Свяжитесь с нами

Оффшор на Британских Виргинских островах (БВО) является хорошим решением, если необходима компания в более престижной оффшорной стране. Оффшорная компания на Британских Виргинских островах полностью освобождена от налогов и отчетности.

ЦЕНЫ НАЧИНАЯ С 1220 Евро

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ

Британские Виргинские острова – это группа из 36 островов, которые находятся к северо-востоку от Виргинских островов США.

• Население островов — около 27 тыс. человек.
• Общая площадь — 153 кв. км.
• Государственный язык – английский.
• Национальная валюта – доллар США.

Сегодня Британские Виргинские острова – одна из самых успешных и экономически развитых стран в Карибском регионе. В настоящее время насчитывается около полумиллиона активных оффшорных компаний БВО.

2. ПРЕИМУЩЕСТВА РЕГИСТРАЦИИ ОФФШОРА НА БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ

• Свяжитесь с намиУмеренная плата за учреждение оффшорной фирмы.
• Государственный язык на БВО — английский.
• Гибкое законодательство.
• При необходимости, есть возможность использования номинального сервиса.
• Нет требований по предъявлению отчетности.
• Резидентный секретарь не обязателен.
• Нет ограничений на организацию торговли за пределами государства. Ограничения вводятся на
незаконные действия, либо на действия, требующие дополнительных лицензий и разрешений.

3. ТРЕБОВАНИЯ К ОФФШОРАМ НА БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ

Оффшорные компании не могут владеть какой либо недвижимостью на Британских Виргинских островах (БВО). Также запрещено оказывать услуги жителям БВО. Запрещено использовать в название компании слов «Bank», «Insurance Company», «Trust»,»Royal», но разрешены близкие по значению слова.

Минимально 1 физическое или юридическое лицо. Акции на предъявителя не разрешаются. Реестр акционеров должен храниться в регистрированном офисе
на БВО.

• Для основания фирмы требуется один директор. Директор может быть физическим или
юридическим лицом. Реестр директоров должен храниться в регистрированном офисе на БВО.
• Акционер и директор могут быть одним лицом.
• Для более высокой конфиденциальности есть возможность использование номинала.

Ведение бухгалтерии в оффшорной компании на БВО требуется по закону, но отчеты предоставлять не обязательно.

• Акционерный капитал не нужно оплачивать.
• Акции можно выпускать с номинальной стоимостью или без.

8. СРОК РЕГИСТРАЦИИ ОФФШОРА НА БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ

Срок регистрации оффшора на Британских Виргинских островах обычно длится 1-2 рабочих дня, 3-8 рабочих дня уходит на нотариальное заверение, апостилирование и доставку документов.

Регистрация оффшора на Британских Виргинских Островах состоит из следующих этапов:

• Свяжитесь с намиПодтверждение названия компании в регистре.
• Оформление необходимых для регистрации документов.
• Оплата всех обязательных налогов и пошлин.
• Инкорпорация компании в Реестре Компаний.
• При необходимости предоставляется нотариальное заверение и апостилирование.
• Отправление необходимых документов заказчику курьерской почтой.

Заказчику предоставляются документы:

• Certificate of Incorporation.
• Memorandum and Articles of Association.
• Appointment of First Director.
• Minutes of the First Meeting.
• Сертификаты акций.
• Реестр директоров.
• Реестр акционеров.
• Печать.
• При использовании номинального сервиса (полный пакет) добавляется апостилированная
доверенность, Декларация доверия от номинального акционера, письмо отказа от должности без
числа от номинального директора, подписанная, но не заполненная форма передачи акций.

В базовом пакете апостилированы Сертификат об Инкорпорации, устав и учредительный договор, назначение первого директора.

СТОИМОСТЬ РЕГИСТРАЦИИ ОФФШОРА НА БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ — ОТ 1220 EUR (БАЗОВЫЙ ПАКЕТ)*

*Оплата всех необходимых государственных пошлин и остальные расходы на первый год включены в стоимость компании

Свяжитесь с нами уже сегодня!

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Май 3, 2016 Май 2, 2016

Оффшорные Юрисдикции OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

БВО погрязли в отчетности – начало FATCA Великобритании и США

Жизнь на Британских Виргинских островах (БВО) стремительно манятся, и это отражается не только на компаниях, но на всем финансовом и банковском секторе оффшорной юрисдикции. Подтверждением, грядущим переменам, стал пресс-релиз правительства БВО опубликованный неделей ранее.

БВО является своеобразным примером того, чего лидирующие страны мира желают добиться от всех безналоговых гаваней. Можно даже провести параллель между Швейцарией и БВО, только у Швейцарии была ее «несокрушимая» банковская тайна, а у БВО оффшорный сектор, позволяющий успешно скрывать активы от налоговых органов и приумножать свое благосостояния без необходимости выполнять свои налоговые обязательства в стране осуществления реального бизнеса.

Привлекательность БВО заключалась не только в отлаженном оффшорном секторе, который, кстати, также существует и во многих других странах Карибского региона и пр., но и в протекторате со стороны Великобритании.

Британские оффшоры, что являются заморскими и подданными территориями английской короны на протяжении многих лет отличались устойчивостью и финансовой благополучностью, что в результате притянуло в эти гавани не только честный бизнес, но и мошенников. В результате многочисленных рассекречиваний, стало известно, что оффшорные компании на БВО, зачастую принадлежат коррумпированным чиновникам, лицам, приближенным к главам государств, и пр., кто не имеет прав владеть оффшорными компаниями, либо связан с мошеннической деятельностью.

Однако, зачастую, большая часть рассекреченной информации, это еще и обыкновенная информационная бомба, как это было в случае «Панамских бумаг», которые пошатнули репутацию Панамы, и заставили ее присоединиться к пилотной программе ОЭСР по автоматическому обмену налоговой информацией с 2018 года. Панамские бумаги в основном были не о Панаме, а как раз о БВО и других заморских и подданных территориях Великобритании, при этом в документах не было упомянуто ни одно имя американского происхождения. Все это больше похоже, не на получение правдивой информации о том, кто пользуется оффшорными компаниями незаконно, а на политический ход, с целью подавить стремление БВО и других подданных и заморских территорий остаться конфиденциальными и независимыми от политического влияния Великобритании.

Цель достигнута – БВО будет отчитываться всем

В результате мучительного противостояния, БВО, как и когда-то Швейцария, были повергнуты. После Панамских бумаг, оффшорные гавани Великобритании согласились на создание центральных реестров бенефициарного владения, к которому будет иметь непосредственный доступ Великобритания, а также уже с 2016 году будет запущен ряд отчетности по другим соглашениям.

FATCA Великобритании

Помимо всего вышеперечисленного не стоит забывать и о FATCA. Уже со 2 мая 2016 года в соответствии с FATCA Великобритании и Системой финансовой отчетности БВО(BVIFARS), соответствующий государственный орган БВО по финансовой отчетности запустить обмен информацией. Также было сделано заявление, что сроки действия Соглашения о регистрации и отчетности FATCA Великобритании будут продлены:

(А) подача заявок международным налоговым органом БВО была продлена с 1 апреля по 10 июня 2016; а также

(Б) отчетный срок с 31 мая 2016 для FATCA Великобритании (за период с июля 2014 по декабрь 2015 г.) был продлен до 29 июля 2016 года.

Все оффшорные и местные компании БВО, что уже отметились в BVIFARS в рамках FATCA США, не должны повторно регистрироваться на FATCA Великобритании, однако понадобиться заполнить форму, указав изменение обязательств по представлению докладов.

Также правительство БВО выпустило дополнительное напоминание, что в рамках ежегодного обмена информацией по американской FATCA, финансовые учреждения, должны подать отчетность до 31 мая 2016 года.

Помимо этого, информация по счетам от 2014 года, также все еще принимается без штрафов, так как правительство США позволило продлить период подачи информации по счетам от 2014 года.

Любая компания, что еще не зарегистрировалась в BVIFARS, должна была это сделать до 30 апреля 2016 года.

Стандарт общей отчетности (CRS)

Правительство БВО также сообщило, что финансовые институты, которые должны отчитываться по CRS за 2016 год должны уведомить Международный налоговый орган БВО до 30 апреля 2017, а обязательная отчетность должна быть начата не позднее, чем 31 мая 2017 года.

Похоже, что когда-то ранее одна из самых конфиденциальных оффшорных налоговых гаваней превращается в одну из самых открытых. Власти британских оффшоров все еще говорят о том, что, несмотря на значительные перемены в законодательстве, привилегии, доступные в гаванях по-прежнему могут привлечь законный бизнес. Безусловно, гибкие законы, отсутствие налогов, валютного контроля и пр. все это привлекательно. Однако риск попасть на таблоиды газет по причине очередного рассекречивания мало кого прельщает.

Учреждение оффшорной компании на БВО сегодня, к сожалению, сопряжено с риском, о котором необходимо понимать. При этом помимо английских оффшоров есть другие, более надёжные опции. Предлагаем вам задуматься наl данной темой и рассмотреть вариант редомициляции ваше компании в более спокойную гавань, если у вас уже есть оффшор БВО. Или же проконсультироваться у наших профессионалов, где лучше купить оффшор. Обращайтесь по э-почте [email protected]

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

1. 

Суд Британских Виргинских островов запретил отвечать на необоснованные запросы Следственного комитета России. Суду БВО пришлось снова вмешаться, чтобы обеспечить правильную процедуру передачи данных при запросах…

Напомним, что совсем недавно Великобритания обязала свои заморские территории раскрыть информацию о владельцах зарегистрированных там компаний до конца 2020 года. На данный момент в список…

Британские Виргинские Острова (БВО) с начала 2018 года вводят в действие новый закон о партнёрствах с ограниченной ответственностью (Limited Partnership (LP)). Это закон является важным…

В начале октября 2017 года появилась новость, которая заставила понервничать многих российский владельцев компаний, зарегистрированных на БВО. ФНС официально исключил Британские Виргинские острова из списка…

Ряд фирм, базирующихся на БВО, сообщили своим клиентам, что уже восстановили работу после урагана «Ирма». А правительство БВО опубликовало заявление о том, что Комиссия по…

Британские Виргинские острова, любимая оффшорная территория многих бизнесменов и политиков, а также остров Доминика пострадали от мощных тропических ураганов «Ирма» и «Мария». Все началось с…

Реализация автоматического обмена информацией некоторым странам дается особенно трудно. Иногда в планы властей может вмешаться даже стихия — как, например, это произошло на БВО. До…

«Когда бухгалтерия в порядке даже у классического оффшора, остается надежда открыть на него дополнительные банковские счета даже удаленно и даже через несколько лет» — понял…

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

Бухгалтерский учёт и финансовая отчётность иностранных (в том числе офшорных) компаний

Под бухгалтерским учётом (в строгом смысле слова) понимается формирование документированной систематизированной информации о фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах, расходах, источниках финансирования деятельности экономического субъекта, а также составление на основе этой информации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В большинстве стран мира, включая Россию, бухгалтерский учёт является важнейшей стороной деятельности подавляющего большинства субъектов предпринимательской деятельности. Лишь для некоторых из них законом предусмотрено освобождение от обязанности вести бухгалтерский учёт либо упрощённые способы его ведения.

Предусмотрен ли бухгалтерский учёт в офшорах?

На протяжении многих лет среди важнейших характеристик (и преимуществ) классических офшорных компаний специалисты выделяли отсутствие требования вести бухгалтерский учёт, готовить и сдавать финансовую отчётность в местные государственный органы. Более того, отсутствие обязанности раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций, наряду со льготным режимом налогообложения, по-прежнему считается одним из ключевых признаков «офшорной зоны» в понимании российского законодательства (что отражено, например, в наименовании Приказа Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н, которым утверждён основной российский список офшорных зон).

Однако так ли это на сегодняшний день? Даже поверхностное ознакомление с действующим законами ряда офшорных юрисдикций позволяет сделать вывод о том, что ситуация в этой сфере существенно изменилась.

С конца «нулевых» годов XXI века законодательство большинства офшоров претерпело значительные изменения, направленные на противодействие отмыванию денежных средств, полученных преступным путём, и финансированию терроризма. В числе прочего, они коснулись обязанности компаний вести учёт своих финансовых операций, хранить относящуюся к ним документацию и предоставлять её по запросу местных компетентных органов. Рассмотрим эти обязанности подробнее на примере популярных офшорных юрисдикций.

