Рсв-1 за 1 полугодие 2018 порядок заполнения

Оглавление:

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (РСВ)

Рассмотрим порядок предоставления отчетности по форме ЕРСВ за 2 квартал 2018 года. Расчет по страховым взносам необходимо сдать до 30 июля 2018 года.

Смотрите образец заполнения расчета по страховым взносам (ЕРСВ) за 2 квартал 2018 года и скачайте форму далее в статье.

Кто и куда сдает форму РСВ

ЕРСВ обязаны предоставлять юридические и физические лица, выплачивающие вознаграждение наемным работникам. В РФ работодателями являются:

  • Российские компании, организации и учреждения;
  • Иностранные компании, работающие на территории РФ и набирающие в штат сотрудников;
  • ИП, принимающие работников по найму;
  • Физлица, не получившие статуса ИП, использующие наемную рабочую силу;
  • Глава крестьянско-фермерского хозяйства, оформивший по найму хотя бы одного работника.

Основным условием заполнения формы является наличие сотрудников, которым начисляется заработная плата. Она в свою очередь облагается взносами на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Администрирует их с 2017 года ФНС. Она контролирует всех работодателей на предмет своевременного и правильного начисления взносов. Отчет ЕРСВ является одной из форм контроля. Предоставляется он в территориальную ИФНС, расположенную в районе нахождения юридического либо проживания физического лица. Утверждена Форма ЕРСВ приказом ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/[email protected] Документ содержит три приложения:

  1. Форму ЕРСВ.
  2. Инструкцию по заполнению.
  3. Форматы предоставления отчета в электронном виде.

ФНС проанализировала проблемы, возникавшие в процессе заполнения и предоставления отчета в 2017 году, подготовила и опубликовала проект приказа о внесении изменений в ММВ-7-11/[email protected] Предполагалось, что к отчету за 1 квартал 2018 года форма будет обновлена. Однако, проект до сих пор не стал действующим нормативным актом. При сдаче ЕРСВ за 2 квартал пользуйтесь старой формой.

Скачать форму отчета РСВ в 2018 году: пустой бланк

Самые частые ошибки в расчете по взносам

Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 году

Отчетные периоды для всех страховых взносов, учитываемых в ЕРСВ:

Предельная дата сдачи формы РСВ за 2 квартал (полугодие) – 30 июля 2018 года

Для ЕРСВ за 2 квартал 2018 года сроки сдачи отчетности определены Налоговым кодексом. Статья 431 регулирует порядок начисления и выплаты страховых взносов. В п.7 для всех без исключения юридических и физических лиц, выплачивающих вознаграждение работникам, установлен срок предоставления отчета – 30 число следующего за отчетным периодом месяца.

Несвоевременное предоставление отчетности наказывается штрафом в размере 5% суммы взносов, подлежащих оплате на основании расчета за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. Основание – ст. 119 НК РФ.

Должностных лиц за нарушение сроков могут наказать по ст.15.5 КоАП штрафом от 300 до 500 руб. Было много опасений, что ФНС за задержку со сдачей отчетности будет блокировать счета. Этого пока можно не опасаться, основание для блокировки – ст. 76 НК РФ, а в ней такая санкция за несданный отчет ЕРСВ не предусмотрена.

Способы сдачи ЕРСВ за 2018 год

В ст.431 НК РФ предусмотрено два способа сдачи отчета в инспекцию:

  1. Для небольших организаций, с персоналом до 25 человек – на бумажном носителе.
  2. Для остальных юридических лиц – в виде электронного документа, подписанного квалифицированной усиленной подписью. Передача производится посредством телекоммуникационных каналов связи.

В статье НК РФ подчеркивается, что небольшие организации тоже имеют право сдавать электронную отчетность. ФНС заинтересована в том, чтобы до минимума сократить представление отчета на бумажном носителе.

