Отчетность ООО на УСН в 2018 году

Каждому бухгалтеру и/или руководителю предприятия, работающего на Упрощенной системе налогообложения, необходимо знать, какая требуется отчетность ООО на УСН в 2018 году.

Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2018 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.

Состав отчетности ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году

Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов:

Пояснительная записка к балансу (при необходимости).

Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером .Документ необходимо сдать до 31 марта 2018 года.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году

1. Декларация по УСН. Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность).

Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.

2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.

3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).

4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор).

5. Декларация по транспортному налогу.

6. Декларация по земельному налогу.

7. Декларация по имущественному налогу.

9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы).

10. Справка 2-НДФЛ.

Статистическая отчетность ООО на УСН в 2018 году

ООО на УСН сдают отчетность в Росстат по форме 1-ИП, если они попали в выборку территориального органа Росстата. Росстат может запросить предоставление некоторых других форм отчетности.

Отчетность по страховым взносам ООО на УСН в 2018 году

Организации на УСН должны отчислять за работников во внебюджетные фонды:

В ПФР ООО сдают ежемесячно отчет СЗВ-М за работников.

В ФСС ООО должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС работников.

Отчетность ООО на УСН в 2018

Отчетность 2018 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения. Разберемся, какие отчеты придется сдавать предпринимателям и организациям в 2018 году на УСНО.

Налогоплательщикам УСН отчетность 2018 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2018 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2018 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2018 году, таблица:

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

Если происходит закрытие ООО, то отчитаться по данной форме субъекту необходимо до 25 числа следующего месяца после ликвидации организации.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.

Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.

Окончательный годовой платеж нужно произвести до 31 марта следующего после отчетного года.

При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.

В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

Если происходит закрытие ООО, то отчитаться по данной форме субъекту необходимо до 25 числа следующего месяца после ликвидации организации.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.

Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.

Окончательный годовой платеж нужно произвести до 31 марта следующего после отчетного года.

При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.

В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:

Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2018 году

Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО.

Содержание

Какова бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году?

Основные моменты ↑

Для начала уясним, какие условия и порядок применения УСН действует, на какие нормативные акты стоит ссылаться при подготовке документации.

Упрощенная система налогообложения – режим, используемый предприятиями малого и среднего бизнеса. Направлен на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательстве РФ.

Нормативная база

При подготовке отчетности юридическим лицом на УСН и предоставлении ее в уполномоченные органы стоит ориентироваться на такие нормативные акты:

Регулирование со стороны государства

Применение УСН осуществляется в соответствии с главой 26 частью 2 НК. Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.

ООО на УСН не должны уплачивать:

• налог на прибыль;
• на имущество;
• социальные налоги.

Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в ст. 346 п. 1. НК.

Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.

ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.

Это возможно только с начала нового налогового периода. Уведомление об этом подается не позже 31 декабря текущего года.

О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.

Календарь сдачи отчетности ООО ↑

Отчетность за 2018 год сдается в такие сроки:

Бухгалтерская отчетность ООО ↑

Администрация организации обязана утвердить порядок ведения бухучета, выбрать методы проведения расчетов и виды документов.

В отчетности должны быть данные об операциях, которые проводились в налоговом периоде – о доходе, убытках, выплате зарплаты, затратах и т. д.

Если на предприятии числятся работники, то в Федеральную налоговую службу нужно будет сдать такие документы:

1. Налоговая декларация по упрощенному режиму (годовая отчетность).
2. Данные о среднесписочной численности сотрудников.
3. Компания обязана вести Книгу доходов и расходов. Разрешается заполнять такой документ вручную или в электронном формате. Предоставлять его в налоговую с 2013 г. не нужно. Но книгу могут затребовать проверяющие органы.
4. Справка по форме 2-НДФЛ в двух экземплярах, чтобы отчитаться по прибыли своего персонала.
5. Декларация по земельному и транспортному налогу за отчетный период.

Бухучет организациями со статусом юридического лица ведется в полном объеме. Финансовые отчеты включают:

В ПФ России отчетность ООО за квартал будет такой: РСВ-1, СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2, СЗВ 6-3, АДВ 6-4. В ФСС сдают 4-ФСС. Справки по бухучету подают единожды в году.

Важный нюанс – если компания заключала валютные сделки, то в годовой документации не нужно будет делать перерасчеты средств по курсу рубля на текущий момент.

В документах должны указываться только те данные, которые были актуальными в день проведения финансовой операции.

Даже в том случае, когда предприятие не имеет наемного персонала, документооборот осуществляется, только сдаются нулевые отчеты.

ООО без работников – это значит, что на предприятии нет оформленных сотрудников, то есть не используется труд физических лиц. В таком случае в отчете о среднесписочной численности нужно будет указать «0».

Количество документации, которую руководитель должен подать в уполномоченные органы минимальное.

Квартальная отчетность в ПФ РФ и ФСС не сдается. Но вот декларацию, Книгу доходов и расходов юридическое лицо должно будет готовить.

Образец заполнения

Фирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 (Приказ Министерства финансов от 2.07.2010 года № 66н).

Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2018 году с пошаговой инструкцией.

Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:

• наименование организации;
• вид проведения хозяйственных операций;
• вид собственности;
• организационную правовую форму.

Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.

Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.

Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.

Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.

Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.

К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.

Какая отчетность сдается ИП на УСН без работников за 2018 год (пошагово), читайте здесь.

Далее заполняем графу, где указывают запас, денежные средства и эквиваленты. Наименования и коды будут соответствовать пунктам 1210 и 1250 обычной формы.

В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.

Здесь отражаются долги покупателя по дебету, размер налога на добавленную стоимость по купленным ценностям, финансы и кратковременные вложения (срок уплаты до 1 года), остальные оборотные активы фирмы.

Данной строке может присваиваться код 1220 – 1240, 1260. Графа по балансу (1600) содержит суммы всех статей по активу.

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Юрлица — общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2018 году.

Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много — можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков (см. таблицу).

Отчетность ООО на УСН: таблица сроков сдачи в 2018 году

Для организаций — 02.04.2018 г. (перенос с 31.03.2018)

Бухгалтерская отчетность за 2017 год:

— отчет о прибылях и убытках;

— приложения к отчетам.

02.04.2018 г. (перенос с 31.03.2018)

Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.

— с признаком «1» — 01.03.2018 г.

— с признаком «2» — 02.04.2018 г.

За 2017 г. — 02.04.2018 г.

за 1 квартал 2018 г. — 03.05.2018 г.

за 2 квартал 2018 г. (полугодие) — 31.07.2018 г.

за 3 квартал 2018 г. (9 месяцев) — 31.10.2018 г.

за 2017 г. — 22.01.2018 г. и 25.01.2018 г. (в бумажном и электронном виде соответственно)

за 1 квартал 2018 г. — 20.04.2018 г. и 25.04.2018 г.

за 2 квартал 2018 г. (полугодие) — 20.07.2018 г. и 25.07.2018 г.

за 3 квартал 2018 г. (9 месяцев) — 22.10.2018 г. и 25.10.2018 г.

За 2017 г. — 30.01.2018 г.

За 1 квартал 2018 г. — 03.05.2018 г.

За 2 квартал 2018 г. (полугодие) — 30.07.2018 г.

За 3 квартал 2018 г. (9 месяцев) — 30.10.2018 г.

Подтверждение основного вида деятельности:

— копия записки к бухгалтерскому балансу за 2017 г.

В сроки, установленные НК РФ:

по НДС — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

по налогу на имущество — 30 марта года, следующего за отчетным

по ЕНВД — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

по транспортному налогу — 01.02.2018 г.

по земельному налогу — 01.02.2018 г.

по НВОС — 12.03.2018 г.

по водному налогу — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

Особенности отчетности ООО на УСН в 2018 году

Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 2 апреля — ближайший рабочий день.

Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Один экземпляр бухгалтреской отчетности УСН 2018 необходимо направить в Росстат. Срок тот же.

Расчет по страховым взносам в 2018 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.

Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по новой форме. Фонд соцстраха обновил форму 4-ФСС приказом от 07.06.2017 № 275.

Срок сдачи справок с признаком 1 — 2 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2017 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком 2. Срок для такой отчетности — 1 марта 2018 года.

Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Новые отчет в ПФР впервые сдают в 2018 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета — 1 марта 2018 года. Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.

Сведения по форме СЗВ-М — еще один вид отчетности на УСН в 2018 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее — будет время исправить недочеты.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В этом году она не менялась, поэтому спокойно можно применять прежний бланк и формат.

Нулевая отчетность ООО на УСН в 2018 году

Рассмотрим варианты когда у ООО на УСН может возникнуть понятие «нулевая декларация» по УСН

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом