Транспортный налог бухсофт

Как с вами связаться?

Обычная система налогообложения

Обычная система налогообложения (ОСН) предусматривает уплату индивидуальным предпринимателем двух главных налогов – налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС). До 2010 года был еще единый социальный налог (ЕСН), но он отменен.

НДФЛ обязано уплачивать любое физическое лицо независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или осуществляет, к примеру, работу по трудовому договору. Но в отличие от работников, с доходов которых налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель , индивидуальный предприниматель должен сам исчислять и уплачивать НДФЛ и подавать налоговую декларацию. Кроме того, индивидуальный предприниматель сам может выступать в качестве налогового агента, выплачивая налог на доходы за лиц, работающих у него по трудовому договору.

Глава 23 кодекса предусматривает для индивидуальных предпринимателей право на получение профессиональных налоговых вычетов. Кроме профессиональных вычетов, индивидуальные предприниматели в общем порядке имеют право на стандартные, имущественные, социальные вычеты.

ИП имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Профессиональные вычеты могут использоваться только после государственной регистрации предпринимателя. Поэтому расходы, понесенные до официальной регистрации, даже если они и связаны с предпринимательской деятельностью, учитываться не могут.

Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций».

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Однако данная норма не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Налоговая ставка зависит от вида дохода. По общему правилу устанавливается ставка в 13%.

Для отдельных видов доходов устанавливаются ставки: 35% (например, по выигрышам в рекламных лотереях), 30% (в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами — нерезидентами).

Обратите внимание! Если индивидуальный предприниматель является нерезидентом (понятие резидентства приведено в статье 207 НК), то он будет уплачивать налог не по ставке 13%, а по ставке 30%, при этом у него не будет права на профессиональный вычет, поскольку все вычеты (профессиональные, социальные, стандартные, имущественные) предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Поэтому предпринимателю-нерезиденту применение ОСН крайне не выгодно.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами. Как правило, налог на доходы, полученные не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, уплачивают налоговые агенты (если, например, предприниматель работает по трудовому договору). Таким образом, профессиональные налоговые вычеты применяются именно при исчислении налога на доходы от предпринимательской деятельности. Это еще больше сближает предпринимателей с юридическими лицами, которые уплачивают налог на прибыль со своих доходов.

При исчислении суммы налога, подлежащей уплате, учитываются также суммы авансовых платежей по налогу, фактически уплаченные в соответствующий бюджет. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

В соответствии с 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщиками налога являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через государственную границу РФ (так называемый таможенный НДС).

Сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям. Одновременно индивидуальные предприниматели получают право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, которые предъявляются им продавцами и оплачиваются ими при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению является счет-фактура. Налогоплательщики обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Основная ставка НДС составляет 18%. Кроме того, законодательством предусмотрена ставка 10%, которая применяется при реализации особых видов товаров (например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), и ставка 0% используется в основном при экспорте товаров).

Организации и индивидуальные предприниматели могут освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных), работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей (статья 145 НК). Обратите внимание! Если Вы получили освобождение от обязанностей налогоплательщика по этой статье, то Вы не имеете права выделять в счетах-фактурах НДС!

Индивидуальный предприниматель может быть не только плательщиком НДС, но еще и налоговым агентом по НДС. Налоговый агент, это лицо на которое в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджетную систему Российской Федерации (статья 24 НК).

Это интересно:  Образец искового заявления о незаконной перепланировке квартиры

Предприниматель будет налоговым агентом, если он:

  1. Приобретает на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах
  2. Арендует или выкупает имущество на территории РФ у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества.

Налоговые агенты должны исчислять и уплачивать НДС независимо от того, исполняют они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, или нет. Т.е. предприниматели, применяющие спецрежимы тоже могут быть налоговыми агентами.

Кроме НДФЛ и НДС предприниматели на ОСН как и обычные физические лица уплачивают следующие налоги:

Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Транспортный налог, установленный одноименной главой 28 НК России и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с НК России законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта. На региональном уровне определяется ставка налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, формы отчетности, налоговые льготы и основания для их использования. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Транспортный налог ИП уплачивают как обычные физические лица, по уведомлениям, присылаемым налоговыми органами.

Земельный налог

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, являющиеся собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог ИП уплачивают как обычные физические лица, по уведомлениям, присылаемым налоговыми органами.

Кроме вышеуказанных налогов, предприниматели могут быть плательщиками акцизов, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых и пр. Кто и когда их уплачивает, можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Отмена транспортного налога в 2018 году

Новости по теме

Министерство финансов озвучило свои опасения относительно негативных последствий отмены транспортного налога в 2018 году в России. В ведомстве считают, что принятие подобного решения об отмене налога спровоцирует увеличение цен на подавляющее большинство товаров.

Заключение Минфин представил в письме от 15.05.2018 № 03-05-06-04/32501, из которого следует, что аннуляция транспортного сбора в 2018 году станет причиной снижения доходной части бюджета. Это в конечном итоге приведет к увеличению ставки акцизов. В Минфине также отметили, что считают в существующих условиях отмену транспортного налога нецелесообразной, так как именно этот налоговый платеж, наряду с акцизами на энергоносители, является одним из главных источников наполнения дорожного фонда.

Вместе с тем представители финансового ведомства отмечают, что российские регионы вправе изменять элементы транспортного налога в рамках предоставленных им полномочий. Власти субъектов РФ самостоятельно решают вопросы установления транспортного налога и ставки по нему, а также могут вводить льготы для отдельных категорий граждан и организаций.

Транспортный налог относится к числу региональных. Он участвует в пополнении доходной части бюджетов российских регионов. Именно поэтому целесообразно индивидуальное установление параметров налога в каждом отдельном субъекте РФ.

Отметим, что дискуссия об отмене транспортного налога ведется достаточно долгое время. Ранее в Госдуму был внесен законопроект (№ 480908-7) предполагающий, что он должен быть заменен сбором на топливо. Таким образом законодатели хотели установить справедливую систему, при которой дополнительные расходы несут только те, кто ездит.

Как рассчитать налог на автомобиль за 2018 год: калькулятор

Онлайн-калькулятор для расчета транспортного налога за 2018 год поможет вам самостоятельно узнать сумму к уплате и проверить, правильно ли инспекторы указали ее в налоговом уведомлении и квитанции.

Обязанность по уплате налога на авто предусмотрена статьей 357 Налогового кодекса для физлиц, на которых зарегистрированы ТС.

За что платят транспортный налог

Перечень объектов обложения см. в таблице ниже:

Таблица 1. ТС, с которых нужно платить транспортный налог

Документ, в соответствии с которым ТС регистрируют

Кто и как регистрирует

Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001

  1. К перечисленным ТС относятся объекты, с максимальной конструктивной скоростью больше 50 км/ч, и прицепы к ним. Они предназначены для движения по автодорогам общего пользования. Их регистрирует ГИБДД.
  2. Такие ТС регистрируют только на собственников. Таковыми признаются физ. и юрлица, указанные в:
  • паспорте ТС;
  • справке-счете, выданной продавцом;
  • договоре и других удостоверяющих право собственности документах.
  1. Полный список регистрационных документов указан в п. 15 Административного регламента (утв. приказом МВД РФ от 07.08.2013 № 605).
  2. Перечисленные ТС с максимальной конструктивной скорость 50 км/ч и меньше, не предназначенные для движения по автодорогам общего пользования, самоходные дорожно-строительные машины и тракторы регистрирует Гостехнадзор.
  3. Владельцами самоходных дорожно-строительных и тракторов являются физические и юридические лица, указанные:
  • в документах, подтверждающих право собственности (в частности, договоры купли-продажи);
  • паспорт ТС.

Минсельхозпрода РФ от 16.01.1995

Это интересно:  Iva это налог

Другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

1. Приказ Минтранса РФ от 26.09.2001 № 144

2. Приказ Минтранса РФ от 09.12.2010 № 277

3. Приказ МЧС России от 24.06.2016 № 340

Указанные ТС регистрируют в Государственном судовом реестре и судовой книге

Несамоходное (буксируемое судно)

Приказом Минтранса от 05.12.2013 № 457

Эти ТС регистрируют в Государственном реестре гражданских воздушных судов

Иное воздушное ТС

Калькулятор транспортного налога

Рассчитать транспортный налог вы можете при помощи онлайн-калькулятора, разработанного ФНС России. Он удобен в использовании. Просто заполните все необходимые реквизиты.

Рассчитать транспортный налог

Документы для уплаты транспортного налога

Налог на авто платят в бюджет на основании налогового уведомления и квитанции по форме № ПД (налог). ИФНС ежегодно присылают их физлицам. При этом уведомление может содержать не более трех налоговых периодов, за которые нужно заплатить и которые предшествуют году его направления.

Платежные поручения на уплату других налогов вы можете оформить бесплатно, при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Указанные документы инспекторы должны направить не позже 30 рабочих дней до даты наступления срока уплаты налога в бюджет.

Крайний срок уплаты налога на лошадиные силы — 1 декабря. Но дата уплаты за 2017 год сдвигается на 3 декабря 2018 года (понедельник), так как 1 декабря приходится на субботу.

Налоговое уведомление содержит следующие реквизиты:

  • информация о владельце;
  • информация о ТС;
  • налоговая база и ставка;
  • количество месяцев расчета и пересчета к году;
  • размер налоговой льготы;
  • сумма налога;
  • срок уплаты.

Квитанцию также пришлют уже заполненной. Физлицу следует лишь указать реквизиты «Плательщик (подпись)» и «Дата».

Документы направит ИФНС, расположенная по месту нахождения ТС. Что считать местом нахождения, см. в таблице 2.

Бывшим владельцам авто придется заплатить транспортный налог за 2017 год

Новости по теме

Многих автовладельцев, возмутило то, что они получили уведомления на уплату транспортного налога за 2017 год по автомобилям, которые уже продали. УФНС Омской области дало разъяснения.

Сославшись на пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса специалисты ведомства указали: если владелец продал автомобиль в 2017 году, то ему все равно придется заплатить налог за те месяцы, которые объект продолжал на нем числиться.

При этом для расчета суммы налога будет применен коэффициент: количество полных месяцев, которые ТС числилось на бывшем автовладельце, деленное на количество календарных месяцев расчетного периода.

При расчете полных месяцев в них может включаться и месяц снятия ТС с регистрационного учета. Это зависит от числа, в котором машину снимали с учета. Если ее сняли после 15 числа, то такой месяц учитывается как полный и включается в расчет.

Расчет транспортного налога 2018: калькулятор — на сайте ФНС

Новости по теме

Теперь калькулятор для расчета транспортного налога 2018 доступен налогоплательщикам на сайте ФНС. Как сообщила Федеральная Налоговая Служба России, налогоплательщики могут в любое время собственноручно произвести расчет транспортного налога, который подлежит выплате в 2018 году.

На официальном сайте налогового ведомства теперь доступен «Налоговый калькулятор». Для того, чтобы им воспользоваться, следует зайти в раздел «Электронные сервисы». Однако на данный момент сервис является только ознакомительным.

Вычисленную калькулятором сумму транспортного налога налогоплательщик может сравнить с той суммой, которая напечатана в платежном уведомлении. Напомним, что инспекторы должны высылать уведомления налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В то же время налоговики рекомендуют уплачивать налоги только того, как налогоплательщик получит данное уведомление.

Благодаря калькулятору на сайте ФНС налогоплательщики всех регионов страны смогут приводить расчет транспортного налога 2018 с учетом налоговой ставки, полагающихся льгот, а также с учетом типа транспортного средства. А для этого требуется только задать необходимые параметры при использовании калькулятора.

Обратите внимание, что для расчета транспортного налога основными являются следующие реквизиты:

  • год владения транспортным средством;
  • тип транспортного средства;
  • количество месяцев владения транспортным средством;
  • мощность двигателя транспортного средства.

В перечне льгот при расчете транспортного налога 2018 налогоплательщик может выбрать только те льготы, на которые он имеет право. Но в случае, когда стоимость автомобиля превышает сумму в 3 млн рублей, его марку, год выпуска и модель стоит указать при использовании калькулятора (п. 2 ст. 362 НК).

Транспортный налог 2018

Транспортный налог за 2018 год фирма должна уплатить в соответствии с региональным законодательством, но не позднее 1 февраля 2019 года. Разберемся, как рассчитать, уплатить и отчитаться по транспортному налогу на 2018 год.

Читайте в статье:

Плательщиками транспортного налога являются компании, которые зарегистрировали на себя транспортные средства. Такой статус они приобретают сразу после госрегистрации ТС. При этом власти отдельных регионов освобождают некоторых юрлиц от уплаты налога. Информацию о льготах можно получить из официальных источников властей конкретного региона.

К объектам, облагаемым транспортным налогом в 2018 году относятся самоходные наземные, водные и воздушные ТС. В частности, это машины, мотоциклы, автобусы, катера, яхты, вертолеты, самолеты и т.д. (подробнее см. п. 1 ст. 358 НК РФ). Есть и освобождаемые от налогообложения объекты. Они перечислены в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Расчет транспортного налога за 2018 год

Для расчета важно знать ставку транспортного налога в 2018 году и правильно определить налоговую базу.

В соответствии со статьей 361 Налоговый кодекс определяет ставки в зависимости от категории ТС и мощности его двигателя (см. таблицу ниже). Но устанавливают ставки власти субъектов РФ соответствующими законами. Они вправе ввести увеличенные или уменьшенные ставки, но не более чем в 10 раз. Также они могут дифференцировать ставки в зависимости от категории ТС, его возраста или экологического класса.

Это интересно:  Страны в которых нельзя получить гражданство

Таблица. Ставки транспортного налога в 2018 году




Налоговая база представляет собой мощность двигателя ТС в лошадиных силах, валовую вместимость в регистровых тоннах по водным несамоходным ТС или статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы реактивного ТС. По остальным объектам налоговая база — это единица транспортного средства.

Указанную выше информацию можно получить из технической документации ТС. Так, мощность двигателя указана в свидетельстве о регистрации ТС или в паспорте ТС.

На практике встречаются случаи, когда в документах мощность выражена в киловаттах. Для перевода показателя в лошадиные силы есть специальная формула:

Полученный результат округляют по арифметическим правилам до второго знака после запятой.

Также есть случаи, когда мощность указывают в виде дробного числа. В таких ситуациях применяют ставку для интервала, к которому относится дробное число. Например, когда мощность двигателя равна 115,7 л. с., применяют ставку для интервала от 100 л. с. до 150 л. с.

Порядок расчета размера транспортного налога в 2018 году установлен статьей 362 Налогового кодекса и региональными законами.

Важным является факт, предусмотрены ли отчетные периоды региональным законодательством или нет.

Напомним: налоговым периодом, согласно статье 360 Налогового кодекса, считается календарный год. Отчетные периоды — 1, 2 и 3 кварталы.

Если периоды не установлены, сумму за налоговый период считают по формуле:

При наличии отчетных периодов есть и авансовые платежи. Их считают по формуле:

Годовая сумма, соответственно:

Отметим: алгоритм расчета налога по дорогостоящим автомобилям отличается:

Минпромторг ежегодно устанавливает перечни таких машин.

Полученные суммы налога с копейками округляют согласно правилам арифметики. Когда получилось менее 50 копеек отбросьте их, а если 50 копеек и более — округлите до полных рублей.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Организации — плательщики транспортного налога обязаны сдавать декларацию в инспекции по месту нахождения транспортных средств. Таким местом признается место их госрегистрации.

ФНС утвердила бланк декларации приказом от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.

По декларации отчитываются не позже 1 февраля года, который следует за отчетным. Если эта дата является выходным днем, то сдача переносится на следующий за ним рабочий день.

За пропуск указанного выше срока к фирме могут применить налоговые и административные санкции. Налоговая ответственность выражается в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации, за минусом налога, перечисленного в бюджет в установленный срок. Штраф начислят за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но общая сумма штрафа не может быть более 30% налога и менее 1000 рублей.

Кроме того, возможна блокировка расчетного счета фирмы.

Меры административной ответственности — это предупреждение или штраф ответственных лиц фирмы на сумму от 300 до 500 рублей за каждый несвоевременно представленный документ.

Уплата транспортного налога за 2018 год

Как уплачивать налог зависит от наличия или отсутствия в регионе отчетных периодов.

При отсутствии уплата производится один раз в год.

При наличии нужно перечислять авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы. Налог за год при этом рассчитывают как разницу между суммой налога за год и суммой уплаченных авансовых платежей.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей определяют региональные власти. Но в соответствии с Налоговым кодексом они не могут быть установлены ранее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Если срок уплаты приходится на выходной, перечисление делают в следующий за ним рабочий день.

Уплату производят по месту, где ТС прошли госрегистрацию.

За несвоеременные платежи налоговики начислят пени.

Транспортный налог: кто заплатил больше

Новости по теме

ФНС провела анализ уплаты транспортного налога за несколько лет. Согласно отчету, на 2017 год регистрацию прошли 38 млн легковых авто разной мощности. Почти половина из этого числа (19 млн) имеют мощность до 100 л.с. Но за последние годы число таких машин уменьшилось на 10% (на 2 млн).

При замене автотранспортных средств в приоритете у налогоплательщиков находятся машины, мощность которых 100-150 л.с. Процент роста их числа за прошедшие 4 года составил 30-40%.

Машины с мощностью двигателя до 150 л.с. — 87 % от всего парка. При этом доля удержания с них транспортного налога составляет лишь 45% (46 млрд руб).

На автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. приходится 13% парка. Но налога с них удержано 55% или 56 млн рублей.

Данная разница объясняется прогрессивной шкалой налога. Она зависит от мощности автотранспорта и периода его использования.

Базовая ставка налога на авто до 100 л.с. — 2,5 руб. за лошадиную силу, а на автомобили свыше 250 л.с. — 15 руб. Это в шесть раз превышает предыдущий показатель. Кроме того, субъекты РФ могут соответствующими законами повысить или понизить ставку почти в десять раз.

В некоторых случаях расчет налога производится с использованием повышенного коэффициента. Он зависит от ценовой категории и времени выпуска авто. Так, в прошлом году по авто стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом менее трех лет — коэффициент составлял 1,1. Со стоимостью 5 — 10 млн. рублей и возрастом менее пяти лет – коэффициент равнялся 2. Самый высокий налог установлен для владельцев авто стоимостью 10-15 млн. рублей и возрастом менее десяти лет, а также стоимостью свыше 15 млн. рублей и возрастом менее двадцати лет. Налог по ним исчисляется, как базовая ставка в трехкратном размере.