Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваша помощь при составлении декларации 3-НДФЛ! Этот документ необходим, если вы планируете получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

Например , ваша годовая зарплата 3 млн. рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн. рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка. Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн., то НДФЛ (13%) платится с 1 млн. рублей (3 млн. зарплата — 2 млн. налоговый вычет). Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн. рублей): 13% х (3 млн. — 2 млн.) = 130 тыс. рублей.

Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет. Второй вариант — вы сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет, и он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до момента, пока не будет исчерпана вся переплата.

Это и есть суть применения налогового вычета.

Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вам не придется думать над каждой строкой декларации — персональный налоговый эксперт сделает все за вас!

Как получить налоговый вычет

Вы можете вернуть часть расходов, если:

• купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в жилье;
• купили земельный участок с жилым домом или участок для строительства;
• купили дом со статусом неоконченного строительства;
• оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному кредиту;
• оплатили строительные и отделочные материалы;
• оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
• заплатили за проектно-сметную документацию;
• оплатили подключение к инженерным сетям, коммуникациям.

На что НЕ предоставляется имущественный налоговый вычет

Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

• вы купили квартиру, дом или земельный участок у взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или других людей, способных повлиять на результат сделки;
• если вы уже использовали возврат по расходам на покупку жилья .

Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку, переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и материалы. Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус «незавершенное строительство», только в этом случае вы можете вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.

Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проконсультирует вас по всем вопросам и подскажет, за что вы можете получить налоговый вычет

Размер налогового вычета при покупке квартиры, дома, земельного участка

При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат. Размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). И не забудьте — вычет не может быть больше купленной вами недвижимости.

Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей, то и налоговый вычет вы получите 1,5 млн., а не 2 млн. рублей. На счет будет зачислено 195 тыс. рублей, а не 260.

Обращаем внимание: если вы купили и зарегистрировали жилье до 01.01.2003 года, ваш максимальный вычет составляет 600 тыс. рублей. С 01.01.2003 по 01.01.2008 года — 1 млн. рублей.

Если недвижимость была куплена до 01.01.2014, имущественный вычет закреплен за объектом. Это значит, что супружеская пара имеет право получить 2 млн. рублей в сумме (по 130 тыс. рублей каждый).

Принцип распределения долей внутри этих 2 млн. рублей зависит от того, как была оформлена покупка — в общую совместную собственность или в общую долевую собственность .

Если же регистрация жилья или земли прошла после 01.01.2014, каждый из супругов может претендовать на полный вычет в 2 млн. рублей (по 260 тыс. рублей каждому).

Надо помнить, что сумма к возврату не может быть больше выплаченного вами подоходного налога. То есть за один отчетный период, равный календарному году, вы получите не более 13% от своей зарплаты. Но это не значит, что остаток сгорает, — он переносится на следующие годы.

Верните до 260 тысяч рублей за покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка.ру

Размер налогового вычета на ипотечные проценты

Налоговое законодательство выделяет два периода, для которых действуют разные правила вычета за ипотечные проценты: до 01.01.2014 и после.

Жилье или земля куплены до 01.01.2014. Размер вычета не ограничен. В этом случае вы можете вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке, независимо от суммы.

Жилье или земля куплены после 01.01.2014. Размер вычета ограничен 3 млн. рублей и максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Если недвижимость куплена семейной парой, каждый из супругов имеет право претендовать на полный возврат и получить до 390 тыс. рублей.

Верните до 390 тысяч рублей за ипотечные проценты по кредиту на покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка.ру

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Вы налоговый резидент РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого нужно находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчет идет с даты пересечения границы РФ. Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.

У вас есть документы, подтверждающие покупку . Вы заплатили за жилье или землю из собственных средств, а не получили в наследство или в подарок. Возврат налога рассчитывается от реально понесенных расходов, независимо, полной была оплата или частичной. Поэтому к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки применяются особые правила расчета имущественного вычета, ведь часть денег на покупку им предоставило государство.

Есть документы, подтверждающие право собственности . Если квартира приобретена по договору купли-продажи, у вас на руках должна быть выписка из ЕГРН — свидетельство о регистрации права собственности. При оформлении договора долевого участия необходим акт приема-передачи. Обратите внимание — правоустанавливающие документы могут быть оформлены на любого из супругов, но никак не на иного родственника. Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее на маму, налоговый вычет вам не получить.

Вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц . Такими лицами, согласно п. 1, 2, 7 ст. 105.1 НК, могут быть близкие родственники и любое лицо, способное повлиять на условия сделки.

Например, вы не можете претендовать на возврат средств при покупке квартиры у своего начальника. Это же относится к сделке между сожителями (не путать с гражданскими супругами) и между родителями общего ребенка, не состоящими в браке.

Список близких родственников:

• супруг или супруга;
• родители, включая усыновителей;
• дети, в том числе усыновленные;
• братья и сестры, полнородные и неполнородные;
• опекун или попечитель и подопечный.

Поэтому если вы решили купить квартиру у мамы или другого близкого родственника, будьте готовы к тому, что налоговая инспекция откажет в предоставлении вычета. И тут не поможет ни правильно заполненная декларация 3-НДФЛ, ни уверения мамы, что она действительно получила от вас всю сумму по сделке.

При этом теща, тесть, свекор, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами. Так что вы можете спокойно купить квартиру у свекрови и подать документы на налоговый возврат.

Вы ранее не использовали право на вычет . Для того чтобы правильно понимать это ограничение, нужно учитывать дату покупки жилья или земли:

• Если вы купили квартиру, дом или участок до 01.01.2014, то получить имущественный вычет можно только единожды. И не важно, сколько вы потратили денег, и какую сумму в итоге получили.
• Если же жилье или земля куплены после 01.01.2014, и до этой даты вы не получали вычет, то у вас есть право воспользоваться вычетом несколько раз. Но и в этом случае суммарный размер вычета не может быть больше 2 млн. рублей.

Например, в начале 2015 года вы купили квартиру за 1,6 млн. рублей, а в октябре дом за 500 тысяч. В 2016 году вы можете заявить к возврату 2 миллиона, из которых 1,6 млн. — за квартиру, а 400 тысяч — за комнату. В итоге вам на счет перечислят 260 тыс. рублей, из которых 208 тысяч за квартиру, и 52 тысячи за комнату.

Зарегистрируйтесь на сайте, и мы проверим ваше право на получение налогового вычета

Документы для оформления вычета за квартиру, дом, земельный участок

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, в инспекцию по месту жительства необходимо предоставить:

Документ, удостоверяющий личность . Как правило, это паспорт. Если, конечно, вы не моряк, не находитесь на действительной военной службе и не работник прокуратуры. Кстати, временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт, также считается равноправным документом, удостоверяющим личность. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ . Это справка о ваших доходах. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат. Если в 2018 году вы готовите вычет за 2016 год, 2-НДФЛ должна быть за 2016 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Заявление на налоговый вычет . В оригинале заявления установленного образца указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Договор купли-продажи или договор долевого участия . Заверенная копия .

Платежные документы . Это могут быть копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций к приходным ордерам, расписки. НДФЛка.ру рекомендует брать от продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у нотариуса не нужно.

Свидетельство о регистрации права собственности — выписка из ЕГРН . Необходимо только для сделки по договору купли-продажи. Нужна заверенная копия.

Акт приема-передачи жилья . Необходим только для тех, кто купил жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ . В инспекцию предоставляется оригинал. С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться помощью личного налогового эксперта, и получить готовый документ .

Экономьте время и нервы! Наши эксперты помогут вам собрать ПРАВИЛЬНЫЙ и полный пакет документов для получения налогового вычета

Документы для оформления вычета, если квартира, дом, земельный участок приобретены в ипотеку

Для того чтобы оформить имущественный возврат по ипотечным процентам, к основному списку вам необходимо подготовить документы:

Банковский договор на ипотечный кредит . Подается заверенная копия .
Банковская справка о размере выплаченных процентов . Оригинал.