Порядок заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года

ЕРСВ за 2 квартал 2018 состоит из 24 листов, однако, не все они обязательны к заполнению. На титульном листе указывается следующая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Отчетный период, нужно поставить код из приложения №3 к приказу ФНС, для полугодия – 31;
  • Расчетный период – 2018 год;
  • Номер корректировки, для первичного отчета – 0;
  • Налоговый орган, код инспекции;
  • По месту нахождения, код из приложения №4. Для российской организации 214;
  • Наименование организации;
  • ОКВЭД2, место только для одной записи, можно выбрать код по основной деятельности;

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица: Коды при ликвидации организации

Форма РСВ: особенности заполнения в 2018 году

Форма РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который должны сдавать в налоговую инспекцию все работодатели. Поэтому РСВ-1 в 2018 году имеет по-прежнему важное значение. Какой порядок ее заполнения и сдачи действует сейчас?

Еще несколько лет назад все работодатели должны были сдавать в Пенсионный фонд России ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Теперь эта форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и по взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная форма РСВ-1 (2018), ведь подробную инструкцию по ее заполнению мы уже приводили в материале «Образец заполнения формы РСВ за 2 квартал 2018 года».

Материалы по теме

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2018 года

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

Сроки предоставления отчета в 2018 году следующие:

  • за I квартал 2018 г. — до 03.05.2018;
  • за полугодие 2018 г. — до 30.07.2018;
  • за 9 месяцев 2018 г. — до 30.10.2018;
  • за расчетный период (2018 год) — до 30.01.2019.

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ. Что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ .

Порядок заполнения и особенности

Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] . Код по КНД 1151111. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/ [email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Что нужно заполнить

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.
  • имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей
  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.
  • в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.
  • наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ
  • приложение № 9 к разделу 1.

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Это интересно:  Заявление в орган опеки о порядке общения с ребенком

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/ [email protected] разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/ [email protected] В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Проверка составленного РСВ

В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/ [email protected] налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

  • несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
  • недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

  • 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки мможно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ . Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ , налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Новая форма РСВ за 3 квартал 2018 года

РСВ за 3 квартал 2018 года ( новая форма ) в соответствии с проектом приказа ФНС уточняется и дополняется. Проект приказа размещен на на Едином портале проектов нормативно-правовых актов. Новая форма не является принципиально новой, а вносит некоторые изменения в предыдущую версию. Проект приказа устанавливает , что расчет по страховым взносам по новой форме надлежит сдавать, начиная с 2018 года. Однако этот приказ все ещё не утвержден и сдавать расчет необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016. Эта форма использовалась при сдаче расчета по страховым взносам за предыдущий период.

Форма называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111 )

РСВ за 3 квартал 2018 года

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому для РСВ за 3 кв. срок сдачи установлен 30 октября 2018 года.

В статьях, указанных ниже, приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам, есть ссылки для скачивания новой формы в формате excel и pdf, порядке и правилам заполнения формы, а в качестве примера представлен заполненный образец.

>>: пример заполнения

Ссылки для скачивания:

Скачать бланк РСВ за 2 квартал 2018 года в Excel ( Форма по КНД 1151111) .
Форма расчета по страховым взносам 2018 год ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] в формате .doc
Формат предоставления расчета по страховым взносам в электронной форме (Приложение 3) .

Представлена форма 4 ФСС за 3 квартал 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если.

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. с примером заполнения

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули.

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Правительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2018 году и приведен образец заполнения расчета.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

На основании трехстороннего соглашения от 15.12.2015 установлен новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 .

Приведен пример заполнения формы КНД 1151111 за 3-й квартал 2018 г.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года включает в себя сведения практически по всем платежам во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных» страхвзносов, которые по-прежнему курирует ФСС). Мы расскажем, как заполнять эту форму и представим образец ее заполнения с пошаговой инструкцией. Также в статье приводится срок сдачи РСВ за первое полугодие 2018 года и актуальный бланк с примерами.

Правовые основы и общие правила заполнения

Взносы во внебюджетные фонды с 2017 года контролируют налоговые органы. В связи с этим появилась и новая форма отчетности, предоставляемая в ФНС ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ). Можно сказать, что он представляет собой некий «гибрид» отчета РСВ-1, который раньше сдавали в Пенсионный фонд и формы 4-ФСС.

Это интересно:  003 приказ мвд

Новый отчет начал действовать с 1 квартала 2017 года. Но его бланк утвержден был, естественно, заранее — приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же документом утвержден и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок). Нового бланка РСВ для формирования отчетности за 2 квартал 2018 года не утверждалось, поэтому нужно заполнять “старую” форму.

