно вернуть всю сумму маткапитала, существует возможность попросить у суда рассрочку исполнения решения (о том, как это делается: Как оформить рассрочку или отсрочку исполнения решения суда).
• Также всегда можно признать исковые требования и вернуть деньги добровольно. В будущем вы сможете обратиться в ПФР повторно с заявлением о распоряжении средствами неиспользованного вами МСК.

С ИФНС или ПФР требовать возврата излишне взысканных страховых взносов за период до 01.01.2017?

В июне 2017 г. ИФНС сняли с моего расчётного счёта денежные средства в счёт погашения задолженности по страховым взносам в ПФР за период до 01.01.2017. Однако, сумма взносов была неверно рассчитана ПФР и получилось, что ИФНС излишне взыскали суммы страховых взносов в размере около 43 000 рублей. В июле 2017г. ИФНС мне отказали в возврате излишне взысканных страховых взносов, ссылаясь на ст. 21 ФЗ от 03.07.2016 №250-ФЗ, согласно которой возврат осуществляет ПФР, т. к. задолженность образовалась за период до 01.01.2017. Я обратилась в ПФР. Но и они отказали мне в возврате денежных средств, ссылаясь на передачу ИФНС полномочий по администрированию страховых взносов. У меня имеется два официальных отказа в возврате излишне взысканных страховых взносов в сумме около 43 000 рублей. Никто мне их возвращать не собирается. Вопрос: Кто всё-таки должен мне вернуть деньги? От какого ведомства добиваться возврата? Планирую обратиться в суд для взыскания материального и морального вреда.

10 Сентября 2017, 16:38 Ольга, г. Москва

Ответы юристов (7)

Вопрос: Кто всё-таки должен мне вернуть деньги? От какого ведомства добиваться возврата? Планирую обратиться в суд для взыскания материального и морального вреда.

Здравствуйте. Обращаться Вам необходимо к ПФР, если Вы до сих пор являетесь предпринимателем, то в арбитражный суд, если перестали таковым быть — в суд общей юрисдикции. Моральный вред Вам не возместят, рекомендую его не указывать ни в одном, ни в другом случае.

Есть вопрос к юристу?

Взыскать эти денежные средства с ФНС считаю нельзя, если эти средства были перечислены в Пенсионный фонд.

Именно с Пенсионного фонда и нужно взыскивать указанные средства в качестве неосновательного обогащения.

Иск подаете в арбитражный суд.

Претензионный порядок Вами соблюден.

Моральный ущерб по имущественным требованиям в данной ситуации не взыскивается, как я понял, Вы индивидуальный предприниматель.

Вы вправе требовать начисления процентов на эту сумму по статье 395 ГК РФ

Пример решения суда

Уточнение клиента

Почему ПФР тогда отказали мне в возврате излишне взысканных денежных средств?

10 Сентября 2017, 17:14

В соответствии с разграничениями полномочий между налоговыми органами и государственными внебюджетными фондами при передаче администрирования страховых взносов, налоговые органы осуществляют:- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ; — прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период — 1 квартал 2017 года;- осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ;- предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;- взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС РФ.

в дополнение к ответу коллег, по этому вопросу есть разъяснения Минфина

Письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. N 03-02-07/2/11564 О зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет недоимки по страховым взносам

28 апреля 2017
Министерством финансов Российской Федерации рассмотрены вопросы о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет недоимки по страховым взносам, которые были установлены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ), и сообщается следующее.

На основании частей 1, 3 и 4 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование“ (далее — Федеральный закон N 250-ФЗ)решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.

Указанное решение должно приниматься при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и на следующий день после его принятия орган Пенсионного фонда Российской Федерации (орган Фонда социального страхования Российской Федерации) должен направить это решение в соответствующий налоговый орган.

Таким образом, при наличии у плательщика страховых взносов недоимки по страховым взносам и (или) задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов, возникших за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, органы Пенсионного фонда Российской Федерации, органы Фонда социального страхования Российской Федерации не вправе принимать решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за указанные отчетные (расчетные) периоды.

Федеральными законами N 250-ФЗ и от 03.07.2016 N 243-ФЗ „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование“ (далее — Федеральный закон N 243-ФЗ) не определены полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации, органов Фонда социального страхования Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачета сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных статьей 20 Федерального закона N 250-ФЗ и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Указанными федеральными законами не предусмотрены зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, соответствующих пеней и штрафов в счет погашения недоимки по страховым взносам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс), и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, установленных Кодексом, в счет погашения недоимки по страховым взносам, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, и задолженности по соответствующим пеням и штрафам.

Кроме того, Федеральным законом N 250-ФЗ не предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, соответствующих пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Несмотря на то, что страховые взносы, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, по своей социальной природе и предназначению не отличаются от страховых взносов, установленных Кодексом, они не являются предметом регулирования Кодекса.

Согласно подпункту 7 пункта 1 и пункту 2.1 статьи 32, статьям 33, 78, 79 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, установленных Кодексом (пункт 3 статьи 8), соответствующих пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Кодексом. Должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами, реализовывая в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.

В соответствии с общим правилом (пункты 1 и 14 статьи 78 Кодекса) сумма излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату в установленном порядке. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Следует отметить, что статьями 78 и 79 Кодекса не предусмотрен зачет суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов) в счет погашения недоимки по этому же налогу (сбору, страховым взносам).

Правила, установленные статьями 78 и 79 Кодекса, применяются в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (пункт 3 статьи 8 Кодекса), соответствующих пеней и штрафов с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 1.1 и 6.1 статьи 78, пунктом 1.1 статьи 79 Кодекса.

При этом сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном указанной статьей. Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 Кодекса.

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, с 1 января 2017 года между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации разграничены полномочия администраторов доходов бюджета в части контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) этих страховых взносов, проверки расчетов (уточненных расчетов), представленных за истекшие до 1 января 2017 года отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, взыскания недоимки по указанным страховым взносам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также принятия решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор дохода бюджета в пределах своих бюджетных полномочий принимает решения о зачете (уточнении) сумм излишне уплаченных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и представляет соответствующие уведомления в орган Федерального казначейства. Бюджетные полномочия осуществляются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Учитывая изложенное, полагаем, что при наличии у плательщика страховых взносов недоимки по страховым взносам, задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, возникших за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, указанные недоимка и задолженность подлежат уплате этим плательщиком или взысканию налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона N 243-ФЗ. Впредь до уплаты плательщиком страховых взносов указанных недоимки и задолженности либо их взыскания в установленном порядке отсутствует основание для принятия в соответствии со статьей 21 Федерального закона N 250-ФЗ органом Пенсионного фонда Российской Федерации (органом Фонда социального страхования Российской Федерации) решения о возврате указанному плательщику страховых взносов суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (соответствующих пеней и штрафов) за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Возврат переплаты по страховым взносам, уплаченным до 2017 года

• Полятков Сергей | главный бухгалтер ООО «Инс-ТРЕЙД»

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается только налоговая служба (за исключением взносов «на травматизм»). Тем не менее решения о перерасчетах и возвратах излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней и штрафов за периоды до 2017 года принимаются ФСС РФ и ПФР. Рассмотрим порядок возврата переплаты по «старым» взносам на социальное и пенсионное страхование. Тем более что недавно Пенсионный фонд РФ рекомендовал новые формы заявлений для возврата переплаты, возникшей до 2017 года.

Порядок возврата переплаты по взносам

Сумма излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов подлежит зачету по соответствующему бюджету, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей по взносам, задолженности по пеням и штрафам либо возврату плательщику взносов (п. 1.1 и 14 ст. 78 НК РФ). Для осуществления зачета и возврата переплаты следует обратиться в налоговую инспекцию 1 . Но эти правила касаются только взносов за периоды с 2017 г.

Переплату по взносам, возникшую до 2017 г., можно только вернуть (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», далее — Закон № 250-ФЗ).

За возвратом переплаты следует обращаться (письма Минфина России от 09.06.2017 № 03-15-05/36284, от 04.04.2017 № 03-15-05/19760 и № 03-15-05/19746, от 06.03.2017 № 03-15-05/12706):

• по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в ФСС РФ;
• по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование — в ПФР.

Заявление о возврате переплаты может быть подано в течение трех лет с момента уплаты указанной суммы. Это следует из ст. 20 Закона № 250-ФЗ и ч. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

При передаче полномочий по администрированию страховых взносов от фондов налоговой инспекции техническая передача сведений из ПФР и ФСС РФ об имеющейся задолженности и предпринятых мерах по ее взысканию заняла значительное время. В результате по ряду переданных материалов в настоящее время пропущены сроки по бесспорному взысканию страховых взносов. В этой связи ФНС РФ в письме от 10.04.2017 № СА-4-7/[email protected] указала налоговым органам, в случае пропуска сроков по бесспорному взысканию, на необходимость обращения с заявлениями о взыскании страховых взносов в судебном порядке.

Учтите, что решение о возврате сумм излишка принимается только при отсутствии у плательщика задолженности до 2017 г. (ч. 3 ст. 21 Закона № 250-ФЗ, письмо Минфина России от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (ч. 1 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). В случае представления страхователем уточненного расчета — в течение 10 рабочих дней со дня завершения камеральной проверки указанного расчета (ч. 2 ст. 21 Закона № 250-ФЗ, п. 5.3 письма ФНС России № БС-4-11/[email protected], ПФР № НП-30-26/947, ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017).

Уточненные расчеты по страховым взносам за периоды до 2017 г. представляются в ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты (ст. 23 Закона № 250-ФЗ, письмо ФНС России от 20.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Фонд принимает решение о возврате без учета сумм страховых взносов, поступивших после 1 января 2017 г., поскольку данные суммы являются объектом камеральных и выездных проверок, проводимых налоговиками (письмо ПФР от 26.04.2017 № НП-30-26/5935).

Законодательством не предусмотрен зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов (пеней и штрафов) до 2017 г. в счет погашения недоимки по взносам, начисленным в 2017 году. И наоборот: не удастся зачесть переплату по взносам (пеням и штрафам), образовавшуюся в 2017 г., в счет погашения недоимки за периоды до 2017 г. (письма ФНС России от 10.04.2017 № ГД-4-8/6690 и Минфина России от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

На следующий день после принятия решения о возврате фонд направляет его в соответствующий налоговый орган (ч. 4 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Налоговики осуществляют фактический возврат переплаты плательщику (письмо Минфина России от 24.05.2017 № 03-15-06/31934).

Обратите внимание: законодательством не предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней и штрафов за периоды до 2017 г. (письмо Минфина России от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Заявление на возврат в ПФР

Возврат переплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды до 2017 г. осуществляет ПФР.

Рекомендуемая форма заявления (см. образец ее заполнения в Примере 1) на возврат взносов приведена в информации ПФР «О возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года». Отметим, что для возврата переплаты по дополнительным взносам (пеней и штрафов) уплаченных организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и угольной промышленности, Пенсионным фондом рекомендована иная форма заявления.

Заявление на возврат в ФСС РФ

Возврат сумм излишне уплаченных и взысканных взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 2017 г. осуществляет ФСС РФ.

Заявление на возврат взносов составляют по форме 23-ФСС РФ (см. образец заполнения в Примере 2), утвержденной приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49 «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации» (далее — Приказ № 49).

Обратите внимание, что данная форма не применяется при осуществлении зачета или возврата взносов, пеней, штрафов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 3 Приказа № 49). В этом случае надо воспользоваться формой 23-ФСС РФ, утвержденной приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Если переплата на 1 января 2017 г. образовалась за счет превышения расходов на больничные и декретные, то такой остаток можно зачесть в счет предстоящих платежей по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 г. Основанием является полученное от территориального органа ФСС подтверждение заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий период до 2017 г. На это было указано в письме Минтруда России от 04.05.2017 № 17-0/10/В-3500 (вместе с письмом Минфина России от 28.04.2017 № 03-15-09/26588).

Зачет (возврат) взносов на страхование от несчастных случаев вне зависимости от периода, в котором возникла переплата, осуществляет территориальный орган ФСС РФ (п. 2 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Вернуться назад