В настоящее время практически все офшорные юрисдикции требуют от компаний ведения и хранения так называемых «бухгалтерских записей». Содержание этого понятия может несколько отличаться в зависимости от конкретных формулировок закона – в него может вкладываться как просто совокупность документов, отражающих финансовые операции компании (например, контракты, инвойсы, квитанции), так и более или менее систематизированные данные, позволяющие при необходимости подготовить полноценную финансовую отчётность.

Однако, компания обязана:

1. хранить в офисе своего регистрационного агента или в ином месте или местах на территории или за пределами BVI, определяемым по решению директоров, записи и подтверждающую документацию компании; и
2. сохранять записи и подтверждающую документацию не менее 5 лет с даты совершения компанией сделки или прекращения компанией бизнес-отношений, к которым относятся записи и подтверждающая документация.

Термин «записи и подтверждающая документация» (“records and underlying documentation”) включает документы финансовой отчетности (accounts) и иные документы (records) (такие как счета, контракты и др.) в отношении:

• всех денежных сумм, полученных и израсходованных компанией, и оснований их получения и расходования;
• всех продаж и приобретений компанией товаров;
• активов и обязательств компании.

Записи и подтверждающая документация должны храниться в форме, позволяющей показать и объяснить сделки компании, и в любое время и с достаточной точностью определить финансовое состояние компании.

Компания обязана хранить соответствующие записи и подтверждающие документы не менее 5 лет с даты завершения транзакции или завершения бизнес-отношений, к которым относится такая документация.

Компания обязана хранить бухгалтерскую документацию, которая:

1. достаточна для того, чтобы показать и объяснить транзакции компании;
2. позволяет в любое время и с достаточной точностью определить финансовое состояние компании;
3. позволяет подготовить финансовую отчётность компании.

Под «бухгалтерской документацией» (“accounting records”) Закон понимает документы. относящиеся к активам и обязательствам компании, её приходам и расходам, продажам, покупкам и прочим транзакциям, стороной в которых выступает компания.

Компания обязана сохранять бухгалтерские документы в течение 7 лет с момента завершения соответствующей транзакции.

Под «бухгалтерской документацией» понимаются финансовые отчеты, бухгалтерские книги, квитанции, контракты, инвойсы, а также записи и документы, относящиеся ко всем транзакциям компании, ее активам и обязательствам.

Указанные бухгалтерские документы должны корректно и достоверно объяснять все финансовые транзакции компании и позволять с достаточной точностью определить ее финансовое положение, а также позволять подготовить финансовую отчётность компании на их основе.

Компании Белиза обязаны хранить бухгалтерскую документацию не менее 5 лет после завершения соответствующей транзакции или прекращения бизнес-отношений.

Ведение бухгалтерского учёта, составление и сдача финансовой отчётности обязательны в силу закона.

По законам каждой из названных офшорных юрисдикций компания обязана предоставить имеющуюся у неё финансовую документацию (вне зависимости от места ее хранения) своему регистрационному агенту в случае запроса местного регулятора или иного компетентного органа в сроки, указанные в таком запросе.

Фактически это означает, что любая офшорная компания (а точнее – лицо, осуществляющее над ней контроль и хранящее ее финансовые документы) должны быть готовы в любой момент времени предоставить регистрационному агенту указанную документацию.

Таким образом, само наличие этой документации и её адекватность для целей объяснения транзакций компании и установления её финансового состояния, предполагаются. В противном случае компании грозят существенные штрафы или иные правовые процедуры (в зависимости от конкретных причин, по которым местный компетентный орган запросил документы).

Итак, сопоставив требования к ведению и хранению финансовой документации трёх вышеназванных юрисдикций, можно заключить, что на сегодняшний день, несмотря на отсутствие обязанности готовить финансовую отчётность и сдавать её в государственные органы, офшорные компании в любом случае обязаны документировать свои финансовые операции и, по меньшей мере, иметь возможность подготовить на основе таких документов полноценную финансовую отчётность.

Для большинства типов компаний из не-офшорных юрисдикций (напр., британских, кипрских и других стран ЕС) ведение бухгалтерского учёта, подготовка и сдача финансовой отчётности обязательны по закону.

Для чего может потребоваться финансовая отчётность офшорной компании?

В настоящей статье мы не рассматриваем случаи, возникающие в обычных условиях делового оборота. Например, финансовая отчётность компании может потребоваться по запросу её контрагентов при заключении тех или иных сделок с целью убедиться в её платежеспособности и стабильности финансового положения. Равным образом, ознакомление с отчётностью может потребоваться тем, кто намерен приобрести долю в данной компании и т.п.

Однако, главным фактором, предопределяющим необходимость подготовки финансовой отчетности иностранной компании (независимо от того, офшорная она или нет), будет необходимость выполнения требований налогового законодательства страны налогового резидентства контролирующего компанию лица. Для контролирующих лиц – налоговых резидентов России такие требования предусмотрены главой 3.4 («Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица») и связанными положениями глав 23 и 25 НК РФ.

Способы определения прибыли КИК

Сумма прибыли (убытка) КИК рассчитывается в соответствии со статьей 309.1 НК РФ, которая предусматривает два возможных способа определения прибыли КИК (по выбору налогоплательщика – контролирующего лица):

1. по данным финансовой отчетности КИК, составленной по иностранному закону (то есть по закону страны регистрации компании) либо по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО); либо
2. по правилам главы 25 НК РФ («Налог на прибыль организаций»).

Финансовая отчётность по иностранному закону или МСФО

На сегодняшний день данный вариант определения прибыли КИК является оптимальным в подавляющем большинстве случаев.

Если страна регистрации КИК – это государство, с которым у России отсутствует международный договор по вопросам налогообложения, либо государство, включенное в список государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ (на сегодняшний день в этом списке 128 стран и территорий – см. Приказ ФНС от 30.09.2016 № ММВ-7-17/[email protected]), то использование первого из вышеуказанных вариантов (подготовки финансовой отчетности по иностранному закону либо МСФО) будет возможно только при наличии аудиторского заключения, причём такого, которое не содержит отрицательного мнения или отказа в выражении мнения.

Так, в случае выбора финансовой отчетности по иностранному закону либо МСФО, аудиторское заключение будет обязательным (для целей декларирования прибыли КИК в РФ) для компаний из таких юрисдикций, как Сейшелы, Белиз, Британские Виргинские Острова, Панама, Багамы, Гибралтар, Джерси, Сент-Китс и Невис и всех прочих юрисдикций, включенных в «черный список» ФНС. При этом, если по местному закону аудит не требуется в обязательном порядке, он должен осуществляться в соответствии с международными стандартами аудита.

Для финансовой отчетности кипрской компании аудит потребуется в любом случае в силу требований внутреннего законодательства. Для компаний, например, Великобритании или Латвии, обязательный аудит требуется только в случае превышения компанией определенных показателей. При этом названные юрисдикции имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с РФ и ни одна из них не включена в «черный список» ФНС.

Помимо случаев, когда аудит может требоваться по местному закону, он также может осуществляться добровольно, либо в силу требования учредительных документов (напр., устава) иностранной компании.

Определение прибыли КИК по правилам главы 25 НК РФ

Второй предусмотренный статьей 309.1 НК РФ способ определения прибыли КИК – это ее определение по правилам главы 25 НК РФ. Прибылью КИК в этом случае будут считаться полученные ею доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ. Данный порядок предполагает обобщение первичных документов и других документов, подтверждающих полученные иностранной компанией доходы и осуществленные (понесенные) ею расходы.

О каких именно документах идет здесь речь? Это такие документы, которые позволяют определить сумму прибыли КИК. Ими, в частности, могут быть (абз. 3 п. 2 ст. 309.1 НК РФ):

• выписки с расчетных счетов КИК,
• первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании.

Существует неопределенность относительно того, как должны оформляться результаты определения прибыли КИК по правилам главы 25 НК РФ, учитывая, что от налогоплательщиков – российских организаций данная глава требует ведения налогового учёта (аналитических регистров налогового учёта) и расчета на основании его данных налоговой базы.

Очевидно, что в подпункте 2 пункта 1 статьи 309.1 НК РФ речь идет не о том, что, определяя прибыль КИК, следует руководствоваться всеми без исключения нормами главы 25 НК РФ, а о том, чтобы использовать основные принципы, применяемые в данной главе, в частности, касающихся доходов, расходов и определения налоговой базы (прибыли).

Помимо множества неясностей, рассматриваемый способ определения прибыли КИК имеет и ещё одну особенность. В случае если контролирующее лицо КИК, являющееся физическим лицом, выбрало порядок определения прибыли КИК по правилам главы 25 НК РФ, такой порядок подлежит применению в отношении соответствующей КИК в течение не менее пяти налоговых периодов по налогу на прибыль организаций с даты начала его применения.

Представление финансовой отчетности КИК в налоговые органы РФ

Согласно пункту 5 статьи 25.15 НК РФ налогоплательщик — контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании (то есть налоговую декларацию 3-НДФЛ – для физических лиц, либо по налогу на прибыль – для организаций), с приложением следующих документов:

1. финансовая отчётность КИК за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу, в отношении которого представлена налоговая декларация, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы;
2. аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой КИК установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

Указанные документы (их копии), составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.

В большинстве случаев для адекватного понимания содержания финансовой отчетности КИК, также могут быть желательны расшифровки (комментарии) к финансовой отчетности, какие-либо пояснения к ней в свободной форме, которые налогоплательщик вправе приложить к подаваемым документам.

Крайний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; налоговой декларации по налогу на прибыль – не позднее не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следует помнить, что речь здесь идёт о налоговом периоде по российским налогам для контролирующих лиц. Финансовый год КИК, за который была составлена её финансовая отчётность, завершился ранее – ещё до начала налогового периода контролирующего лица, за который теперь подается налоговая декларация. Так, финансовая отчётность КИК за её 2016 финансовый год будет прилагаться к налоговой декларации контролирующего её физического лица за 2017 год и подаваться не позднее 30 апреля 2018 года.

Непредставление в налоговый орган финансовой отчётности КИК либо представление отчётности с заведомо недостоверными сведениями влечёт взыскание штрафа в размере 100 000 рублей с контролирующего лица (пункт 1.1 статьи 126 НК РФ).

Итак, российским контролирующим лицам иностранных компаний рекомендуется заблаговременно до наступления соответствующих compliance-дат по КИК (в частности, даты, на которую прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы контролирующего лица; крайнего срока подачи уведомления о КИК; крайнего срока подачи налоговой декларации):

• обеспечить надлежащее ведение и хранение финансовой документации иностранной компании, которая позволяла бы установить содержание всех транзакций компании и подготовить на её основании финансовую отчётность. В частности, это означает, что компания должна обеспечивать своевременное оформление договоров со своими контрагентами (поставщиками, покупателями, агентами и пр.); своевременно и корректно оформлять счета, накладные, акты приемки выполненных работ (оказанных услуг) и иные первичные документы; корректно оформлять платежные документы, получать банковские выписки по произведенным в соответствующие периоды операциям;
• своевременно инициировать подготовку финансовой отчётности иностранной компании за соответствующий финансово-отчётный период КИК (который может как совпадать, так и не совпадать с календарным годом); а также
• обеспечить составление аудиторского заключения по финансовой отчётности, если аудит:

1. требуется в силу статьи 309.1 НК РФ – в связи с отсутствием у данной юрисдикции соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией или наличием юрисдикции в «чёрном списке» ФНС; либо
2. требуется согласно закону страны регистрации компании; либо
3. требуется согласно учредительным или корпоративным документам компании; либо
4. осуществляется компанией добровольно.

Регистрация компании на БВО

БЫСТРЫЙ ЗАПРОС НА ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

Оффшорная компания на БВО. Регистрация компании на BVI — защищенная и популярная юрисдикция. БВО – это колония Британской короны расположенная в Карибском Море и является одним из мировых центров регистрации оффшорных компаний.

Оффшорная компания на БВО

Международные компании не облагаются налогом. Отчетность по компании не подаётся.

Конфиденциальнось остается высокой. Дешевая регистрация и годовое поддержание компании.

Время регистрации компании: Занимает 2 дня. Личное присутствие: Не требуется.

Британские виргинские острова

Компания на БВО или BVI (British Virgin Islands) представляет собой классический оффшор. По некоторым данным, эти острова «приютили» у себя около 40% оффшорных компаний в мире.

Стоимость: от 1300$

Британские Виргинские острова — небольшое островное государство в Карибском море, как и многие другие страны в этом районе предлагающее свою юрисдикцию для регистрации оффшорных компаний. Именно оффшорных бизнес наряду с туризмом является основой местной экономики. Официальной валютой на БВО является доллар США, что сильно упрощает взаиморасчеты среди местных поставщиков товаров и услуг и туристами.

По состоянию на конец 2017 года в связи с тем, что БВО уверенно двигаются в сторону налоговой прозрачности, данная юрисдикция резко усилила свои позиции в вопросе репутации перед международными организациями и национальными банками. В частности, ФНС России издала приказ об исключении БВО из «черного списка», что свидетельствует об улучшении отношения к оффшорам на БВО со стороны России (но и о больших возможностях возможного налогового сотрудничества).

Преимущества Британских Виргинских островов:

• Как и все классические оффшоры, компании на БВО не платят налогов на прибыль и не сдают финансовую отчетность;
• В компаниях можно использовать номинальных акционеров и директоров;
• Реестр акционеров находится в закрытом доступе, информация о владении компанией находится только у регистрационного агента на островах. Однако за последний год произошел ряд серьезных изменений, в том числе введен Реестр бенефициаров компаний, данные о конечных владельцах вносятся в специальную базу, доступ к которой при определенных обстоятельствах имеет Реестр компаний;
• Последние действия БВО по повышению налоговой прозрачности существенно улучшили репутацию страны в целом, что может положительно сказаться на возможностях для открытия банковских счетов и работы с юрисдикцией в целом.

Вместе с тем нововведения последних лет привели к более жесткому compliance для компаний на БВО, к бОльшим требованиям местных агентов в плане раскрытия информации и, как следствие, большей осторожности бизнесменов в плане работы с данной юрисдикцией.

Для какого бизнеса подойдет эта юрисдикция?

Оффшор на Британских Виргинских островах предоставляет право вести широкий спектр деятельности, включая торговую, инвестиционную, холдинговую и прочие, кроме определенных видов, требующих отдельной лицензии (хотя в ее получении может помочь регистрационный агент), например, профессиональное управление активами третьих лиц, финансовые услуги и т.п. Как обычно в случае с оффшорными компаниями, они не имеют возможности вести деятельности на территории БВО.

Есть на ли на БВО обязательные налоги и отчетность?

Британские Виргинские острова — классический оффшор. Это значит, что все налоги в заменены фиксированным лицензионным сбором, размер которого не зависит от активов компании, ее оборотов и прибыли. Оффшоры не могут вести деятельность на территории БВО, только за пределами юрисдикции.

По закону компания должна вести отчетность и хранить бухгалтерские документы на протяжении не менее 7 лет, эти документы могут быть затребованы Регулятором на БВО для проверки. Кроме того, компания обязана назначить ответственное за хранение документов лицо, однако по состоянию на начало 2017 года подача отчетности в налоговую службу или реестр компаний НЕ требуется.

Какие виды компаний можно регистрировать на БВО и какие требования к ним предъявляются?

Самый распространенный вид оффшора на БВО — коммерческая компания с ограниченной ответственностью (BVI Business Companies). Деятельность таких фирм регулируется Законом о коммерческих компаниях БВО (The BVI Business Companies Act) от 2004 года с изменениями и дополнениями в 2015 и 2016 годах. Однако, законодательство на БВО позволяет регистрировать также трастовые компании (т.н. VISTA-trust), которые используются для организации доверительного управления и структуры владения активами.

Компании на БВО можно зарегистрировать с нуля, или приобрести уже в готовом виде с последующим переоформлением. Срок оформления готовой компании — от 1 дня. Срок регистрации компании с нуля — около 2 недель.

Уставный капитал компании на БВО, как правило, составляет 50 000 долларов, однако можно заявить и большую сумму (при этом увеличится ежегодный лицензионный сбор). Требования обязательной оплаты УК на БВО нет.

Директорами и учредителями при регистрации компании на БВО могут быть назначены резиденты любой страны без ограничений. В компании должно быть не менее 1 директора и 1 акционера. Возможно использовать номинальный сервис.

Акции в компаниях на БВО с 2010 года выпускаются только в виде именных. Акции на предъявителя не допускаются и считаются недействительными. Таким образом, реальным владельцем акций является либо прямой акционер компании, либо (при использовании номинального сервиса) бенефициар, на которого выпускается декларация траста. Акции передаются посредством подписи передаточного распоряжения и выпуска решения директора о перевыпуске сертификата акций.

Конфиденциальность на БВО обеспечивается закрытым статусом структуры компании, который отсутствует в открытом доступе. С 2016 года на БВО введено требование подачи реестра директоров в Регистратор компаний, однако в открытый доступ поданный реестр не выкладывается. Полная информация о структуре работы компании есть только у местного регистрационного агента, но для ее выдачи требуется санкция местного суда — на практике такие решения чрезвычайно редки.

30 июня на БВО вступает в силу закон об обязательных реестрах бенефициаров компаний, которые будут храниться в защищенной программе и будут доступны только по официальному запросу нескольких органов, занимающихся борьбой с отмыванием денег и прочими махинациями. Никакие третьи лица доступа к нему иметь не будут.

В июле 2017 года ФНС России исключила БВО из перечня непрозрачных оффшоров. Данная мера, вероятно, подразумевает, что ФНС ожидает упрощения процедуры передачи данных на владельцев местных компаний по запросу российской налоговой, что, соответственно, негативно скажется на конфиденциальности данной юрисдикции.

Банковские счета оффшоры на БВО могут открывать в любых банках за пределами юрисдикции (т.к. оффшоры не могут вести деятельность в стране регистрации), однако на практике на оффшорные компании могут распространяться существенные ограничения. Наиболее благоприятные варианты для открытия счетов — кипрские и некоторые прибалтийские банки.

Комплект документов по компании, зарегистрированной на БВО, выпускается на английском языке, и включает в себя:

1. Свидетельство о регистрации компании;
2. Учредительный договор и Устав компании;
3. Свидетельство о назначении первого директора;
4. Апостилированная сшивка копий документов, указанных в п. 1-3;
5. Пакет документов на подписание у директора компании (если директор — представитель клиента);
6. Печать компании.

Свидетельство о регистации о компании (образец)

Образец апостиля на Британских виргинских островах

При использовании номинального сервиса в комплект также входят:

1. Апостилированная доверенность от номинального директора;
2. Комплект документов, подписанный номинальным директором (протокол собрания, реестры, сертификат акций и т.п.);
3. Декларация траста от номинального акционера в пользу бенефициарного владельца;
4. Соглашение о номинальном сервисе.

Специальные акты правительства BVI

В 2010 году вступили в силу специальные акты правительства БВО Financial and Money Services Act (FMSA) и Securities and Investments Business Act (SIBA), направленные на регулирование деятельности фирм, предоставляющих финансовые и денежные услуги (financial and money services).

Поменялся порядок внесения изменений в документацию компаний, а также правила формирования их структуры. Эти меры связаны с тем, что отсутствие у оффшоров обязательств по сдаче финансовой отчетности, значительно затрудняет отслеживание их инвестиционной деятельности.

В 2016-2017 годах принят и вступил в силу целый ряд изменений в Закон о компаниях порядке работы регистрационных агентов местных компаний. В частности, иниицировано внесение данных о директорах компаний в государственный Реестр (правда, в открытом доступе их по-прежнему нет), принято решение о создании реестра бенефициаров, усилен контроль за данными о деятельности компаний, хранени документации и отчетности и уровень Compliance в целом.

ОБЩАЯ ОЦЕНКА

БВО — пожалуй, самый известный классический оффшор. Это дает и преимущества и недостатки. С одной стороны, развитая оффшорная индустрия позволяет выбрать подходящего агента, варианты адресов и отработанную структуру работы. С другой стороны — «громкий» статус БВО может привлекать дополнительное внимание как правоохранительных органов, так и международных экономических регуляторов и органов, занимающихся борьбой с отмыванием доходов. В связи с последним обстоятельством БВО на текущий момент являются лидером среди оффшоров по внедрению новых требований, и постепенно усиливает контроль за местными компаниями. Для тех, кого эти обстоятельства «отпугивают», можно рассмотреть другие варианты по более консервативным оффшорным юрисдикциям, например Доминика, Белиз или Невис.

Если у Вас остались вопросы, позвоните в Andersen Business Services по телефону +7 (495) 956-63-61 и запишитесь на бесплатную консультацию или отправьте письмо на адрес [email protected]

* Состав комплекта «все включено»: стоимость покупки готовой компании или регистрации новой, оформление апостилированной доверенности сроком на 1 год, проверка наименования компании на уникальность, предоставление апостилированного комплекта документов и действительной печати компании, регистрацию адреса и сопровождение агента на 1 год, оказание номинального сервиса в течение года.