РСВ обязаны заполнять все работодатели — как юридические, так и физические лица. К последним относят не только предпринимателей, но и тех, кто пользуется услугами наемных работников (адвокатов, нотариусов, глав крестьянских хозяйств). Отчет необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, а заработная плата не начислялась.

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (то есть, за первое полугодие 2018 года) нужно направить в ИФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Состав расчета и обязательный состав

Форма включает в себя значительное количество листов. Но не все из них вы обязаны заполнять. Существует несколько обязательных для всех работодателей разделов, а все остальные используют по мере необходимости.

Минимальный состав отчета выглядит так:

  • Титульный лист.
  • Разд. 1, содержащий общую информацию о начисленных страхвзносах. К нему существует 10 приложений, каждое из которых посвящено определенному варианту расчета платежей. Обязательно следует заполнить только Прил. 1 (подразд. 1.1 и 1.2), а также Прил. 2 и 3, которые относятся к базовым вариантам начисления взносов.
  • Разд. 3, в котором содержатся персональные данные всех получателей дохода.

Все остальные листы отчета нужно заполнять, если они соответствуют статусу работодателя или видам выплат, которые он производит.

Регламент заполнения мы рассмотрим не по нумерации листов, а в порядке «обязательности» — сначала общие для всех листы, а затем — остальные.

Образец оформления РСВ за 2 квартал 2018 года можно увидеть и скачать здесь.

Этот раздел отчета содержит информацию о составителе и самой форме:

  • Код ИНН позволяет идентифицировать составителя отчета как налогоплательщика. Для юрлиц он состоит из 10 знаков, для физлиц — из 12-ти.
  • Код КПП (причины постановки на учет) присваивается только юрлицам. Дело в том, что организации могут быть зарегистрированы в нескольких подразделениях ФНС — не только по месту первичной регистрации, но и там, где расположен филиал, недвижимое имущество и т. п. Основание для постановки на учет именно в этой инспекции и показывает код КПП.

  • Номер корректировки показывает, является сдаваемый отчет первичным или исправленным. Для первичного указывают код 0–, затем 1–, 2– и т. д.
  • Расчетный (отчетный период) обозначается двухзначным кодом. Его выбирают из Прил. 3 к Порядку. Для отчета за второй квартал 2018 г. (а точнее — за полугодие, т. к. отчетные периоды определяются нарастающим итогом) используют код 31.
  • Календарный год указывают в четырехзначном формате, для текущего года это — 2018.
  • Поле «Предоставляется в налоговый орган» — здесь приводят код подразделения ФНС РФ в четырехзначном формате.
  • Поле «По месту нахождения (учета)» — указываем основание для сдачи формы в данную инспекцию. Коды берут из Прил. 4 к Порядку. Например, для отчета, предоставляемого российской организацией по месту регистрации головной компании, это 214, а по месту нахождения филиала — 222.
  • Поле «Наименование (ФИО)» — приводим полное наименование организации (филиала) с в соответствии с уставом. Для физлица следует указывать полное ФИО без сокращений.
  • Код вида экономической деятельности указывают в соответствии с общероссийским классификатором ОКВЭД-2.
  • Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» заполняют, если отчет сдает правопреемник. Код формы реорганизации выбирают из Прил. 2 к Порядку. В этом случае нужно иметь в виду, что для отчета правопреемника в Прил. 3 предусмотрены отдельные коды отчетных периодов.
  • Номер контактного телефона.
  • Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при наличии).
  • Сведения о лице, подписавшем отчет (ФИО, подпись, дата). Для организации это должен быть руководитель или иное лицо, имеющее право подписи. Физическое лицо подписывает отчет самостоятельно. Также подписать форму от имени плательщика может и представитель, в этом случае в соответствующем поле нужно указать код представителя — 2 и заполнить сведения о доверенности.

Этот раздел содержит общие сведения о страхвзносах всех видов, которые плательщик обязан перечислить в фонды. Он начинается с кода ОКТМО, соответствующего тому муниципалитету, где производится уплата взносов.

Каждому виду взносов посвящен отдельный блок. Первые четыре из них заполняют по одинаковым правилам, поэтому рассмотрим их на примере пенсионных взносов (строки 020-033):

  • В стр. 020 указывают КБК для этого вида взноса.
  • В стр. 030 приводят общую сумму к уплате за расчетный период (в данном случае — за 1 полугодие 2018 г.)
  • В стр. 031-033 отдельно показывают страхвзносы, которые необходимо уплатить за последние три месяца периода (апрель, май, июнь).

Аналогично заполняют блоки по следующим видам взносов:

  • На обязательное медстрахование (стр. 040-053)
  • На обязательное пенсионное страхование по доптарифу (стр. 060-073).
  • На дополнительное соцобеспечение (стр. 080-093).

По особым правилам заполняют часть разд. 1, посвященную соцстрахованию на случай болезни или в связи с беременностью и родами. Этот блок состоит из двух частей, т. к. работодатель может самостоятельно производить социальные расходы (выплачивать больничные или декретные пособия).

Начинается он со стр. 100, в которую следует занести КБК по этому виду взноса. Далее, если начисленная за период сумма взносов больше соцвыплат работодателя, то заполняют строки:

  • Стр. 110 — общая сумма взносов к уплате за отчетный период с учетом расходов работодателя.
  • Стр. 111-113 — суммы к уплате за последние три месяца периода.

Если же расходы на соцвыплаты превысили сумму начисленных взносов, то сумму превышения заносят в стр. 120-123 по аналогичному принципу.

Понятно, что в каждом случае заполнять следует только одну из соответствующих строк, т. е. строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Рассматриваемые листы отчета содержат расчет страхвзносов для стандартной ситуации (без применения доптарифов или льгот, использования компенсаций из бюджета и т. п.).

Каждая строка приложений 1 и 2 включает в себя пять показателей, представляющих данные в следующем формате:

  • Всего с начала расчетного периода.
  • Всего за последние три месяца.
  • Помесячно за последние три месяца.

Расчет пенсионных обязательных платежей приведен в Подразд. 1.1 Прил. 1:

  • По стр. 010 отражают численность застрахованных лиц.
  • По стр. 020 — количество лиц, по выплатам в пользу которых начислены взносы. Это количество может быть меньше общей численности, например, при наличии в штате сотрудниц, находящихся в декретных отпусках.
  • По стр. 021 из показателя строки 020 выделяют количество физлиц, вознаграждение которых превысило базу, установленную ст. 421 НК РФ.

  • По стр. 030 указывают общую сумму выплат застрахованным лицам.
  • По стр. 040 из нее выделяют необлагаемую сумму.
  • По стр. 050 указывают базу для расчета пенсионных взносов.
  • По стр. 051 из нее выделяют суммы, превышающие предельную величину, по физическим лицам, показанным в стр. 021.
  • В стр. 060 приводят общую сумму начисленных взносов.
  • По стр. 061 и 062 начисленную сумму разбивают на платежи с базы, превышающие и не превышающие предельную величину.

В Подразд. 1.2 Прил. 1 аналогичным образом по стр. 010-060 заполняют сведения о взносах на медстрахование. Отличие заключается в том, что по этим взносам не выделяют превышение базы над предельной величиной, т. е. в Подразд. 1.2 отсутствуют стр. 021, 051, 061, 062.

Прил. 2 к разд. 1 содержит информацию о начисленных взносах на соцстрахование и выплатах, произведенных страхователем за их счет:

  1. В стр. 001 указывают признак категории соцвыплат: прямые (1) или по зачетной системе (2).
  2. В стр. 010 показывают численность застрахованных лиц.
  3. В стр. 020 приводят общую сумму выплаченных вознаграждений.
  4. В стр. 030 отражают сумму, необлагаемую социальными страхвзносами (п. 8-9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
  5. В стр. 040 указывают сумму, превышающую предельную базу, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ.
  6. В стр. 050 отражают базу для социальных страхвзносов.

  1. По стр. 051- 054 из нее выделяют отдельные виды выплат:
  • по стр. 051 — выплаты аптечных организаций своим сотрудникам (фармацевтам, провизорам);
  • по стр. 052 — выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
  • по стр. 053 — выплаты, производимые предпринимателями, работающими на основе патента (за исключением тех, чьи виды деятельности указаны в подп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  • по стр. 054 — выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства.
Это интересно:  Ходатайство на выдачу решения суда

  1. По стр. 060 указывают суммы исчисленных страхвзносов.
  2. По стр. 070 — суммы произведенных страхователем расходов за счет средств ФСС (оплата больничных и пособий, связанных с материнством).
  3. По стр. 080 приводят суммы, которые ФСС возместил страхователю.
  4. По стр. 090 в зависимости от ситуации отражают сумму социальных страхвзносов к уплате или величину превышения расходов страхователя над начисленными взносами. В первом случае в соответствующем поле ставят признак «1», а во втором — «2».

Приложение 3 к Разделу 1

В нем расшифровывают расходы страхователя на цели обязательного соцстрахования. Каждая строка может включать в себя до четырех показателей:

  1. Число случаев выплат или их получателей.
  2. Количество дней выплат.
  3. Сумму выплат.
  4. В том числе выплачено за счет федерального бюджета (если данная категория выплат предусматривает эту возможность).

Строки Прил. 3 соответствуют видам выплаченных пособий:

  • По стр. 010 приводят суммы больничных без учета выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, но включая граждан государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
  • По стр. 011 из них выделяют выплаты для внешних совместителей.
  • По стр. 020 отражают больничные, выплаченные иностранцам и лицам без гражданства, без учета граждан государств ЕАЭС.
  • По стр. 021 из них выделяют информацию по внешним совместителям, аналогично стр. 011.
  • По стр. 030 отражают выплаты пособий по беременности и родам.
  • По стр. 031 из них выделяют платежи для внешних совместителей.

  • По стр. 040 указывают суммы единовременных пособий за раннюю постановку беременных женщин на учет.
  • По стр. 050 приводят информацию о выплатах единовременного пособия по рождению ребенка.
  • По стр. 060 указывают суммы ежемесячного пособия по уходу за детьми.
  • По стр. 061 из них выделяют выплаты по первому ребенку.
  • По стр. 062 — выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
  • По стр. 070 приводят оплату дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами.
  • По стр. 080 отражают страхвзносы, начисленные на оплату из стр. 070.
  • По стр. 090 показывают сумму пособия по погребению.
  • По стр. 100 все указанные выше виды выплат суммируют.
  • По стр. 110 из стр. 100 выделяют невыплаченные суммы пособий.

Раздел 3 — персонифицированные данные

Эта часть отчета содержит персональные сведения о застрахованных лицах, каждому из которых посвящен отдельный блок:

  1. По стр. 010, 020, 030 указывают номер корректировки, отчетный период и год, аналогично титульному листу.
  2. По стр. 040, 050 приводят порядковый номер сведений и дату их составления.
  3. По стр. 060-150 приводят персональные данные застрахованного лица:
  • ИНН (стр. 060),
  • СНИЛС (стр. 070),
  • ФИО (стр. 080-100),
  • дата рождения (стр. 110),
  • код страны (стр. 120),
  • пол (стр. 130),
  • код документа, удостоверяющего личность (стр. 140),
  • реквизиты данного документа (стр. 150).
  1. Строки 160-180 содержат признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и соцстрахования (1 — зарегистрировано, 2 — не зарегистрировано).

  1. Разд. 3.2.1 (Стр. 190-250) содержит информацию о выплатах в пользу физического лица, базе для начисления пенсионных взносов и их сумме за три последних месяца:
  • Стр. 190 — номер месяца (1, 2 или 3).
  • Стр. 200 — буквенный код застрахованного лица; его выбирают из Прил. 8 к Порядку и показывает возможность применения особого механизма начисления взносов. «Стандартным» для наемных работников является код «НР».
  • Стр. 210 — сумма выплат.
  • Стр. 220 — база для расчета пенсионных взносов (в пределах лимита).
  • Стр. 230 — из базы выделяют выплаты по гражданско-правовым договорам.
  • Стр. 240 — сумма начисленных взносов.
  • По стр. 250 складывают все показатели стр. 210-240 за три месяца.

  1. Разд. 3.2.2 посвящен пенсионным взносам, оплачиваемым по доптарифу для вредных или опасных условий труда (ст. 428 ТК РФ). Показатели, аналогично разд. 3.2.1, заполняют за три месяца помесячно и в целом:
  • стр. 260 — номер месяца;
  • стр. 270 — код тарифа, выбираемый из Прил. 5 к Порядку и показывающий категорию плательщика;
  • стр. 280 — сумма выплат, облагаемых по доптарифу;
  • стр. 290 — сумма начисленных взносов;
  • стр. 300 — показатели начисленных выплат и взносов, суммируют за три месяца.

Дополнительные листы отчета

Рассмотренные ниже части формы заполняют не все плательщики. Необходимость включать их в отчет связана с теми или иными характеристиками страхователя (организационно-правовая форма, вид деятельности, система налогообложения, наличие права на различные льготы и т. д.).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» при необходимости служит дополнением к титульному листу. Его заполняют, если форму сдает физлицо, не указавшее свой ИНН. Идентифицировать такого подателя отчета позволяют персональные данные, которые содержит этот лист:

  • Дата и место рождения.
  • Гражданство.
  • Реквизиты документа, удостоверяющего личность
  • Адрес местожительства в РФ (для иностранцев можно указать адрес ведения деятельности).

Подр. 1.3 Прил. 1 к разд. 1 посвящен расчету пенсионных страхвзносов по доптарифу для застрахованных лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Указывают количество таких лиц, основание для применения тарифа, сумму выплат, базу для исчисления и сумму самих дополнительных взносов.

Подр. 1.4 прил. 1 к разд. 1 содержит расчет дополнительных соцвзносов для обеспечения гражданских летчиков и шахтеров, добывающих уголь. Указывают категорию и количество таких лиц, суммы выплат, база для исчисления и сумма взносов.

Прил. 4 к разд. 1 заполняют сведениями о сверхнормативных выплатах соцпособий за счет федерального бюджета гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинский полигон). Выплаты показывают отдельно по каждой из аварий и по видам пособий.

Прил. 5 к разд. 1 относится только к организациям, работающим в области информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ эти компании имеют право применять пониженные страховые тарифы. В данном приложении указывают среднесписочную численность сотрудников (должна быть более 7 человек) и производят расчет доли дохода от льготируемой деятельности в его общей сумме (должна быть более 90%). Здесь же указывают сведения о госаккредитации компании.

Прил. 6 к разд. 1 относится к упрощенцам, которые занимаются определенными видами деятельности, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Здесь рассчитывают долю дохода от льготируемых видов в общем доходе плательщика (должна быть не менее 70%).

Прил. 7 к разд. 1 применяется для некоммерческих организаций, работающих на УСН и занимающихся социально значимыми видами деятельности (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они могут применять льготу по взносам, если доход от указанных видов деятельности, а также от грантов и целевых поступлений составит в целом не менее 70% выручки. Для подтверждения этого и заполняют Прил. 7.

Прил. 8 к разд. 1 используют для подтверждения права на льготу предприниматели, работающие на патентной системе (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Оно содержит сведения о патенте и суммы выплат физическим лицам, занятым в указанной в патенте деятельности.

Прил. 9 к разд. 1 содержит сведения для применения специального тарифа социальных страхвзносов для иностранных работников (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств членов ЕАЭС). Указывают ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и суммы выплат по каждому такому работнику.

Прил. 10 к разд. 1 нужно для подтверждения права на освобождение от страхвзносов выплат студентам за работу в студотрядах (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указывают суммы выплат, ФИО студентов, документы, подтверждающие факты членства в отряде и обучения по очной форме. Кроме того, для применения льготы отряд должен входить в госреестр. Сведения из него также указывают в Прил. 10.

Разд. 2 заполняют только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные каждого члена КФХ и суммы начисленных взносов: как в целом по КФХ, так и по каждому участнику в отдельности.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.

Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. содержит информацию о всех видах начисленных взносов во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных»). Данная форма также включает в себя персональные данные застрахованных лиц и (в случае необходимости) обоснование применения льгот и спецтарифов. Сдать РСВ за 2 квартал 2018 г. в налоговые органы нужно не позднее 30.07.2018.