Налоговый вычет 400 р

Налоговый вычет 400 р

Стандартные налоговые вычеты
на детей *

Максимальный размер дохода **

1 400 руб. — на первого;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида I или II группы.

Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил максимальный размер дохода.

Стандартные налоговые вычеты
на работника

Стандартные налоговые вычеты
на детей

Налоговые вычеты на работника
отменен

1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

(ежемесячно до месяца, в котором доход работника превысил 40 000 руб.).

1 000 руб. — на первого и второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

(ежемесячно до месяца, в котором доход работника превысил 40 000 руб.).

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

(Минфин России — письмо от 21.06.2011 № 03-04-06/8-175)

Документы, подтверждающие право на получение вычета на ребенка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
  • документы, удостоверяющие, что родитель является единственным.
  • документы об опеке или попечительстве над ребенком.
  • Пример «Заявления» о предоставлении стандартного налогового вычета

    Я, Иванова Анна Ивановна, в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты.

    Прилагаю копии документов: свидетельства о рождении ребенка,
    свидетельство о расторжении брака,
    а также справку из вуза, подтверждающую, что мой сын, Иванов Андрей Сергеевич, является студентом 2-го курса дневной формы обучения.

    13 мая 2015 года

    Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

    ФНС РФ в письме № ЕД-3-3/3636 от 02.11.2011 отмечает, что в заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

    В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется.

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Установлены новые вычеты по НДФЛ

    Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

    C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

    Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

    • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

    Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

    Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

    Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

    На первого и второго ребенка

    На третьего и каждого последующего ребенка

    На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
    I или II группы до 24 лет

    Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

    В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

    Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

    Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

    Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

    Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

    Генеральному директору ООО «Локли»
    от системного администратора Лаврова С.О.

    Заявление
    о предоставлении стандартных налоговых вычетов

    В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
    — в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
    — в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
    — в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
    Приложение:
    — копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
    — копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
    — копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

    11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

    Сноски:
    1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
    2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
    3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

    Налоговый вычет 400 р

    Стандартные налоговые вычеты в 2010 году (ст. 218 НК РФ)

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета. Если в отдельные месяцы года не было налогооблагаемых доходов, стандартные вычеты переносятся.

    При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

    1. в размере 3000 рублей за каждый месяц
    2. в размере 500 рублей за каждый месяц
    3. в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
    4. в размере 1000 рублей за каждый месяц
    Это интересно:  Авто под залог в волгограде

    Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

    Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи.

    Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

    В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

    Если сумма вычетов в календарном году окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база считается равной нулю. На следующий год разница между вычетами и доходами не переносится (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

    Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов:

    • Заявление о предоставлении вычетовподается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет.
    • Подтверждающие документы.К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет:
      • Для лиц, перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, требуется официальное подтверждение их статуса. Это могут быть:
        • справка (удостоверение) об инвалидности;
        • удостоверение участника ВОВ;
        • удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
      • К заявлению на «детский» вычет необходимы копии:
        • свидетельств о рождении детей, а в некоторых случаях — свидетельства о браке или о его расторжении,
        • документов об опекунстве, договор о передаче ребёнка (детей) в семью, свидетельства о смерти супруга (супруги).

        если работник не имеет собственных детей, но состоит в зарегистрированном браке с человеком имеющем детей им представляются копии свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении ребенка супруги (супруга);

    • Справка по форме 2-НДФЛесли сотрудник принят на работу не с января текущего года, то к заявлению он должен приложить справку по форме 2-НДФЛ о доходах за текущий год с прежнего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ), так как вычеты на самого работника и на его детей не предоставляются, если доход работника достиг определенных пределов.

    Налоговый вычет работника 2017

    Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ. В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

    Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

    Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России № АС-3-3/[email protected]).

    В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):

    — высококвалифицированных специалистов;
    — членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
    — др.

    Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

    1. вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;
    2. вычет на ребенка (детей) налогоплательщика.

    В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

    Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

    Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков.

    Работник имеет право на вычет в размере:

    3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ):

    • инвалидом ВОВ;
    • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
    • др.;

    500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ):

    • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
    • участником ВОВ;
    • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
    • др.

    Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ).

    Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

    Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя»:

    1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ).

    Как правило, им является работодатель.

    При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

    Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России № 03-04-06/41390, письме ФНС России № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

    Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ).

    2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).

    Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

    С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ № 4431/09, ФАС Московского округа № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: № 03-04-06/53186 (п. 2), № 03-04-06/8-207, № 03-04-06/8-175 и др.).

    То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

    Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

    Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

    Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: № 03-04-06/53186 (п. 2), № 03-04-06/15669 и др.).

    3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ).

    «Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ).

    Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

    Документы для подтверждение права на стандартный налоговый вычет для работника

    Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ.

    1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
    2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру:
    — копия справки медико-социальной экспертизы;
    — копия удостоверения Героя СССР, РФ;
    — копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
    — др.

    Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

    Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

    В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся.

    Работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

    • 3 000 руб. (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ);
    • 500 руб. (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).

    При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

    Налоговые изменения 2017
    Повышение пенсий 2017
    Материнский капитал 2017
    Транспортный налог 2017
    Налог на имущество 2017
    Налог на прибыль 2017
    ЕНВД 2017
    Налог с продаж 2017
    Налоги ИП 2017
    УСН 2017
    Земельный налог 2017
    НДФЛ 2017
    Льготы 2017

    Назад | | Вверх

    Налоговый вычет 400 р

    Кроме социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Об них мы и расскажем вам подробнее в этой статье.

    Стандартный налоговый вычет предоставляется по письменному заявлению различным категориям налогоплательщиков и представляет собой ежемесячное уменьшение налоговой по НДФЛ .
    Порядок предоставления вычета установлен в статье 218 Налогового кодекса (НК).

    Разновидности стандартного налогового вычета по НДФЛ в зависимости от категорий налогоплательщиков

    1. Налоговый вычет в размере 3000 руб. согласно предоставляется каждый месяц налогового периода и распространяется на налогоплательщиков, закрытый перечень которых приведен в пп. 1 п. 1 статьи 218 НК. В частности, к ним относятся:

    — лица, получившие или перенесшие какие-либо заболевания или получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

    — инвалиды Великой Отечественной войны;

    — лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия в атмосфере, в подземных испытаниях ядерного оружия и др.

    2. Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на следующие категории налогоплательщиков (пп. 2 п. 1 статьи 218 НК):

    — Героев Советского Союза и Героев РФ, а также награжденных орденом Славы трех степеней;

    — участников Великой Отечественной войны; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;

    — инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

    — младшего и среднего медицинского персонала, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании помощи в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.

    3. Налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется на каждого налогоплательщика НДФЛ за каждый месяц налогового периода (пп. 3 п. 1 статьи 218 НК).

    4. Налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется согласно пп. 4 п. 1 статьи 218 НК на:

    — каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

    — каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

    Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

    Налоговый вычет в размере 400 руб. на каждого работника предоставляется только тем из них, которые не получают вычета в размере 3000 руб. или 500 руб. Указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб.; начиная с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб., вычет не предоставляется. Причем в расчет берутся только те доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка НДФЛ 13%.

    Налоговый вычет на детей в размере 600 руб. предоставляется независимо от других установленных стандартных налоговых вычетов (п. 2 статьи 218 НК).

    Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом и в отношении которого так же применяется ставка НДФЛ в 13%, превысил 40 000 руб.; начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., вычет не применяется.

    Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

    Указанный вычет удваивается, если ребенок является инвалидом, а также если ребенка растит одинокий родитель, опекун или попечитель, приемный родитель.

    Таким образом, налогоплательщик может получать одновременно не больше двух стандартных налоговых вычетов:

    — первый – либо 3000 руб., либо 500 руб., либо 400 руб.;

    — второй – 600 руб. на каждого ребенка.

    Если налогоплательщик имеет право более чем на один из трех вычетов в размерах соответственно 3000 руб., 500 руб. и 400 руб., то ему предоставляется максимальный из этих вычетов.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
    Если работник перешел на новое место работы не с начала налогового периода, то он должен предъявить справку о полученных доходах с начала налогового периода по предыдущему месту работы.

    Если сумма стандартных вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13% и которые подлежат налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю.

    На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится.

    Стандартный вычет по НДФЛ для иностранца

    Возникает вопрос, может ли иностранный гражданин, работающий в российской организации, получить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и (или) 600 руб. на ребенка?

    Да, если иностранный гражданин является резидентом РФ. Согласно п. 2 статьи 11 НК резидентом РФ признается физическое лицо, фактически проживающее на территории РФ более 183 дней в году. То есть, как только иностранец находится в РФ 184-ый день, он автоматически становится ее резидентом, а следовательно, доход, получаемый таким иностранцем, будет налогооблагаться НДФЛ по ставке 13%. Тот налог, который был исчислен по ставке 30% должен быть пересчитан и возвращен или зачтен налогоплательщику в счет будущих платежей налога.

    Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб. и 600 руб. будет производиться такому налогоплательщику до достижения совокупного дохода, исчисленного с начала налогового периода и налогооблагаемого по ставке 13%, соответственно размера 20 000 руб. и 40 000 руб.

    Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

    Стандартные налоговые вычеты

    Что такое налоговые вычеты

    При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

    Что такое стандартные налоговые вычеты

    «Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

    Размер стандартных вычетов на детей

    С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

    Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

    Два способа получения вычета

    Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

    Вычет 400 рублей

    Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц распространяется на тех налогоплательщиков, в отношении которых не могут быть применены вычеты в размере 3000 и 500 руб. Данный вычет применяется до месяца, в котором совокупный доход с начала отчетного года, облагаемый по ставке 13%, превышает 40 000 руб.

    Пример. Работник Иванов, являясь налоговым резидентом, не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается «личный» налоговый вычет в размере 400 руб. Месячный оклад работника — 12 000 руб.

    Доход Иванова превысит 40 000 руб. в апреле:

    12 000 руб. х 4 мес. = 48 000 руб.

    Следовательно, начиная с этого месяца вычет ему больше не предоставляется. В январе, феврале и марте ежемесячный доход этого работника, облагаемый налогом, составит:

    12 000 — 400 = 11 600 руб.

    С него каждый месяц Яковлев заплатит налог 1508 руб. (11 600 руб. х 13%). Начиная с апреля НДФЛ он будет платить со всей зарплаты, то есть с 12 000 руб. в месяц. Сумма налога составит уже 1560 руб. в месяц (12 000 руб. х 13%).

    Вычет 1000 рублей

    Налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на:

    — каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

    — каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

    Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

    Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

    Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

    При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

    Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

    Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 5 и 6 настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

    Пример. Сотрудник организации, являющийся налоговым резидентом, имеет удостоверение, подтверждающее его участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Оклад работника составляет 28 600 руб. Данный работник имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет.

    Рассчитаем сумму заработной платы, которую сотрудник получит на руки: 1.

    Рассчитаем сумму НДФЛ, подлежащую удержанию: (28 600 руб. — 3000 руб.) х 13% = 3328 руб. 2.

    Сумма заработка за месяц без учета налога составит: 28 600 руб. — 3328 руб. = 25 272 руб.

    Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право данный сотрудник, составит:

    3000 руб. + 1000 руб. х 2 = 5000 руб.

    По стандартному вычету 3000 руб. максимальный совокупный доход не установлен, а вот по стандартному вычету в размере 1000 руб. совокупный доход будет выше лишь в октябре, поэтому до сентября данный вычет будет предоставляться.

    С января по сентябрь сумма НДФЛ сотрудника составит:

    (28 600 руб. — 3000 руб. — (1000 руб. х 2)) х 13% = 3068 руб.

    С октября по декабрь сумма налога будет составлять:

    (28 600 руб. — 3000 руб.) х 13% = 3328 руб.

    Предоставление стандартного вычета 1000 руб. производится с месяца рождения, усыновления, установления попечительства, вступления в силу договора о передаче ребенка.

    Имущественные налоговые вычеты

    На основании ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, а также при осуществлении затрат на приобретение жилья. Имущественные налоговые вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

    Имущественный вычет при продаже имущества.

    В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ некоторые категории налогоплательщиков имеют право на получение имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы.

    налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, если имущество находилось в его собственности менее трех лет — в сумме дохода, полученной от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб.; —

    налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, если имущество находилось в его собственности три года и более — в сумме дохода, полученной от продажи указанного имущества; —

    налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи иного имущества (не перечисленного выше), если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет — в сумме дохода, полученной от продажи, но не более

    — налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи иного имущества (не перечисленного выше), если имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более — в сумме дохода, полученной от продажи.

    Для получения данного вычета налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту жительства: —

    заявление о предоставлении имущественного налогового вычета; —

    копии документов, подтверждающих размер дохода от продажи имущества; —

    копии документов, подтверждающих длительность нахождения имущества в собственности налогоплательщика; —

    копии документов, подтверждающих размер осуществленных расходов, которые связаны с получением доходов от продажи.

    Налоговый кодекс предоставляет льготы и продавцам своего имущества. Доход от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, приватизированного жилого помещения, дачи, садового домика, земельного участка или доли в перечисленном имуществе, находившемся в собственности меньше трех лет, не облагается налогом в пределах 1 000

    000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). А если жильем или другим имуществом человек владел три года и больше, то налогом не облагают весь доход от их продажи.

    Этот вычет не применяют к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с его коммерческой деятельностью.

    Если имущество находится в общей долевой собственности, то вычет предоставляется каждому совладельцу соразмерно его доле.

    Если имущество находится в общей совместной собственности, то вычет предоставляется по согласию совладельцев в пределах, установленных законом.

    Вместо того чтобы воспользоваться этим вычетом, человек может поступить иначе. Свой облагаемый налогом доход он вправе уменьшить на расходы, связанные с его получением. Эти расходы надо документально подтвердить.

    Получить имущественные вычеты можно в налоговой инспекции, когда закончится год. Для этого надо подать декларацию о доходах и заявление (его оформляют в произвольной форме).

    Имущественный налоговый вычет предоставляет только налоговый орган.

    Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья.

    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляется налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

    Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщик, израсходовавший денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

    Иными словами, если человек потратился на покупку или строительство дома, квартиры, комнаты, дачи или доли в них, то он может получить имущественный вычет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 руб., но и не больше стоимости приобретенного жилья. Так, если человек потратил 1 900 000 руб., то и вычет он получит в таком же размере. А если израсходовал 2 500 000 руб., то вычет составит только 2 000 000 руб.

    При этом в год можно получить имущественный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

    Если человек получает доходы в одном регионе, а приобрел жилье в другом, то имущественный вычет можно получить по месту регистрации. Налоговая инспекция оформит платежное поручение на возврат НДФЛ из бюджета этого региона.

    Список затрат, связанных с приобретением жилья, строго оговорен. Так, при покупке квартиры это будут ее стоимость по договору купли-продажи, расходы на материалы и оплату ремонтных работ.

    При строительстве дома в зачет идут также разработка проектно-сметной документации, покупка стройматериалов, подключение газа, воды и электричества. Сюда же относятся расходы на строительно-монтажные работы и покупку недостроенного дома.

    Если человек покупает неотремонтированные дом или квартиру, отделочные работы можно включить в вычет при условии, что в договоре купли-продажи указано, что приобретается незавершенное строительство или квартира без отделки.

    Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующие документы:

    заявление на предоставление вычета;

    подтверждающие факт расходов на покупку недвижимости документы (банковские выписки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.);

    документы, подтверждающие право собственности на объект (свидетельство, договор купли-продажи и т.п.).

    Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе.