Возврат ошибочно зачисленных сумм

Оглавление:

Возврат ошибочно зачисленных денежных средств, если не поступает требований от отправителя

Здравствуйте! На счет ООО поступили ошибочно зачисленные денежные средства, но никто не обращается с заявлением о возврате. Как быть? Могу ли я их не возвращать, если нет, то в какой срок необходимо вернуть (при отсутствии заявления)

Ответы юристов (1)

Если получатель денежных средств из банковской выписки узнал об ошибочно зачисленных на его расчетный счет денежных средствах, он обязан сообщить об этом в письменной форме в обслуживающий банк. Сообщение необходимо
сделать в течение десяти дней со дня получения выписки. Это следует из пункта 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Поступившие денежные средства необходимо вернуть, поскольку они перечислены на счет получателя без оснований.

Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение

Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение
1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или
сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за
счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему
неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.
2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

В российском законодательстве отсутствует прямое указание, что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных денежных средств.

Получатель средств в письменном сообщении вправе дать обслуживающему банк указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

Если получатель средств вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет ошибочно полученные денежные средства, то плательщик может взыскать проценты за пользование чужими средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его
денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты
суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
4. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за
неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства,
предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.
5. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается,
если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при
осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.
6. Если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»

При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

  • уведомить банк в письменной форме об ошибке;
  • вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

  • в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
  • при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

  • Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
  • Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

  • УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
  • ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Порядок действий в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств

Ошибочное зачисление денежных средств может произойти:

  1. по ошибке плательщика;
  2. по ошибке банка.

Если происходит подобная ошибка, то организация-получатель денежных средств сообщает о ней в свой банк путем подачи письменного заявления с указанием суммы ошибочно зачисленных средств. Подача заявления происходит в течение десяти дней с момента получения банковской выписки, из которой стало ясно о допущенной ошибке (пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П).

Согласно статье 1102 ГК РФ , организация, на счет которой произошло ошибочное зачисление, должна вернуть денежные средства. Конкретный срок, в течение которого производится возврат, не определен, поэтому организация осуществляет возврат в разумный срок после обнаружения ошибки, сообщив в письменном заявлении банку дату возврата средств или потребовав немедленного списания ошибочно переведенных средств во избежание дальнейшей ответственности.

Иногда организация в связи с большим количеством банковских операций сразу не может понять, что произошла ошибка и ей начислены ошибочно денежные средства. Тогда датой отсчета десяти дней становится день, когда организация получила информацию об ошибке (письмо от плательщика средств, банка).

Плательщик имеет право потребовать проценты за пользование чужими средствами, если организация не отреагирует на ошибочное поступление денежных средств и не вернет их во время. При этом проценты начисляются с момента, когда организация узнает об ошибке, и вплоть до дня возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ ).

В зависимости от условий договора банковского счета банк должен:

  1. списать ошибочно перечисленные деньги без распоряжения организации;
  2. списать ошибочно перечисленные деньги при условии поступления распоряжения от организации.

Организация может не возвращать ошибочно полученные средства:

  1. до наступления срока исполнения;
  2. по истечении срока исковой давности.

Поступление ошибочно перечисленных средств в бухучете отражается по дебету счета 51 Расчетные счета в корреспонденции со счетом 76-2 Расчеты по претензиям , делается следующая проводка:

  • Дебет 51 Кредит 76-2 — учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Денежные средства, поступившие по ошибке, нельзя признать доходом организации, поэтому и при возврате в бухучете они не отражаются в расходах.

В бухучете возврат средств отмечается проводкой:

  • Дебет 76-2 Кредит 51 — списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Налогообложение в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Организация применяет общую систему налогообложения

Средства не входят в состав налогооблагаемых доходов, поскольку они не представляют собой доход, внереализационные поступления (ст. 249, 250 НК РФ) или экономическую выгоду организации (ст. 41 НК РФ ).

Организация применяет УСН

Ошибочно переведенные материальные средства не облагаются налогом. Эти средства не отмечаются в книге учета доходов и расходов, поскольку ими не являются.

Организация применяет ЕНВД

Поскольку объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, ошибочно поступившие средства и их возврат плательщику не повлияют на расчет ЕНВД.

Как отразить в бухучете ошибочное зачисление средств на расчетный счет организации

Вопрос-ответ по теме

Ошибочно был оплачен товар по расчетному счету. По письму сумма была возвращена контрагенту. Как правильно сделать проводки поступления ошибочной суммы и возврат?

Это интересно:  Увольнение женщины с ребенком до 3 лет по сокращению

В бухучете денежные средства, ошибочно поступившие на расчетный счет организации, отразите проводкой Дебет 51 Кредит 76-2, возвращенные Дебет 76-2 Кредит 51. При расчете единого налога ошибочно полученные суммы не учитываются (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку*:

Дебет 51 Кредит 76-2
– учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации. Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (п. 4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе не возвращать. Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно. Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой*:

Дебет 76-2 Кредит 51
– списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).

Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ)*. Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). В книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, ошибочно поступившие суммы отражать не нужно. Аналогичная точка зрения содержится в письмах Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231 и УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. № 21-09/81715.

О том, что поступление на расчетный счет является ошибочным, заранее известно не всегда. Поэтому может возникнуть ситуация, когда полученная сумма все-таки будет включена в состав налогооблагаемых доходов (отражена в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов). В этом случае в книгу учета доходов и расходов нужно внести исправления (п. 1.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: отражение в 1С 8.2

Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

Добрый день!
Во-первых, деньги возвращать вы должны по письму
Во-вторых, проводки:
Дт 51 — Кт 76(Субсчет «Расчеты по претензиям») Деньги поступили по п/п №___
Дт 76(Субсчет «Расчеты по претензиям») — Кт 51 Деньги вернули по письму вх. №___

Проводки в 1С сформируются при проведении 2-х документов; п/п вх. и п/п исх.

Авансов здесь нет, счет-фактуру выставлять не нужно.

Цитата (Findirector): Добрый день!
Во-первых, деньги возвращать вы должны по письму
Во-вторых, проводки:
Дт 51 — Кт 76(Субсчет «Расчеты по претензиям») Деньги поступили по п/п №___
Дт 76(Субсчет «Расчеты по претензиям») — Кт 51 Деньги вернули по письму вх. №___

Проводки в 1С сформируются при проведении 2-х документов; п/п вх. и п/п исх.

Авансов здесь нет, счет-фактуру выставлять не нужно.

Спасибо за ответ, а вид операции при поступлении какой указывать «оплата от покупателя» или «прочие поступления» ?
P.S.: Письмо от них получил.

Здравствуйте! Я согласна с ответом финдиректора.
Ни к чему задваивать обороты по сч.62 — «расчеты с покупателями» из-за ошибочных движений по расч.счету.

Вид операций в док-тах выписки банка — прочее списание и прочее поступление.

Цитата (Алена Светлая): Здравствуйте! Я согласна с ответом финдиректора.
Ни к чему задваивать обороты по сч.62 — «расчеты с покупателями» из-за ошибочных движений по расч.счету.

Вид операций в док-тах выписки банка — прочее списание и прочее поступление.

Спасибо, все делаю поэтапно, теперь остановился на «расшифровке платежа»
Счет кредита: 76.02
Контрагент: (клиент)
Договоры: указываю ранее введенный договор
Документы расчета с контрагентами: а вот здесь застопорился, какой документ выбрать?

Договор лучше создать новый. Например, «ошибоч.перечисление» или иное название (на ваше усмотрение).
По такому договору и нужно прогнать движение туда-сюда (по ошибке).

Можно применять не сч.76.02, а, к примеру, сч.76.09.
На мой взгляд, это не принципиально.

Цитата (Алена Светлая): Договор лучше создать новый. Например, «ошибоч.перечисление» или иное название (на ваше усмотрение).
По такому договору и нужно прогнать движение туда-сюда (по ошибке).

Можно применять не сч.76.02, а, к примеру, сч.76.09.
На мой взгляд, это не принципиально.

Еще раз спасибо все получилось . думаю тему можно закрыть=d>

Добрый день.
ИМХО, если это произошло не внутри квартала, то да, а, если, как он пишет, был переход со 2-го квартала на 3-й квартал, то.
ИФНСу (при проверке (пронеси, господи)) трудно будет что-то доказать в плане НДС.

Цитата (Hellga): Добрый день.
ИМХО, если это произошло не внутри квартала, то да, а, если, как он пишет, был переход со 2-го квартала на 3-й квартал, то.
ИФНСу (при проверке (пронеси, господи)) трудно будет что-то доказать в плане НДС.

Ольга здравствуйте, тогда предложите другой вариант пока я отчет не отправил, Заранее благодарю.

Всем привет, ранее создавал вопрос по этой теме (тема была закрыта, по моей просьбе открыта снова), но как я понял ответ получил не совсем корректный, дело в том, что компания которая оплатила нам счет повторно сделала это 28.06.13 как раз на конец 2-го квартала, а ошибочную/повторную сумму по ранее выставленному счету мы возвратили им 01.07.13 как раз на начало 3-го квартала, Нам советовали проводить это дело в 1С82 под 76.02 счетом, что мы и сделали в свою очередь, но теперь в оборотке эта сумма горит красным и с минусом, и не дает покоя мысль об уплате НДС18% с этой суммы (и они и мы работаем по общей системе налогообложения). По 76.02 счету достаточно получить от них письма о возврате ошибочного платежа, что мы сделали и письмо у нас на руках и НДС к уплате не идет, но тут переход с квартала на квартал получается, что НДС все таки идет к уплате, вот теперь вопрос как все таки правильно провести начисление и возврат в 1С82 по этому платежу? Заранее благодарю за ответы.

P.S.: Повторюсь у нас ОСНО

Добрый день!
Что вас беспокоит в части НДС? Сумма на сч.76.02 (или на сч.76.09 как предлагала вам я) не связана с авансами.
Вы можете доказать, в принципе, что данный повторный платеж не входит в обязательства по договору? Мало ли кто и как ошибается. Совсем не обязательно, что из-за чужих ошибок у вас возникают налоговые обязательства. Ошибочное перечисление — это не аванс. Я так считаю.
На мой взгляд, неважно, что возврат ошибочного платежа (окончательный) произошел уже в другом кв-ле.
Ведь техническую ошибку вы всегда сможете подтвердить проверяющим.

Я бы рекомендовала оставить всё как вам было выше предложено.

Если вы настаиваете на другом подходе, то подождите. Может, в теме кто-то выскажет совсем иную точку зрения.

Убедили . спасибо большое, я бы и не писал в форум, если бы не переход квартальный и отчетность на носу, возможно сам разобрался со временем, но тут как не крути сроки поджимали, не очень то хотелось по 10-ять раз НД переделывать для налоговой. Еще раз всем спасибо.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги?

Многим организациям, а также рядовым гражданам приходится ежедневно перечислять денежные средства.

Ни бухгалтеры, ни предприниматели, ни банковские работники не застрахованы от совершения ошибочного платежа.

Ситуация неприятная, но не безнадёжная. Как вернуть деньги, ошибочно оплаченные картой?

Законодательная база

Возврат денежных средств нужно произвести в разумные сроки, хотя точных временных рамок законодательство не установило.

Отечественные суды при рассмотрении дел о возврате ошибочно переведённых средств исходят в основном из семидневного срока.

При этом учитываются моменты, которые могут повлиять на его длительность, а именно:

  • когда была обнаружена ошибка;
  • начал ли адресат пользоваться этими средствами.

Если получатель начал тратить чужие средства, которые по ошибке были ему переведены, то потерпевшая сторона вправе потребовать проценты за пользование этими деньгами. И чем дольше не будут возвращаться средства, тем больший процент придётся уплатить.

Существует 2 способа возврата перечисленных не по адресу денежных средств:

  1. Добровольный: получатель самостоятельно перечисляет нужную сумму на указанный счёт.
  2. Принудительный: средства возвращаются по судебному предписанию.

Ошибочно перевёл деньги на чужую карту: как вернуть деньги?

В наше время денежные переводы стали привычным делом. Но обратной стороной технического прогресса можно назвать казусные ситуации, при которых деньги уходят другому получателю.

По невнимательности или из-за спешки вводится некорректный номер карты получателя и деньги оказываются на чужом счету. Что же делать в этой ситуации?

Рассмотрим 2 варианта развития дальнейших событий:

  1. Такой карты вовсе не существует, и платёж отклонён. В этом случае сумма перевода блокируется на время банком-эмитентом, а спустя время деньги будут возвращены на карту отправителя. Срок блокировки средств уточняется у банка. Можно также обратиться в службу поддержки банка с просьбой ускорить возврат.
  2. Карта существует, и платёж успешно прошёл. В этом случае неправильно введённый номер карты оказался действующим и средства зачислены на чужой счёт. Для возврата своих средств следует обратиться в банк получателя (банк можно определить по первым 6 цифрам номера карты) с просьбой об отмене или заморозке перевода. К письму о возврате средств приложите квитанцию, подтверждающую перевод, осуществлённый с вашей карты. После получения такого письма-заявления сотрудник банка свяжется с получателем перевода. Далее всё зависит от добропорядочности получателя, который может добровольно вернуть деньги или же отказать в возврате денег, ошибочно попавших на его счёт. В этом случае вопрос решается только путём обращения в суд.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги на карту Сбербанка?

После этого нужно прийти в ближайший филиал банка и оставить заявление на имя руководителя с просьбой о возврате средств, приложив к нему квитанцию или чек. Такое заявление рассматривается в течение 30 дней.

Это интересно:  Льготная пенсия женщинам с детьми инвалидами

Вернуть деньги можно даже и в случае мошенничества, но надо успеть сообщить об этом банку в течение 24 часов. Сначала позвоните на горячую линию, затем отнесите заявление в полицию о совершении мошеннических действиях в ваш адрес.

Как вернуть платёж через Сбербанк-онлайн?

На сайте Сбербанка (https://online.sberbank.ru/) предусмотрена дополнительная услуга возврата платежа.

При отправке денег на карту после 21:00 платёжная операция выполняется только с 9.00 следующего дня. Таким образом, у отправителя есть время, чтобы отменить некорректный платёж до его выполнения.

Опознать ещё не обработанный банком платёж можно по статусу «Исполняется банком». Кликните по строке платежа, затем нажмите кнопку «Отменить». Деньги будут возвращены на карту прежде, чем платёжный документ будет обработан банком.

Средства также не будут переведены при таких статусах операции, как:

  • «Прервано»;
  • «Отклонено банком»;
  • «Заявка была отменена».

Как вернуть ошибочно перечисленные денежные средства на расчётный счёт?

Некорректное зачисление финансовых средств на расчётный счёт может произойти по ошибке:

В первом случае организация, получившая чужие денежные средства обязана сообщить об этом в свой банк путём подачи письменного заявления, точно указав сумму.

Заявление подаётся в течение 10 дней с момента получения выписки из банка, которая подтверждает факт допущенной ошибки.

Согласно ст. 1102 ГК РФ, организация, на счёт которой поступило ошибочное зачисление, обязана вернуть денежные средства в разумные сроки.

Иногда сотрудники организации не сразу замечают, что на счёт фирмы поступили чужие средства. В этом случае 10 дней отсчитывается с момента получения информации об ошибке, которая приходит, как правило, в виде письма от плательщика или банка.

Как написать письмо о возврате?

Заявление/письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств составляется по общим правилам. Такое обращение может быть направлено в различные инстанции: в банк, налоговую, суд или в ПФР.

Правила составления:

  • предоставляется в письменной форме;
  • заявителями могут выступать физические или юридические лица;
  • предъявляется в одном экземпляре;
  • краткость и чёткость изложения;
  • отсутствие грамматических ошибок.
  • Заявление содержит такие пункты, как:

    • наименование организации, получившей ошибочные средства;
    • ФИО заявителя в полной форме;
    • причина обращения;
    • требования заявителя о возврате;
    • дата составления документа;
    • подпись.

    В зависимости от условий договора банк должен:

    • списать перечисленные по ошибке деньги без распоряжения организации;
    • списать деньги при поступлении распоряжения от организации.

    Ошибочно зачисленные денежные средства не считаются доходом организации, поэтому при возврате они не отражаются в расходных бухгалтерских документах и не облагаются налогом.

    В бухучете возврат денег отмечается проводкой:

    Что делать, если перевел деньги на чужой телефон?

    Чтобы вернуть деньги на свой телефон, желательно иметь подтверждающий чек, где будут отражены все необходимые данные. Дальнейшие шаги будут зависеть от того, каким способом вы перевели деньги.

    На осуществление возврата средств у вас есть только 14 дней. Обращаясь в офис своего мобильного оператора, предоставьте свой паспорт и чек на отправленную сумму.

    При подтверждении всех данных в техслужбе аннулируют транзакцию и деньги вернутся на ваш счёт.

    При этом нужно учесть следующее:

    • Номер мобильного должен быть привязан к указанным паспортным данным.
    • Нужно предоставить банковскую выписку при оплате через онлайн-сервисы или мобильные приложения.
    • Квитанция или чек должны быть привязаны к номеру, если оплата выполнялась через терминал.
    • Если оплачивали через электронный кошелёк, то можно предоставить распечатку из истории платежей.

    Какими способами можно воспользоваться:

  • Позвонить по номеру 8 800 700 0611 и предоставить оператору следующую информацию:
    • номер телефона получателя средств;
    • время и дату операции;
    • паспортные данные.
  • Отправить заявление на возврат по адресу [email protected]
  • Посетить офис оператора с распечаткой по проведённой транзакции и паспортом.
  • Кроме того, необходимо написать заявление онлайн или в офисе, а также предоставить чек или квитанцию об оплате.

    Вернуть ошибочный платёж МТС можно и на банковскую карту, обозначив в заявлении реквизиты карты и полное наименование банковской организации.

    Форму заявления можно найти на официальном сайте данного оператора (www.mts.ru/).

    Если вы пользуетесь данной связью и ошибочно положили деньги на чужой мобильный, то обратитесь к операторам в офис или по номеру 8 800 550 70 95.

    Деньги можно вернуть на карточку, наличными или на свой номер телефона.

    Шансы вернуть ошибочный платёж довольно высоки, если делать все оперативно.

    На и оформление возвратных средств даётся только 14 дней.

    Ошибку отправки денежных средств на сторонний номер телефона можно исправить и пользователям услуг оператора Tele2.

    При отсутствии чека вернуть средства будет намного сложнее, так как проверить все данные только по номеру телефона не всегда возможно.

    Упростить задачу поможет адрес терминала, указание точной суммы и примерного времени отправки средств.

    Как вернуть деньги за ошибочно уплаченную госпошлину?

    Государственная пошлина — обязательный платёж, необходимый для оформления различных документов, в том числе и паспорта. Для оплаты госпошлины требуется квитанция с реквизитами, по которым деньги зачисляются на расчётный счёт.

    Но иногда по ошибке кассира или плательщика деньги поступают на неправильный номер счёта. Зачастую ошибка возникает из-за того, что плательщик отправил средства на устаревшие реквизиты, которые нашёл в интернете.

    Чтобы вернуть средства, необходимо отправить заявление/письмо на имя начальника местного налогового органа. Данное письмо будет передано в канцелярию налоговой инспекции под расписку.

    Кроме того, плательщик должен направить заявление о возврате уплаченной суммы в орган, уполномоченный совершать юридически значимые действия. Это может быть ФМС (в случае оформления паспорта), в ЗАГС (в случае заключения брака) и т.д.

    В целом возврат ошибочно перечисленных средств – процедура хлопотливая и ответственная, особенно если у плательщика отсутствует документ, подтверждающий оплату.

    Поэтому, самостоятельно совершая платежи, постарайтесь хотя бы временно сохранять чеки и квитанции, которые существенно облегчат задачу.

    Ошибочно зачисленные денежные средства на расчетный счет и отражение в учете

    Вопрос-ответ по теме

    Включаются ли в доходы при УСНО ошибочный платеж, который поступил на наш расчетный счет, но возвратить его нет возможности, так как оплата от физ лица? И какие проводки сделать по бух.учету, верно ли провести на 91.1

    По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ. Вернуть такие средства необходимо в разумный срок после того, как стало известно об ошибочном зачислении средств. Если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать с нее проценты за пользование чужими средствами. При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку: Дебет 51 Кредит 76-2.Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99). В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1.При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

    1.Рекомендация: Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства

    Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях:

    • по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);
    • по ошибке банка.

    Действия при ошибочном поступлении сумм

    Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки. О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде.

    По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ.

    Ситуация: в какой срок организация обязана вернуть средства, ошибочно зачисленные на ее расчетный счет (mod = 112, id = 52862)

    В случае обнаружения организацией ошибочно зачисленных средств на ее расчетный счет верните такие средства как можно скорее.

    Если обязательство не содержит сроков его исполнения и условий, позволяющих определить этот срок, то оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения (п. 2 ст. 314 ГК РФ). То есть организация должна вернуть деньги в разумный срок после того, как она узнала об ошибочном зачислении средств на ее счет.

    Узнать об ошибочном зачислении средств на расчетный счет организация может из банковской выписки. При этом она должна письменно сообщить в обслуживающий банк об ошибочном зачислении средств на расчетный счет. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Об этом сказано в пункте 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Именно дата получения банковской выписки является моментом, когда организация должна была узнать об ошибочном зачислении средств на ее счет (п. 26 постановления от 8 октября 1998 г. Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14).

    Однако при анализе банковской выписки организация не всегда может понять, что средства зачислены на ее счет ошибочно (например, при большом количестве покупателей и авансовой форме расчетов). В этом случае датой получения такой информации является момент, когда организация могла получить сведения об ошибочном зачислении средств. При этом в случае судебного разбирательства организация должна доказать, что на основании банковской выписки она не смогла определить, что средства были зачислены на ее счет ошибочно. В таком случае датой получения информации об ошибочном зачислении средств может быть момент, когда организация получила письмо от плательщика средств с просьбой вернуть такой платеж. Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г. № А21-3711/2008, Волго-Вятского округа от 4 мая 2009 г. № А43-28091/2008-39-805, Поволжского округа от 30 марта 2009 г. № А65-7726/2008).

    Это интересно:  Индексация решения суда заявление

    Что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных средств, в законодательстве не сказано. Если организация узнала об ошибочном перечислении денег из банковской выписки, то в письменном сообщении об этом банку можно дать ему указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

    Кроме того, плательщик может указать срок возврата средств в своем письме. Если такого указания нет, то во избежание разногласий и ответственности за необоснованное обогащение уточните дату возврата средств у плательщика. При этом такую договоренность лучше оформить письменно.

    Внимание: если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать с нее проценты за пользование чужими средствами.

    Плательщик начислит проценты на всю сумму ошибочно перечисленных средств. По общему правилу годовой размер процентов определяется ставкой рефинансирования на день возврата средств. Если плательщик средств будет взыскивать с организации проценты через суд, то суд может определить годовой размер процентов, исходя из ставки рефинансирования на дату предъявления иска или вынесения решения суда.

    Проценты за пользование чужими денежными средствами будут начислены с момента, когда организация узнала (должна была узнать) о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).

    Бухучет (mod = 186, id = 6813)

    В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

    При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:

    Дебет 51 Кредит 76-2
    – учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

    Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации. Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (п. 4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе не возвращать. Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

    При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно. Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

    В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:

    Дебет 76-2 Кредит 51
    – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

    Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).

    Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). В книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, ошибочно поступившие суммы отражать не нужно. Аналогичная точка зрения содержится в письмах Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231 и УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. № 21-09/81715.

    О том, что поступление на расчетный счет является ошибочным, заранее известно не всегда. Поэтому может возникнуть ситуация, когда полученная сумма все-таки будет включена в состав налогооблагаемых доходов (отражена в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов). В этом случае в книгу учета доходов и расходов нужно внести исправления (п. 1.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

    Если банк списывает ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ). И суммы, которые ошибочно поступили на счет организации, а затем были списаны банком, в этот перечень не входят. Кроме того, указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    государственный советник налоговой службы РФ III ранга

    2.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторскойзадолженности

    Рекомендация расположена в коммерческой версии Системы

    Срок исковой давности

    Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:

    • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
    • по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

    Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.

    Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

    Такой порядок следует из положений статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

    Инвентаризация задолженности

    Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации.

    Инвентаризацию проводите по приказу руководителя. Можно использовать типовую форму данного приказа (форма № ИНВ-22). Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике.

    Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации (можно использовать типовую форму № ИНВ-17 либо самостоятельно разработанный бланк) и бухгалтерская справка. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности.

    Об этом сказано в пункте 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

    Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Исключение из этого правила составляет задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам). Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.

    Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

    В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой:

    Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1
    – списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

    Такую запись сделайте в периоде, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности (п. 16 ПБУ 9/99).

    При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.15, пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля 2011 г. № 03-11-06/2/29, от 23 марта 2007 г. № 03-11-04/2/66.

    Исключение составляет кредиторская задолженность по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), списанных или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Если организация задолжала поставщику, то в доходы включите:

    • выручку от реализации товаров (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). Тех, за которые организация не расплатилась с продавцом. При этом стоимость таких товаров, списанную как просроченную кредиторскую задолженность, в расходах не учитывайте (письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. № 03-11-06/2/31883). Ведь расходы на приобретение товаров признаются по мере их реализации и при условии, что они оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А в данном случае это не выполняется;
    • сумму списанной кредиторской задолженности в размере стоимости неоплаченных товаров (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ).

    Списывая же долг перед покупателями, не закрытую поставкой сумму предоплаты учитывают в доходах только один раз – в момент поступления такого аванса. Повторно отражать доход в виде списанной кредиторской задолженности не нужно, поскольку это приведет к двойному налогообложению одних и тех же сумм. На дату списания кредиторской задолженности у организации на упрощенке отсутствует доход в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ.

    Это следует из пункта 1 статьи 346.17, пункта 1 статьи 346.15, пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ.

    Пример отражения при упрощенке суммы списанной кредиторской задолженности. Организация рассчитывает единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов

    ЗАО «Альфа» в январе 2011 года получило от ООО «Торговая фирма «Гермес»» товары. По договору поставки материалы нужно было оплатить до 20 января 2011 года в сумме 100 000 руб. В установленный срок «Альфа» за товары не рассчиталась. Товары были реализованы 20 мая 2011 года, выручка составила 120 000 руб.

    В течение трех лет «Гермес» не предпринимал никаких попыток взыскать с «Альфы» сумму кредиторской задолженности. Срок исковой давности по задолженности «Альфы» отсчитывается с 21 января 2011 года и истекает 20 января 2014 года.

    24 января 2014 года бухгалтер «Альфы» по результатам инвентаризации выявил кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 100 000 руб. Руководитель «Альфы» принял решение списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности.

    При расчете единого налога бухгалтер «Альфы» включил в доходы:

    – 120 000 руб. – выручку от реализации товаров;

    – 100 000 руб. – сумму списанной кредиторской задолженности.

    Стоимость реализованных, но не оплаченных товаров в составе расходов бухгалтер не отражал.

    действительный государственный советник РФ 3-го класса

    * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.