Срок сдачи в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год?

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2018 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это, прежде всего, основная группа граждан, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

• предприниматели на общей системе налогообложения;
• адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
• нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
• лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

• физические лица, работающие у другого физического лица;
• собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
• граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
• продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
• лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
• лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
• получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
• лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
• получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
• получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год должен наступить 30 апреля 2018 года. Но в 2018 году 30 апреля объявлен выходным днем. Выходит, что сроки подачи 3-НДФЛ в 2018 году сдвинутся на первый рабочий день после майских праздников, это 3 мая.

Если предприниматель, адвокат или нотариус и ведущие частную практику лица в течение года прекращают свою деятельность, то они обязаны предоставить декларацию не позднее 5 дней после прекращения соответствующей деятельности.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году иностранными гражданами

К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля, которые в 2018 году отодвигаются на 3 мая. Но есть исключение для иностранных граждан, планирующих до конца календарного года покинуть Российскую Федерацию. Такие иностранцы должны отчитаться не позднее чем за 1 календарный месяц до предполагаемого выезда за границу России.

Но для граждан других государств, получивших патент, есть исключение из правил. Патент выдается на выполнение определенной работы, связанной с оказанием помощи в хозяйстве или деятельностью, направленной на личные нужды российских граждан. Например, это домработницы, сиделки, няни, гувернантки и другие подобные помогающие люди. В течение года они вносят налог авансовыми платежами. Если по итогам налогового периода или на момент выезда за пределы страны уплаченных авансовых платежей окажется больше, чем исчисленный налог, то плательщик освобождается от обязанности подавать 3-НДФЛ.

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Как нужно заполнять форму для получения имущественного вычета, прочтите в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении. Как составляется декларация для получения вычета на учебу, подробно описано в статье «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение».

Самостоятельно для себя можете определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2017 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что существует срок давности, составляющий 3 года. Это значит, что нужно успеть подать декларацию до истечения срока давности действия, дающего право на получение вычета.

Когда можно подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год скачайте по ссылке:

При покупке жилья или земельного участка в 2018 году 3-НДФЛ 2018 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2019 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.

Наказания за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Если по «обязательной» 3-НДФЛ за 2017 год срок сдачи пропустить, то последует наказание в виде штрафа. Сумма штрафа за каждый месяц просрочки составит 5 процентов от суммы налога, подлежащего к уплате. Общая сумма штрафа не может превысить 30 процентов от суммы налога и должна быть не меньше 1 тыс. руб.

Если продавец имущества не продекларирует свою продажу, то для выяснения обстоятельств его могут вызвать на комиссию в налоговую инспекцию.

При непредставлении декларации по налогу в крупном размере физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности. Суммы штрафов в таком случае составят от 100 тыс. до 300 тыс. руб., а при особо крупном размере налога — от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Также к нарушителю могут быть применены другие формы наказания в виде назначения принудительных работ или лишения свободы.

Физическим лицам, обязанным сдавать форму 3-НДФЛ, следует помнить, когда подают 3-НДФЛ за 2017 год в обязательном порядке. Крайним сроком сдачи в 2018 году будет 3 мая включительно, так как срок 30 апреля является выходным днем. А для получения налогового вычета можно обратиться в налоговую инспекцию и подать 3-НДФЛ в любое удобное время, но тут главное — не пропустить срок давности в 3 года.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

Похожие публикации

В обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ сдают ИП, не применяющие УСН, ЕНВД и патент. Календарный год – это налоговый и отчетный период для подоходного налога, поэтому декларацию 3-НДФЛ подают в году один раз. Предусмотрены ли для ИП по 3-НДФЛ сроки сдачи отчетности в 2017 г., отличные от сроков для обычных физлиц, или они декларируют свои доходы вместе со всеми — рассмотрим далее.

Как сдать декларацию ИП

Декларация заполняется по форме, установленной для всех физлиц, в том числе она действует и для ИП (утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

Подавать 3-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего жительства в электронном виде или на бумаге. Бумажный вариант можно отправить по почте с уведомлением о получении и описью вложения, либо принести его в налоговую лично и сразу получить отметку инспектора о принятии.

3-НДФЛ ИП: срок сдачи за 2016 год

ИП рассчитывают и перечисляют НДФЛ со своих доходов самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Поскольку ИП являются физлицами, облагаемый доход у них может возникнуть не только от предпринимательства, но и в иных случаях, например, при продаже личного имущества.

Рассмотрим, какие предусмотрены по 3-НДФЛ сроки сдачи отчетности в 2017г. для предпринимателей.

ИП на ОСНО налоговую декларацию за прошедший год подают не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом неважно, получили они доходы от своей деятельности или нет. При отсутствии налоговой базы декларация 3-НДФЛ сдается с нулевыми показателями.

Если крайний срок, отведенный для декларирования доходов, приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то его переносят на ближайшую рабочую дату. Так произошло и в 2017 году: 30 апреля совпало с воскресеньем, а 1 мая – праздничный день, поэтому для 3-НДФЛ сроки сдачи отчетности в 2017 г. перенесены на 2 мая (постановление Правительства РФ от 04.08.2016 № 756).

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год не позднее 2 мая 2017г. должны не только ИП, работавшие весь 2016 г. на ОСНО, но и те, кто, применяя какой-либо налоговый спецрежим, в течение года утратил на него право и в результате перешел на общую налоговую систему.

Предприниматели, решившие прекратить свой бизнес раньше, чем завершится налоговый период, тоже обязаны отчитаться по налогооблагаемым доходам. При этом отведенные на подачу 3-НДФЛ для ИП сроки будут следующими: 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Также возможен вариант подачи декларации предпринимателем для возврата из бюджета части уплаченного им подоходного налога. В этом случае ИП, как любое физлицо, заявляет свое право на имущественный или социальный вычет. Для такой декларации 3-НДФЛ срок сдачи в 2017 г. будет следующим:

• не позднее 02.05.2017 г. – если в 3-НДФЛ, помимо заявления налогового вычета, одновременно декларируются какие-либо доходы,
• в течение всего года без ограничений – если 3-НДФЛ подается только с целью получить налоговый вычет путем возмещения уплаченного налога из бюджета.

Таким образом, для подачи декларации 3-НДФЛ, предпринимателям отводятся такие же сроки, что установлены налоговым законодательством для всех физлиц.

Напомним также, что ИП с работниками по итогам 2016 года представляют в ИФНС справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, срок подачи которых – не позднее 03.04.2017 г.

Когда сроки сдачи 3-НДФЛ нарушены

Нарушение установленного для подачи декларации 3-НДФЛ срока сдачи в 2017 г. обернется для предпринимателя штрафом от 5 до 30% налога, положенного к уплате по «опоздавшей» хоть на день декларации. Эта сумма будет взиматься за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный. Причем штраф не может быть менее 1000 рублей, поэтому, если в срок не была сдана даже нулевая декларация, минимального штрафа в 1000 рублей ИП не избежать (ст. 119 НК РФ).

Срок сдачи ИП и физлицами декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год зависит от нескольких обстоятельств. Рассмотрим, на кого распространяется эта обязанность и от чего зависит срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году. Также см. “Новая форма 3-НДФЛ в 2018 году“.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

1. Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
2. Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
3. Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
4. Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
5. Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты — имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

• 30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
• 1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
• Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год — особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

• Для предпринимателей — 5 дней по завершению деятельности.
• Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, — не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности — это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

Эту дату можно воспринимать, как крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для налогового вычета. Формально допустимо сдать отчет и позднее, но это уже не будет иметь смысла.

Конечно, на практике декларацию на вычет лучше подать максимально быстро — ведь деньги в силу инфляции с каждым годом и даже с каждым месяцем обесцениваются.

Если вычет заявляет физическое лицо, обязанное сдавать декларацию (например, предприниматель), то отчет нужно сдать в «обычный» срок, т. е. не позднее 03.05.2018. Право на вычет в данном случае не освобождает от обязанностей по сроку отправки формы.

Итак, сроки сдачи 3-НДФЛ для физ лиц за 2017 год зависят от того, в обязательном или добровольном порядке подается отчет. Для «обязанных» лиц срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год попадает на 3 мая 2018 года. При досрочном прекращении деятельности срок сдачи привязан к дате прекращения. Для добровольной подачи с целью получения вычетов срок не установлен, но возврат налога можно получить не позднее, чем через 3 года после его уплаты.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Похожие публикации

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

• Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
• Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
• Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ, срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

• когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Налоговая декларация 3 ндфл сроки сдачи

С помощью декларации 3-НДФЛ можно отчитаться о доходах, полученных в прошлом году. Так, налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Кроме того, декларацию 3-НДФЛ должны сдавать также граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог. Например, от сдачи в аренду или продажи квартиры.

Также, декларация 3-НДФЛ заполняется для того, чтобы заявить имущественный или социальный вычет. В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Или когда-то купили жилье? Тогда государство возместит вам часть потраченных средств. Но для этого надо подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А еще такой отчет обязательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру.

Поможем заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ на фбу.онлайн/katalog_uslug/fizicheskim_litsam/ . Качественно и недорого.

В некоторых регионах сотрудники налоговой инспекции требуют, чтобы декларация составлялась фирмой-посредником, но знайте, вы имеете право лично заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ, не прибегая к платным услугам.

В обоих способах есть свои плюсы и минусы: личное заполнение потребует от вас больше времени (изучение инструкции по оформлению и заполнение данных), однако, вы сможете сэкономить некоторую сумму денег (например, услуги по составлению декларации для получения имущественного вычета стоят в среднем около 3 т.р.).

Кому необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ

Если в прошедшем году вы имели доход и уплачивали с него налог по ставке 13% (НДФЛ), ваше право вернуть обратно уплаченные в казну деньги в случаях, предусмотренных 218-221 статьями Налогового кодекса, например с сумм, уплаченных:

— за свое обучение, или обучение детей, за лечение (социальный налоговый вычет);

— на приобретение или строительство жилья (имущественный налоговый вычет);

— в сумме от 1400 р. на каждого ребенка (стандартный налоговый вычет);

— на дополнительные взносы в ПФР на накопительную часть пенсии.

В форме декларации предусмотрены поля для заполнения данных во всех упомянутых случаях.

Что необходимо для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ?

— номер ИНН (при наличии);

— справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период);

— договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;

— иные документы, подтверждающие получение доходов;

— документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества.

Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны представлять декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в следующих случаях:

— при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера, договоров найма или договоров аренды любого имущества;

— при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав;

— при получении доходов от источников, находящихся за пределами РФ;

— при получении иных доходов, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;

— при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в т.ч. с использованием игровых автоматов);

— при получении доходов в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

— при получении от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

— при получении доходов в виде денежного эквивалента недвижимости и/или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Сроки подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса, адвоката и иного лица, занимающегося частной практикой, до конца налогового периода, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?

3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога

Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2017 году выпал на 02.05.2017.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

• индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
• иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
• граждан, получивших доходы:

• от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
• предпринимательской деятельности;
• сдачи имущества в аренду;
• продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
• дарения;
• вознаграждений наследников авторских прав.

О бланке декларации, действительном для отчета за 2016 год, читайте в статье «Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016–2017 годы».

Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

• в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, —таков по 3-НДФЛсрок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/[email protected]).

• не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛсрок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на них не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛпри обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).

Заметим, что если вы заявили в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 (а в определенных ситуациях — 5) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

Подробнее о влиянии срока владения имуществом на налогообложение доходов от его продажи читайте в материале «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя

Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год: срок сдачи ИП и физлицами

30 апреля 2019 года наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2018 год. Согласно нормам действующего законодательства, этот отчет о доходах в директивном порядке сдают определенные категории граждан.

Если они игнорируют свою обязанность или не укладываются в установленный срок, фискальные органы вправе наложить на них штрафные санкции. Представленная форма используется налоговиками, чтобы проверить полноту уплаты физическим лицом подоходного налога в государственную казну.

Кто обязан сдавать

Крайние сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 г. установлены для граждан, для которых подготовка отчета признается законодательной обязанностью. К этой категории лиц относятся:

• индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим;
• самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
• главы фермерских хозяйств.

Дополнительно обязанность подготовки отчета о доходах возложена на граждан, совершавших за истекшие 12-ть месяцев сделки определенного типа. Так, срок подачи 3-НДФЛ за 2018 год установлен для лиц, которые:

• сдавали жилье в аренду по долгосрочным договорам;
• получали доходы от лиц, не выполнивших функции налоговых агентов;
• выигрывали призы;
• совершали сделки купли-продажи недвижимости или авто;
• получали доход от источников, расположенных за пределами страны;
• оказывались правопреемниками интеллектуальной собственности и т.д.

Также крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год актуален для иностранцев, если сумма налога с трудовых доходов, полученных на территории РФ, оказалась больше, чем ранее было уплачено за покупку патента.

Лица, для которых подготовка декларации не признается обязательной, вправе заполнить отчет и представить в фискальные органы на добровольной основе. Это необходимо, чтобы оформить право на налоговые вычеты, связанные с покупкой жилья, оплатой образовательных или медицинских услуг.

Отметим, что сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ 2018 на добровольной основе не регламентированы законодательством. Гражданин вправе представить отчет в любую рабочую дату в течение года.

Куда и когда представляется декларация

В соответствии с действующим законодательством заполненную декларацию нужно сдавать:

Закон оставляет гражданам право выбора, как направить информацию налоговикам. Декларацию можно представить следующими способами:

• принести ее на бумажном носителе, заверенную собственноручной подписью;
• направить по почте заказным письмом;
• передать через личный кабинет на официальном сайте ФНС (в этом случае предварительно следует оформить электронно-цифровую подпись).

Последний срок сдачи 3-НДФЛ физ лицами 2018 – это 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ). Указанное ограничение действует для лиц, заполняющих декларацию в обязательном порядке. Если «дедлайн» выпал на выходной или праздник, его сдвигают на следующее буднее число.

Таким образом, срок представления 3-НДФЛ за 2018 – до 30.04.2019 г. А вот, например, при сдаче отчетности за 2017 год дата сдвинулась, потому что 30 апреля 2018 года оказалось нерабочим днем. В связи с этим срок был перенесен на 3 мая.

Налоговики не советуют ждать до «дедлайна», а подготовить отчетную форму заранее. Тем самым налогоплательщик застрахует себя от возможных ошибок, влекущих необходимость внесения правок, и долгого ожидания в очередях.

Особые сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ 2018 предусмотрены для физлиц, прекративших в течение года деятельность, приносившую доход. Возможно два варианта:

• для ИП и самозанятых граждан – в пятидневный срок после прекращения деятельности;
• для иностранцев – на протяжении месяца с момента выезда из РФ.

Отметим, что датой прекращения деятельности признается день, когда налоговики внесли соответствующую запись в ЕГРИП.

Как заполняется декларация

Чтобы не нарушить срок представления декларации 3-НДФЛ за 2018, нужно заранее озаботиться ее оформлением. Проще всего это сделать при помощи специальной программы, размещенной на официальном сайте ФНС.

Отчет содержит следующие данные:

• сведения о налогоплательщике-составителе (Ф.И.О., ИНН, дата и место рождения, наличие резидентства и т.д.);
• отчетный период, за который готовятся данные;
• величина доходов, полученных за период;
• размер предоставленных вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу;
• сумма исчисленного НДФЛ и т.д.

Чтобы сроки сдачи 2018 отчета 3-НДФЛ не оказались нарушенными из-за грубых ошибок, помните, что заполнение титульного листа, первого и второго листа обязательно для всех налогоплательщиков без исключения. Остальные страницы готовятся в случае, если имели место сделки, которым они посвящены. Например, граждане, сдававшие квартиру в аренду, дополнительно подают лист А, лица, покупавшие недвижимость, – А и Д1.

Чем грозит просрочка

Если крайний срок сдачи 3-НДФЛ 2018 оказался нарушен, гражданину грозит штраф. Он составит 5% от суммы невыплаченного в бюджет налога за каждый месяц промедления – полный или неполный (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма, взимаемая с физлица, составляет 1 000 руб., максимальная – 30% от размера налогового обязательства.

Если сумма сделки или размер полученных доходов велики, санкция станет существенным ударом по карману гражданина. Чтобы не рисковать, соблюдайте срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2018 и внимательно подходите к заполнению документа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями: