Вернуться назад на Дарение 2018

Не все знают, что дорогие предметы при дарении являются объектами налогообложения. Под дорогими предметами подразумевается недвижимость, автомобили, доли в бизнесе, паи, пакеты акций. Если благоприобретатель является близким родственником дарителя, то налог не платится. Если же нет, то получатель подарка не освобожден от уплаты в пользу государства. Выплачиваемые налоги — это 13% НДФЛ от стоимости подаренной квартиры, земельного участка, автомобиля, пая.

Налоги на подарки в России с 2018 года не выросли. Налогообложение в этом направлении довольно устоявшееся. Четко разделяется дарение двух видов. В этом смысле имеет значение, кому дарить и что дарить. Договоры дарения между близкими родственниками не влекут за собой уплаты какого-либо налога.

Кого юристы и налоговики называют в этом списке:

• муж/жена;
• отец/мать (в том числе приемные);
• брат/сестра (родные);
• сын/дочь (не имеет значения родной ребенок или приемный);
• внук/внучка;
• дед/бабушка.

Остальные родственники не считаются близкими с точки зрения налогового законодательства. При этом совершенно неважно, что вы решили подарить близким родственникам: квартиру, авто, землю или долю земельного участка, пай, пакет акций или айфон. Можете смело оформлять дарственную. Налог на любые подарки между «своими» платить не нужно.

При заключении договора дарения нужно также учитывать, что важен и предмет дарственной, и даже сам факт ее составления. Рассмотрим такой вариант: бабушка подарила внуку на совершеннолетие 100 тысяч рублей. Нужно ли ему платить налог на доход? Нет. Тут сразу срабатывает несколько факторов: дарение между близкими родственниками налогом не облагается, формального договора не заключается и деньги не входят в перечень попадающих под налог подарков.

Если же договор дарения заключается между дальними родственниками или людьми, которые вообще не состоят в каких-либо родственных связях, то получатель любой недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли в этом недвижимом объекте), автомобиля или другого транспорта, бизнеса, пакета акций должен заплатить за подаренную роскошь налог на доход физических лиц в размере 13%.

Нужно знать еще один важный момент. Часто бывает, что дарственная рассматривается как способ мошенничества или ухода от уплаты налога. Суды в несметном количестве рассматривают иски по оспариванию договора, заключенного не по правилам или просто вызывающего подозрения. Юридические нормы подчеркивают, основные признаки «правильной» процедуры передачи подарка.

Итак, любой ценный подарок (квартиры, машины, дома) должен быть:

• безвозмездным (то есть не создаются условия зависимости между дарителем и приобретателем: я тебе — недвижимость, а ты работаешь на мою фирму 25 лет без возможности увольнения);
• добровольным (угроза, обман должны быть исключены);
• имущество дарителя должно уменьшиться, а приобретателя вырасти;
• приобретатель блага (неважно какого) по дарственной должен быть в курсе получения квартиры или автомобиля, при этом нужно его согласие принять дар.

В любом случае, чтобы уйти от подобных сложностей, нужно привлекать квалифицированного юриста, чтобы избежать подобных не особенно приятных ситуаций. Если тетя, не имеющая прямых наследников, решила подарить недвижимость или передать права на использование земельного участка своему племяннику на совершенно свободных основаниях, то лучше оформить дарственную по всем правилам. Более того, племянник должен помнить, что ему нужно обязательно подать налоговую декларацию и платить налог, так как такой подарок в обязательном порядке облагается налогом.

Оказывается, сама процедура передачи недвижимости, автомобиля, земельного участка в дар может быть разной по своей сути и форме исполнения. Намерившись подарить кому-либо ценный подарок в 2018 году, в особенности не очень близким родственникам или вообще сторонним людям, определитесь с целью и способом дарения.

Самый простой способ — это собственно дарственная. Если вы уверены в своем решении подарить недвижимость или что-то другое, не менее ценное, то нужно начинать оформление договора. При этом между сторонами не должно быть недопонимания: процедура безвозвратна, если передумаете — квартиру уже не вернуть.

Существует еще одна форма договора, более мягкая, подразумевающая возможность сделать шаг назад, в особенности не с родственниками. Это обещание. В документе прописывается намерение сделать дар определенному лицу. При составлении такого договора также нужно привлекать профессионала. Чтобы юрист мог четко прописать, при каких условиях может не произойти безвозмездная передача недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли), автомобиля или части компании в собственность.

Между сторонами не должно быть недопонимания и повода для оспаривания пунктов договора. Что может помешать осуществлению обещания? У дарителя может существенно ухудшиться материальное положение, и обещанная недвижимость может остаться единственным местом его проживания. Или доход со сдачи в аренду земельного участка может быть единственным источником средств к существованию.

В этом положении уже, казалось бы, подаренную собственность можно не дарить. Другой прецедент, который можно добавить к договору обещания, это утрата доверия родственником или другим благоприобретателем. К этому может относиться совершение противоправных действий в отношении потенциального дарителя, обман, угрозы. Зафиксированный факт такого деяния автоматически отменит передачу любой собственности: недвижимости, автомобиля или чего-то другого.

Третий вариант отражает тенденцию, очень модную для 2018 года. Это пожертвование в пользу общественных организаций, церкви, благотворительных фондов. Подарить землю под строительство храма, пожертвовать квартиру в пользу многодетной семьи, передать с собственность здание для открытия частного детского дома — подобные благотворительные действия, безусловно, не только идут на пользу обществу, но освобождают мецената от уплаты некоторых налогов в дальнейшем.

Следующим моментом будет сложность определения суммы налога. Еще раз важно подчеркнуть, что даритель не должен платить налогов со своего подарка. Налогообложение предусматривается только для благоприобретателя. Налоговая ставка ясна — это 13% налога на доход физических лиц.

Более сложный вопрос — это установление налоговой базы. В этом процессе возможны разночтения. Подарила вам тетя квартиру, сколько это будет 13% налога? Что нужно знать родственнику или обычному благопреобретателю? Есть несколько вариантов расчета. Рекомендуемый со стороны налоговой инспекции — на основании кадастровой стоимости недвижимости.

Законодательство 2018 года предлагает и другие варианты, когда налог платится с:

• рыночной стоимости (считалось, что она может быть определена независимым оценщиком на момент заключения договора). Правда, с 1 января 2018 года ее приравняли к кадастровой;
• договорной стоимости (указывает даритель в официальных документах). Надо учесть, что намеренно заниженная стоимость не освободит от уплаты налога. Ранее действовало такое правило: если налоговая служба заметит разночтение с кадастровой стоимостью более чем на 20%, это действие будет расценено как уклонение, будет наложен штраф. Так было до нового года. С 2018 года договорная стоимость должна составлять не менее 70% от кадастровой.

Проще говоря, с 2018 года далеко уйти от кадастровой стоимости жилья не удастся. 13% будет начисляться в большинстве случаев именно от нее. В этом вопросе между налоговиками и получателем подарка (в целом, не принципиально, недвижимого имущества, автомобиля или чего-то другого) должно быть полное понимание: дар облагается налогом и от него лучше не уходить.

Итак, вы стали счастливым обладателем подаренного автомобиля, дома, земли, доли в квартире — неважно, все это облагается налогом, если только дары не получены от кровных родных. Как действовать по закону? Процедура не менялась в 2016-м. До 30 апреля надо заполнить налоговую декларацию и предоставить ее лично, по почте или на сайте госуслуг в соответствующую структуру по месту жительства. В 2018 году налогоплательщики отчитывались за 2015 год. Для текущего года «час расплаты» настанет в 2017-м.

К декларации (форма 3-НДФЛ) добавляем еще документы:

• договор на подарок;
• регистрация права собственности на подаренное имущество (для автомобиля — постановка на учет в ГИБДД, техпаспорт);
• копия паспорта собственника подаренного имущества;
• справка из БТИ о кадастровой стоимости жилья, если в договоре она не прописана;
• акт о приеме-передаче собственности между дарителем и благопреобретателем.

После этого в течение 10 дней ждем уведомление с суммой налога для уплаты. Оплачиваем и живем спокойно. Крайний срок, когда надо оплатить налог, — это 15 июля того же года. Что ждет неплательщиков? За объект, который облагается налогом, надо не просто платить налог, а платить вовремя. Между гражданином и государством тут не должно быть недопонимания.

Выплачиваемые суммы уже запланированы в бюджетах разных уровней. Не предоставил декларацию — штраф 1000 рублей + пеня 5%. Не заплатил налог — штраф 20% от суммы на первый раз и 40% — на второй. Штрафы могут быть взысканы даже через суд.

Государственный служащий 2018
Гражданская ответственность 2018
Гражданский процесс 2018
Гражданский служащий 2018
График отпусков 2018

Назад | | Вверх

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы

Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе.

Договор заверяется у нотариуса. Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство.

Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы:

• В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
• В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п. 2 устанавливается исполнительной властью из расчета средней по данному региону. Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.

Законные основания

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2018 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

• стоимость земли;
• степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству

Какой положен налог на дарение земельного участка

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

• несовершеннолетний;
• недееспособный;
• не имеющих на участок законных прав;
• исполняющий обязанности госслужащего;
• не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
• являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Близкому родственнику

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

• супругов – мужа и жену;
• детей родных и усыновленных;
• родителей – мать и отца;
• бабушек и дедушек;
• братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Что такое типовой договор дарения квартиры — узнайте в этой публикации.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

• родители;
• опекуны;
• усыновители;
• сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

По закону считается, что участок находится у него на хранении.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

• дарит его своей родной сестре;
• сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми. Расчет налога требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2018 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2018.

Если оплата не будет произведена вовремя, одаряемого ожидает принудительное взыскание по решению суда, кроме штрафа за просрочку. Если на земле есть строение, то отталкиваться придется от общей суммы, в которую входит стоимость земли и постройки.

Например:

• согласно дарственной имущество передано на сумму 6 млн руб.;
• для расчета налога на доход следует 6 млн руб. умножить на 13% (для резидентов РФ) или на 30% (для нерезидентов);
• соответственно сумма к оплате, которую следует отобразить в декларации, составит 780 тыс. руб. или 1 млн 800 тыс. руб.

Подача декларации

Оплата налога производится одаряемым согласно расчету, отображенного в декларации. Ее заполняет гражданин, получивший в подарок от чужого лица участок размером 6 и более соток. Форма декларации 3-НДФЛ – это специальный бланк, его можно заполнить вручную или на компьютере, а затем распечатать. На первых двух страницах бланка указываются личные данные налогоплательщика.

Для внесения суммы налога к оплате в декларацию в ней следует использовать разделы 1 и 6. Бланк заверяется одаряемым и подается в НИ не позже 30 апреля года, который идет за тем, в котором была проведена сделка, он называется отчетным. Оплатить налог гражданин обязан максимально до 15 июля.

Если одаряемым оказался близкий родственник, ему следует представить в налоговую:

• дарственную;
• кадастровый паспорт;
• свидетельство о регистрации прав собственности;
• документ, подтверждающий родство.

Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется. Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.

Причины могут быть самыми различными:

• одаряемый подписал дарственную, но зарегистрировать права собственности не успел или принципиально этого не сделал;
• даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
• одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
• одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
• дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
• даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку. Если одаряемый успел зарегистрировать свои права собственности, оплатил налог, но, спустя время, даритель принял решение расторгнуть сделку и добился решения через суд, то оплаченная сумма будет возмещена бывшему одаряемому из бюджета.

Как оформить договор дарения — детально разъясняет материал по этой ссылке.

Из информации в этой статье можно узнать, как составить договор дарения квартиры несовершеннолетним детям.