Будьте готовы, что налоговая инспекция может запросить дополнительные документы по оплате кредита, например, платежные поручения, чеки, выписки.

Документы для получения вычета, если недвижимость приобретена в совместную собственность супругами

Дополнительно к основному списку:

Свидетельство о заключении брака . Подается копия.
Заявление о распределении долей . Необходим оригинал заявления установленного образца .

Документы для получения налогового вычета на детей:

Дополнительно к основному списку:

Свидетельство о рождении . Подается копия.

Заявление о распределении долей . Необходим оригинал заявления установленного образца , если оба родителя присутствуют в договоре долевого участия.

Если вы самостоятельно строите дом , не забудьте сохранить все платежные документы на материалы и копию договора на услуги строителей. Только заверенные копии чеков и квитанций дадут вам право претендовать на возврат средств.

Для получения имущественного вычета за ремонт/отделку предоставьте в инспекцию копию договора на ремонтные работы и платежные документы на строительные материалы. ИФНС принимает заверенные копии .

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывает принимать такие документы.

По всем вопросам, связанным с заполнением декларации 3-НДФЛ, обращайтесь к консультантам онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Возврат подоходного налога при покупке квартиры как возможность экономии средств

Подоходный налог в размере 13% по закону возвращается государством в процессе приобретения квартиры. Внесенные в Налоговый Кодекс поправки обеспечивают вот уже несколько лет обеспечивают гражданам России возврат подоходного налога при покупке квартиры, то есть части затрат на покупку объекта недвижимости.

Обратите внимание, что в соотвествии с новой редакцией Налогового Кодекса теперь можно «добирать» налоговый вычет несколько раз, пока сумма потраченных на покупку жилья средств не достигнет размера двух миллионов рублей. На текущий момент имущественный налоговый вычет регламентирован статьей 220 НК РФ.

Что такое налоговый вычет при покупке жилья

Вычет предоставляет реальные возможности экономии средств во время приобретения недвижимых объектов. Это возможно при возврате государством 13%-ной ставки подоходного налога граждан. Такие виды льгот охватывают разные возможности приобретения жилья – от элементарной покупки жилплощади до строительства конкретного жилого объекта. При этом по законодательству 260 тысяч рублей – максимальный размер суммы возврата. Подобные возможности получения льготы предоставляются и при оформлении ипотеки.

Поправки в законодательстве о налоговом вычете

По действующему до 2014 года налоговому законодательству право на оформление налоговой льготы в виде имущественного вычета предоставлялось лишь единожды, вне зависимости от стоимости жилья (а оно могло быть ниже, чем размер суммы, с которой полагался вычет).

Однако уже с начала 2014 в силу вступили внесенные поправки в законодательство, благодаря которым порядок вычета устанавливается не по жилью, а по конкретному лицу-налогоплательщику.

Причем наиболее выгодным новое положение выглядит, прежде всего, для покупателей, приобретающих недвижимость, оцененную в сумму менее 2 млн. рублей.

Но стоит учитывать, что если стоимость жилья при проведении первой сделки была равна или превышала сумму в 2 миллиона, это будет означать, что максимальная льгота в 260 тысяч уже была выплачена. То есть оформление вычета во второй раз будет невозможно.

Также нововведения 2014 года касаются льгот для пенсионеров. С этого времени как работающие, так и неработающие пенсионеры смогут в максимально сжатые сроки оформить необходимый налоговый вычет.

Теми же нововведениями Налогового Кодекса стал возможен возврат подоходного налога при покупке квартиры от государства как объекта недвижимости, которое регистрируется на родных или приемных детей. В этом случае к списку стандартных документов необходимо добавить свидетельство о рождении.

Условия возврата подоходного налога при ипотечном кредитовании

Изменения в Налоговом Кодексе, введенные с 2014 года, касаются и приобретения недвижимости по условиям ипотечного кредитования. Если до этого конкретных ограничений в такой ситуации не было, то по новым законам максимальная сумма выплаты может быть 390 тысяч рублей.

Новые правила коснулись и перенесения остатка суммы при покупке другого объекта недвижимости. Получается, что при сумме переплаты банку менее трех миллионов рублей, остаток суммы сгорает.

Документы для получения налогового вычета при покупке жилья

Возврат подоходного налога при покупке квартиры или 13%-ного вычета возможен посредством работодателя или органов налоговой инспекции. Для оформления необходима подготовка следующего пакета документации:

• любого документа, определяющего права собственности на жилье или его долю,
• договор приобретения объекта или строительства жилья,
• заполненную декларацию 3-НДФЛ,
• справку от работодателя 2-НДФЛ,
• заявление от налогоплательщика,
• документацию, подтверждающую расходную часть,
• договор с банковским учреждением (при покупке жилья по ипотеке),
• свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, в случае оформления на них жилого объекта.

Заявление составляется по установленной форме о возврате НДФЛ.

При составлении заявлении обязательно указываются реквизиты банковского счета налогоплательщика.

Основание для возврата подоходного налога при покупке квартиры

При оформлении сделки в виде обмена жилплощади, правила возврата вычета действуют тем же образом, что и во время совершения сделки купли-продажи. Вычет предоставляется на сумму 2 и менее млн. рублей, исходя из стоимости недвижимости. По закону стороны в данном случае представляются как продавец и покупатель.

Оформление возврата подоходного налога (в размере 13% от суммы до 2 000 000 рублей) возможно также при затратах средств на любые другие нужды, связанные с недвижимостью и регламентируемые законом. В такие виды трат входят строительство, отделочные работы, разработка и проектирование, подключение коммуникаций. Возврат 13%-ного вычета возможен, если даже указанные расходы не были предусмотрены во время регистрации объекта недвижимости.

При осуществлении ремонта после покупки жилой площади в новостройке, возврат 13% возможен при указании в договоре, что жилье было приобретено без отделочных работ. К отделочным работам не относятся монтаж электрооборудования и приборов, установка различного рода систем и кухонной техники.

Максимальный возврат подоходного налога при покупке квартиры

maksimalnyy_vychet.jpg

Похожие публикации

Возврат подоходного налога при покупке квартиры осуществляется через применение имущественного налогового вычета. Заявить о своем праве на возмещение части стоимости приобретенного жилья может каждый гражданин РФ, но при условии, что он является собственником и у него имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ. Дополнительно можно инициировать компенсацию части средств, потраченных на участие в программе ипотечного кредитования.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры (2018)

Для каждого налогоплательщика устанавливается лимит по возмещению налоговых платежей, который доступен при покупке недвижимости. Воспользоваться правом на вычет нельзя, если:

• общая сумма лимита была исчерпана;
• физическое лицо обращалось за компенсацией НДФЛ до 2014 года;
• имущество было выкуплено у взаимозависимого лица (близкого родственника);
• препятствием может стать участие работодателя в оформлении сделки (если он выступал плательщиком средств).

Давность возврата подоходного налога при покупке квартиры законодательно не регламентирована. Налоговым правом оговаривается период, за который можно заявить об официальных доходах для возврата уплаченного НДФЛ – отчисления по налогу учитываются только за три года, предшествующие году подачи заявления на возмещение. К примеру, квартира куплена в 2015 году, заявление на возврат НДФЛ подано в 2019 году. Заявитель может задекларировать доходы и суммы налога только за период с 2016 по 2018 год.

Возврат подоходного налога за квартиру может реализовываться неограниченное количество раз, но только в пределах выделенного лимита. Исключение, если имущество было приобретено до 2014 года — на тот момент действовало правило однократного возмещения с привязкой к единственному объекту недвижимости.

Однако есть один нюанс, и на него надо обязательно обратить внимание.

Если налогоплательщик получал налоговый вычет по подоходному налогу при покупке квартиры до того, как в силу вступил Налоговый кодекс РФ (т.е. до 01.01.2001 г.), правило однократности вычета не действует. В этом случае вы имеете право и на получение вычета по НДФЛ при покупке другого жилья после 01.01.2001 г.

Право на повторный вычет подтверждает и Минфин РФ в своем письме от 04.03.2015 г. № 03-04-05/11195. Как сказано в этом разъяснении, использование вычета, предусмотренного ранее действовавшим законом «О подоходном налоге с физлиц» от 07.12.1991 № 1998-1 (пп. «в» п. 6 ст. 3), не является основанием для отказа в предоставлении вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Такой же позиции придерживается и Конституционный Суд РФ (определение КС РФ от 23.06.2016 № 1191-О), признавший, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный при покупке квартиры статьей 220 НК РФ, не может рассматриваться как повторный, если ранее налогоплательщику предоставлялось право вычета при покупке жилья согласно ст. 3 закона от 07.12.1991 № 1998-1.

Но при этом следует помнить, и это тоже подтверждает КС РФ в вышеуказанном определении, что если ваш вычет «разделился» на два периода, и частично вы его получили до 2001 года, а частично уже при действии НК РФ, получить вычет повторно вам уже не удастся, несмотря на то, что жилье было приобретено в 90-х.

Налоговая возврат подоходного налога при покупке квартиры осуществляет только с момента фактического обращения гражданина за вычетом. Право на применение льготы возникает в день, когда владелец жилья зарегистрировал недвижимость на свое имя.

Как возвратить подоходный налог при покупке квартиры с частичным погашением стоимости жилья маткапиталом? При определении стоимости квартиры необходимо вычесть из уплаченной цены размер субсидии, это пособие не учитывается в расчете вычета.

Если человек в 2015 году купил квартиру, заявил вычет по вложенной сумме, и у него осталась часть лимита, то он может воспользоваться остатком позже. Но возврат подоходного при покупке 2 квартиры будет доступен гражданину только в пределах остатка по лимиту. Алгоритм действий при единственном владельце недвижимости всегда идентичен.

Если заявляется возврат подоходного налога, доля в квартире при оформлении совместной собственности позволяет супругам перераспределить налоговую льготу – оба могут в равной степени воспользоваться вычетом или вся сумма льготы будет отнесена на одного из них, а у второго лимит будет сохранен для следующих приобретений. Норма подтверждается письмом Минфина от 08.04.2015 г. № 03-04-05/19849 и письмом ФНС от 15.01.2013 г. под № ЕД-3-3/[email protected]

Налогоплательщикам нужно учитывать положение, по которому налоговые органы уполномочиваются без проведения проверок, через суд взыскивать суммы НДФЛ, заявленные ранее к возврату, если выяснится незаконное или ошибочное оформление имущественного вычета. Разъяснения приведены в письме ФНС от 04.04.2017 г. под № СА-4-7/[email protected]

Максимальный возврат подоходного налога при покупке квартиры

Предельная величина по вычету при приобретении жилой недвижимости равна 2 млн руб. Это сумма, с которой производится расчет подлежащего возмещению подоходного налога. Ставка налога для расчетов равна 13%, нетрудно рассчитать, сколько возвращают подоходный налог при покупке квартиры – 260 тыс. руб. Лимит вычисляется перемножением предела вычета и ставки по налогу (2 млн х 13%).

На увеличение суммы компенсации можно рассчитывать при покупке жилья в ипотеку – по ипотечным процентным платежам величина вычета ограничена 3 млн руб. Сумма возмещения за счет обслуживания кредита возрастает на 390 тыс. руб. (3 млн х 13%). Общий подоходный налог с купли квартиры при заявлении компенсации может быть равен 650 тыс. руб. (260 тыс. + 390 тыс.).

Если воспользоваться всей суммой за один год не позволит уровень доходов, то вычет переносится на следующий год. Обращаться за компенсацией придется в каждом новом отчетном периоде, указывая в заявлении не первоначальную сумму к возмещению, а ее остаток.

Пример

В 2017 году гражданка Соловьева Н.И. купила квартиру, возврат подоходного налога она заявила в начале 2018 года. Сумма сделки купли-продажи составила 3,35 млн руб., кредит не оформлялся. Декларация подана за 2017 год, общая сумма доходов в ней показана в размере 575 680 руб. Алгоритм расчетов:

• при сопоставлении предел вычета оказался ниже объема фактически потраченных средств на 1 350 000 руб. (3 350 000 – 2 000 000);
• сумма превышения в расчет не берется, Соловьева Н.И. может претендовать на максимальный размер вычета – 2 000 000 руб.;
• вернуть подоходный налог за покупку квартиры гражданка сможет в итоговой сумме 260 тыс. руб., но не сразу, а за несколько лет из-за недостаточного уровня дохода;
• в 2018 году за предшествующий год возмещение будет предоставлено в сумме 74 838 руб. (575 680 х 13%);
• остаток возмещения, переходящий на 2019 и следующие годы, составляет 185 162 руб. (260 000 – 74 838).

Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры в следующем году будет аналогичным – подается заявление с приложенной к нему декларацией, выписками, справками и платежной документацией. Декларация формируется по итогам предыдущего года. Например, в 2018 году Соловьева Н.И. заработает 1 354 268 руб. Возмещение будет получено в размере 176 055 руб. (1 354 268 х 13%). Остаток вычета, переходящий на 2019 год, равен 9107 руб. (185 162 – 176 055).

Возврат подоходного налога при покупке жилья (дома, квартиры, участка)

Очень много вопросов возникает у граждан РФ, когда речь заходит про возврат подоходного налога при покупке жилья. Кому положена эта компенсация? Какую сумму можно вернуть? За какие года и в какой срок заполнять налоговую декларацию? Какие документы для этого потребуются? Давайте подробно рассмотрим все эти вопросы.

Одним из поводов для заполнения декларации 3-НДФЛ служит покупка гражданином РФ какой-либо недвижимости (в полную собственность или долю): дома, квартиры, комнаты, земли под будущее строительство. Давайте разберем основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то где-то слышал и очень хочет понять, положена ему какая-то денежная компенсация от государства или нет.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на имущественный налоговый вычет, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Кто может получить имущественный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%, если им была приобретена какая-либо недвижимость.

2. Семья. В том случае, если только один из собственников работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения полного (максимально возможного вычета) является приобретение жилья в совместную стоимость. Если квартира приобретается в долевую собственность, то распределение сумм возвращаемого подоходного налога идет в соответствии с долями всех собственников.

Сразу отмечу, что с 2014 года появилась возможность получать возврат имущественного вычета за мужа (жену), даже если владельцем недвижимость является один из супругов.

Об этом чуть подробнее будет написано ниже, а пока небольшие примеры.

Пример 1. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в совместную стоимость (муж и жена). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию с максимально возможным налоговым возвратом: 260 000 руб.

Пример 2. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в долевую стоимость (муж и жена, у каждого по 1/2 части). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию, но его налоговый возврат составит 130 000 руб. (согласно его доли). Жена со временем сможет тоже получить свою часть, но только в том случае, если устроится на работу.

Пример 3. Квартира была куплена за 2 млн.руб. и оформлена на жену, то есть является ее личной собственностью. Если ее супруг ранее не использовал свое право получить возврат по жилью, то он может вернуть от государства 260 000 руб. за свою жену. В последствии он более не сможет использовать эту льготу, даже если приобретет квартиру для себя.

3. Пенсионеры (неработающие), но которые 3 предыдущих года работали и платили налоги, то есть относились к категории из п.1.

4. Льгота на имущественный налоговый вычет предоставляется каждому человеку 1 раз в жизни. Поэтому обязательным условием возврата подоходного налога является ОТСУТСТВИЕ в прошлом обращений в налоговую инспекцию по этому вопросу. Это правило действовало до 2014 года.

Если имущество приобретается после 01.01.2014, то есть возможность повторно получить вычет. Об этом подробнее можно прочитать здесь .

Кто не может получить имущественный вычет

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог.

Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.

4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

В каком случае требуется заполнение налоговой декларации

Итак, мы разобрались, что с Вас удерживают (удерживали) подоходный налог. Добавляем дополнительные условия для необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ.

1. Вы должны приобрести недвижимость. Под этим термином налоговая инспекция понимает следующие объекты:

• квартира (в старом жилом фонде или только строящаяся);
• комната;
• дом или земля под его строительство.

2. Любой из вышеперечисленных объектов должен находиться в собственности (полной, совместной или долевой) и иметь Свидетельство о регистрации собственности и/или Акт приема-передачи. Эти документы выдаются на уже готовый объект. А вот на этапе строительства жилья может выдаваться только Акт передачи, при этом годом начала подачи декларации 3-НДФЛ является дата его составления.

3. Даже если Вы решили продать (или уже продали) квартиру, бывшую в собственности, то также имеете право оформить на нее возврат подоходного налога.

Итак, мы ответили на 2 основных вопроса: кто и в каком случае может получить имущественный вычет. Теперь давайте разбираться в других подробностях.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Самый главный вопрос, волнующий всех, — это сколько денег мне вернут. Согласно действующему Налоговому Кодексу сумма возврата подоходного налога при покупке жилья рассчитывается так.

1. Если покупка квартиры (дома и т.п.) обошлась в сумму менее 2 миллионов рублей, то вернуть можно будет 13% от уплаченной суммы.

Пример 1 . Комната в общежитии стоит 1 000 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 130 000 руб. (это 13%).

Пример 2 . Комната в общежитии стоит 1 800 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 234 000 руб. (это 13%).

2. Если приобретенное жилье стоит 2 миллиона рублей или более, то вернуть можно будет фиксированную сумму: 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.)

Какие еще дополнительные условия могут увеличить или уменьшить размер возвращаемого подоходного налога?

Сумма имущественного налогового вычеты УВЕЛИЧИТСЯ, если

1. Вы взяли ипотечный кредит под эту квартиру (дом). В этом случае в дополнении к 13% от стоимости жилья добавятся еще 13% от уплаченных процентов по этому кредиту. Здесь никаких ограничений по итоговой сумме не предусмотрено. То есть, сколько бы ни составляла общая сумма процентов по ипотеке, Вы в итоге получите 13% от нее.

Однако, с 01.01.2014 к этому пункту вводится ограничение. Возвратиться по процентам ипотечного кредита может 13% от максимальной суммы 3 000 000 руб., то есть возврат составит 390 000 руб. Это относится к квартирам, приобретенным не ранее 2014 года.

2. Вы строите квартиру. В этом случае к ее первоначальной стоимости можно будет добавить расходы на отделку жилья. Но в этом случае общая сумма не может превышать тех же 2 000 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычеты УМЕНЬШИТСЯ,

1. Если покупаемое жилье оформляется в долевую собственность. В этом случае возвращаемый подоходный налог (13%) распределяется между всеми собственниками (пропорционально их долям).

Пример (до 2014 г) . Квартира приобретена семьей из 4-х человек за 3 500 000 руб. Доли поделены поровну, т.е. на каждого приходится 1/4. В этом случае каждый работающий член семьи сможет получить по 65 000 руб. Получается эта сумма так. Берем предельный размер возврата 2 000 000 руб., делим его на 4-х человек (согласно долям). Получается по 500 000 руб. на каждого. И берем 13% от этой суммы. Получаем 65 000 руб.

Пример (после 2014 г). Квартира покупается супругами за 4 млн. руб. При этом каждый из них может получить возврат с 2 млн. руб., то есть в итоге каждому перечислят по 260 000 руб.

2. Если в течение одного года продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет за сумму свыше 1 000 000 рублей. И в этом же году купили себе жилье, за которое хотите получить налоговый вычет.

В этом случае размер возврата уменьшится на сумму подоходного налога от продажи квартиры.

Пример. Вы продали квартиру (она была у Вас в собственности менее 3-х лет) за 1 200 000 руб., а купили новую квартиру за 2 200 000 руб. Рассчитываем налог с продажи (от суммы, превышающей 1 млн. руб.): 1 200 000- 1 000 000 = 200 000. 13% составят 26 000 руб. Эту сумму Вы должны заплатить государству.

Подоходный налог, который можно вернуть от покупки жилья (13% от 2 млн. руб.) составит 260 000 рублей. Эту сумму Вы можете получить от государства.

В итоге покупки-продажи (для этого примера) Вы имеете возможность получить 260 000 — 26 000 = 234 000 руб.

Как быстро можно получить весь имущественный вычет

Пример 1. Вам необходимо вернуть 260 тыс. руб. за приобретенную квартиру стоимостью 3 7000 000 руб. Как уже разбирали выше 260 тыс. руб. получаются, если взять 13% от максимально возможной суммы для возврата: 2 млн. руб.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 500 000 руб. — 65 000 руб.

2014 год — 800 000 руб. — 104 000 руб.

Итого за 2 года в 2015 году можно будет вернуть имущественный вычет в размере 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Остаток: 260 000 — 169 000 = 91 000 руб. можно будет получить в 2016 году по итогам заработной платы 2015 года.

Пример.2 . Возьмем условие 1-го примера. Возвращаем 260 000 руб. от покупки квартиры в 2013 году. Но теперь официальная зарплата составит 10 000 руб. в месяц, 120 000 руб. в год.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

2014 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

Таким образом, по итогам прошедших 2-х лет в 2014 году возможно будет вернуть 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся остальная сумма будет переноситься на последующие годы. Если зарплата останется прежней, то последний возврат человек получит через 15 лет. Т.е. каждый год будет ему возвращаться по 15 600 руб., пока общая сумма выплат не составит положенные 260 000 руб.

Более подробно о том, как рассчитать сумму имущественного вычета, переходящую на следующий год, рассказывается в этой статье .

Какой существует срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Самую первую декларацию можно подать за год, в котором квартира (или другое жилье) было приобретено в собственность.

Если приобретается готовое жилье, то есть при покупке составляется договор купли-продажи, то датой приобретения считается дата, которая указана в Свидетельстве о регистрации собственности.

Если приобретается строящееся жилье, то есть идет инвестирование, то датой, с которой можно возвращать подоходный налог, является дата, указанная в Акте о передаче квартиры, комнаты или доли в них.

Пример 1. Если в указанных документах стоит дата 01.02.2012 или 31.12.2012, то декларацию 3-НДФЛ можно подавать по итогам 2012 года, начиная с января 2013.

Если квартира приобреталась несколько лет назад, то возврат подоходного осуществляется только за предыдущие 3 года.

Пример 2 . Жилье было куплено в 2008 году. Собственник узнал об имущественном вычете только в 2015 году. Он может начать получать возврат подоходного налога за свою квартиру, начиная с 2012 года. Отсчитываем 3 года назад: 2014, 2013, 2012.

Даже если квартира была приобретена 10 или 15 лет назад, то можно получить имущественный вычет. Сроков ограничения давности покупки нет. Однако, нужно помнить, что для такого жилья действуют правила возврата, которые были приняты на тот год. То есть, если квартира куплена в 2007 году, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат — 1 млн. руб.

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за покупку жилья.

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор купли-продажи жилья (копия).
3. Свидетельство о регистрации собственности, если приобреталось готовое жилье (копия).
4. Акт приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них (копия).
5. Чеки, квитанции об оплате жилья (копия). Это может быть договор покупки, если в нем прописана итоговая сумма.
6. Чеки и квитанции о дополнительных расходах на благоустройство квартиры, если приобретается строящийся объект.
7. Ипотечный договор, если есть кредит (копия).
8. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если есть кредит (копия).

В налоговую инспекцию предоставляются копии всех этих документов (только справка о зарплате 2-НДФЛ нужна в оригинале). Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога при покупке жилья. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях.

Если Вам необходима личная консультация или помощь по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, смело переходите на наши Контакты .

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ?