Пени налог на землю

Оглавление:

КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты пени по земельному налогу

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

КБК по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

КБК земельного налога на 2017–2018 годы

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017–2018 годах

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.
Это интересно:  Приказ больничный лист по беременности и родам

О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Пени по земельному налогу в 2018 году

КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.

В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.

Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2018 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13.

Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:

• 03 – бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;

• 04 – бюджет городского округа, у которого нет внутреннего деления;

• 05 – бюджет межселенных территорий;

• 10 – бюджет сельского поселения;

• 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;

• 12 – бюджет внутригородских районов;

• 13 – бюджет городского поселения.

Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).

КБК по земельному налогу на 2018 год:

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

Налоговая ответственность неплательщика

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность. Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

  • Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
  • Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника. При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов. Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года. В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность. В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время. Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок. Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки. Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей. Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

  • Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
  • Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты. В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр. И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

Остались вопросы?

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

  • +7 (499) 703-44-28 — Москва
  • +7 (812) 309-68-04 — Санкт-Петербург

Рекомендуем к прочтению

Оформляем налоговый вычет при покупке квартиры

​Если собираетесь покупать квартиру, знайте: платите не только вы. Государство гарантирует вам возмещение 13 % от стоимости жилья.

Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Рассмотрим особенности налога при дарении квартиры: величину налоговой ставки, порядок уплаты. Также узнаем, кто освобождается от обязанности платить данный налог.

Налог при сдаче квартиры в аренду: особенности, способы уплаты

Сдавая жильё в аренду, каждый собственник получает доход. Следовательно, он обязан платить налоги с этого дохода. Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога, способы его снижения.

Подоходный налог с продажи квартиры: все, что нужно знать плательщику

Продавая квартиру, гражданин получает доход, с которого в ряде случаев придётся заплатить НДФЛ. Но этого можно избежать или уменьшить сумму налога, если будут соблюдены некоторые условия.

Пени (штрафы) по земельному налогу физическим лицам: нужно ли платить?

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Невыплата обязательного сбора считается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность. Несвоевременная плата может быть как умышленной, так и неумышленной. В каждой из ситуаций будут взыскания разных размеров. Это не касается людей, имеющих освобождение от уплаты земельного налога. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога узнаете здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-54 . Это быстро и бесплатно !

Основания и ответственность за невыплату

За то, что физическое лицо нарушает сроки выплаты за земельную площадь, существует два вида ответственности:

Уголовная ответственность настает, если человек намеренно скрывает свои доходы или владения, за счет которых может быть уплачен налог. Налоговая ответственность – наказание за невыплату полной суммы или ее части (умышленную или неумышленную).

Умышленный неплатеж – физическое лицо уведомлено о том, что нужно уплатить налог, но не делает этого. Неумышленной невыплатой называется действие человека, когда он не заплатил налог в силу каких-либо непредвиденных ситуаций или экстренных случаев.

Неумышленную неуплату нужно будет доказать в суде. Налоговые работники обычно пытаются приписать любому физическому лиц умышленную уплату и приводить свои аргументы. Их интерес состоит в том, что взыскание за неуплату умышленную превышает пени за неумышленный долг в два раза.

Согласно Налоговому кодексу РФ и статье 122, 20% от неуплаченного земельного налога следует выплатить тому, кто заплатил неполную сумму налога или без какого-либо умысла не заплатил вовсе. Соответственно, 40% от налога платит физическое лицо, которое знало о необходимости платить, но не сделала это.

Например, если размер земельного сбора 7 000 рублей, то взыскание за неумышленное отстранение от уплаты составит 1 400 рублей, а за умышленную невыплату – 2 800 рублей.

Если у налогоплательщика по земельному налогу или по какому-либо другому есть переплата, то необходимо просто произвести перерасчет суммы и правонарушения, за которое он должен нести ответственность, не будет. Если платеж земельного сбора меньше, чем существующая переплата (именно по земельному налогу), то перерасчет осуществляется автоматически.

Если переплата есть по иному виду сбора, то для перерасчета нужно в налоговой инспекции оформить заявление. В нем следует указать, что долг одного вида налога закрывается за счет переплаты в другом.

ВАЖНО! Обязательное условие №2 для наступления налоговой ответственности является подтвержденное наличие неуплаты по земельному налогу.

По статье 122 НК РФ не привлекаются те, кто имел долг по выплате налога, но во время проверки уже отдал свою учетную оповещение в налоговую службу и до окончания проверки заплатил налоговую задолженность и штраф. Это также касается и лиц, облагаемых налогом на земельный участок с домом.

Срок давности привлечения

Если вина налогоплательщика все-таки доказана, для него наступает ответственность. Согласно Налоговому кодексу РФ, а именно статье 113, для физических лиц установлен срок давности притягивания к ответственности за налоговые нарушения. Он составляет 3 года со дня неуплаты долга.

Например, если владелец участка должен был заплатить налог до 1 мая 2015 года, но не сделала этого, то после 1 мая 2018 года, привлечь его к ответственности за неуплату по статье 122 НК РФ уже будет невозможно.

На это может быть только одна причина – физическое лицо, которое должно уплатить налог, постоянно мешает налоговой инспекции провести проверку. Для этого у них должен быть официально оформленный акт.

Когда возникнувшие обстоятельства устраняются, то это оформляется еще одним актом. Этот документ восстанавливает срок давности.

Узнайте, куда идет земельный налог, перейдя по ссылке.

Как выявить свою задолженность?

Когда у физического лица возникает долг перед налоговой инспекцией, то ему из этого органа направляется уведомление. В нем содержится требование о выплате налога. Данное право налоговой инспекции регулирует статья 69 НК РФ.

Оповещение собственник или пользователь земли должен получить не позднее трех дней со дня просрочки выплаты. В случае если долг составляет меньше 500 рублей, то известие налоговый орган может прислать на протяжении года со дня невыплаты.

Письмо с требованием об уплате физическое лицо получает почтой. Работники налоговой службы должны быть уведомлены о получении письма.

В требовании об уплате указывается:

  • название налоговой инспекции, которая отправляет требование;
  • кому пришло уведомление;
  • предупреждение о том, что за вами числится недоимка;
  • общая сумма задолженности;
  • предложение о погашении долга по земельному сбору;
  • подробное объяснение причин взыскания платы;
  • дата, до которой нужно уплатить налог;
  • меры, которые инспекция примет в случае невыплаты долга в указанный срок;
  • подпись того, кто отправил оповещение;
  • подпись физического лица.

В случае если вам не пришло оповещение с требованием оплаты налога, хотя вы собственник земельного участка, то нужно пойти в налоговую службу в том районе, где имущество находится. Нужно выяснить причину, почему вы до сих пор не получили документ. Возможно, произошла задержка на почте или же какая-то ошибка.

Если вам не оправляли оповещение вовсе, то согласно статье 57 Налогового кодекса РФ, вы не обязаны оплачивать налог до получения письма по почте. В случае если в инспекции от вас потребуют уплату, то их действия неправомерны.

Оповещение приходит собственнику только через три года, когда налоговая служба теряет право предъявить вам статью 122 НК РФ.

Как и куда уплачивать пени?

Пени представляет собой сумму, которая платиться ежедневно, учитывая праздничные и выходные дни с того момента, как физическое лицо пропустило срок уплаты налога. Пеня начисляется налоговой инспекцией помимо других штрафов или форм ответственности. Не платиться пени только по решению суда.

Расчет пени производится по формуле:

В день, когда пени оплачивается, оно не будет начислено. Начисление пени регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Выплатить пени нужно только вместе с земельным налогом. Иногда, налоговая служба взимает пени в принудительном порядке с банковского счета или путем конфискации имущества.

Платить пени нужно вместе с земельным налогом в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Срок уплаты – 8 дней, если в уведомлении не обозначено иное количество дней.

Если участок располагается в нескольких районах, то нужно рассчитать налог для каждой части участка, так как налог платится в каждый орган отдельно. Нельзя заплатить налог за землю в одно отделение инспекции, если она располагается на территории нескольких муниципальных образований.

Тогда долг будет взыскан принудительно из вашего имущества. Налоговая инспекция может подать иск в суд в течение полугода со дня наступления задолженности.

Код бюджетной классификации или КБК – это код, который предназначен для объединения в группы статьи госбюджета. Оно используется для контроля отчетности об исполнении бюджетов. Код указывается в платежном уведомлении о штрафах или налоговых выплатах и состоит из 20 цифр.

Эти 20 цифр делятся на четыре части:

  • первая часть – администратор поступления уведомления (три цифры);
  • вторая часть – вид дохода (4-13 знак по порядку);
  • третья часть – программа (4 знака с 14 по 17);
  • четверная часть – классификация: налоговый доход, от собственности, платные услуги и т.д. (последние три цифры).

Вторая часть кода состоит из 10 цифр: Группа дохода – первая цифра, следующие две – подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент – оставшиеся две.

Получается КБК примерно такого вида: 392 2 0201022 03 1000 120. Устанавливается каждый код Министерством финансов. Полную таблицу смотрите ниже:

Размер пени по земельному налогу за просрочку

Одна из обязанностей каждого гражданина – вовремя платить налоги. Земельный налог в этом плане не является исключением. Если есть соответствующие основания для уплаты налога, то он должен быть внесен в установленные сроки. В противном случае в 2018 году возможно начисление пени по земельному налогу.

Земельный налог устанавливается в зависимости от расположения участка, от того насколько хорошо тот оснащен техническим обеспечением, приносит ли он доход и от прочих факторов.

Невыплата данного налога может быть классифицирована как уклонение от уплаты налогов и повлечь соответствующее наказание.

Однако несвоевременная оплата данного налога может быть двух типов:

В зависимости от ситуации с гражданина потребуют уплату различной пени. В первом случае она будет немного больше чем во втором. К людям, освобожденным от уплаты налогов, это не относится.

Сроки уплаты налога

Оплата должна производиться до первого декабря. Если до этого срока налог не был уплачен, то автоматически начнет начисляться пеня.

Законодательная база

В случае если граждане нарушают сроки погашения налога возможно два варианта ответственности:

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог. Во втором случае у налогоплательщика появляется долг перед местным бюджетом.

Порядок уплаты налогов рассмотрен в статье 122 НК.

Пени по земельному налогу

При неуплате налога гражданам начисляются штрафы и пени. Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Пеня — это ежедневная сумма, которая прибавляется к основной сумме налога. Если за гражданином числится задолженность, то ему направляется уведомление с требованием погасить долг и начисленную пеню.

Согласно статье 69 НК, если размер налога больше 500 рублей, то обязательно нужно уплатить в течение трех месяцев. Если сумма меньше или ровна этой, то уведомление с требованием оплаты может быть прислано в течение года.

Все физические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые ими не для ведения коммерческой деятельности должны один раз в течение года платить земельный налог.

Уплата должна быть произведена до 1-го декабря. На адрес налогового плательщика придет квитанция, в которой будет указанно сколько нужно заплатить.

Если по каким то причинам срок будет пропущен, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Соответственно размер налога будет увеличиваться ежедневно.

Для физических лиц

Граждане, которые владеют земельным участком, предназначенным для собственного пользования (ни для коммерческой деятельности) должны платить земельный налог. Плата должна производиться всего один раз в течение года. Осуществлять оплату следует до первого декабря.

В случае, если налог не уплачен вовремя, расчет пени по земельному налогу производится следующим образом:

  • количество календарных пропущенных дней, начиная с первого декабря (в расчет берутся все дни);
  • размер уже начисленного налога;
  • одна трехсотая от ставки рефинансирования.

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой. В итоге получается сумма, которую придется заплатить.

Остановить начисление пени не получится. Перерасчет производится на момент фактической уплаты налога.

Как заполнить декларацию по земельному налогу? Смотрите тут.

Для юридических лиц

В случае с юридическими лицами неуплата налога может повлечь не только начисление пени, но также и наложение различных штрафов. Согласно налоговому законодательству, штраф при неуплате налогов может начисляться и на обычных граждан, однако в случае организаций подобная мера применяется значительно чаще.

В отличие от физических лиц, организации обязаны платить налог один раз в квартал. После завершения каждого квартала на уплату налога выделяется месяц. При желании компании могут производить платеж заранее.

Сколько будет штраф?

В статье 122 Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Согласно данному положению налог платиться следующим образом:

  • 20% от всего размера, не заплаченного налога, данный штраф налагается на тех граждан, которые заплатили, не полностью или неумышленно;
  • 40% от всего размера не заплаченного налога, такой штраф налагается на граждан, которые знали о необходимости заплатить налог и намеренно этого не сделали.

Например, если размер налога составляет 9 тысяч рублей, то придется заплатить:

  • 1 800 — если неумышленно;
  • 3 600 — если намеренно.

Срок исковой давности

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса. В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится.
Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит. Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок.

Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Как узнать размер задолженности?

Чтобы узнать сумму налога, которую требуется заплатить, совсем необязательно дожидаться квитанции. Есть и другие способы это сделать, например:

  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговой по месту регистрации земли;
  • на сайте Госуслуги;
  • на сайте судебных приставов (только в случае если накопилась большая задолженность).

На сайте налоговой можно не только посмотреть размер налога и задолженности, но также и самостоятельно распечатать квитанцию. Соответственно если квитанция где-то затерялась вам не придется идти в налоговую разбираться. Просто распечатайте ее и оплатите в отделении Сбербанка.

Куда оплачивать?

Рассмотрим самые удобные способы оплаты и некоторые их недостатки:

Пени (штрафы) по земельному налогу физическим лицам: нужно ли платить?

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Невыплата обязательного сбора считается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность. Несвоевременная плата может быть как умышленной, так и неумышленной. В каждой из ситуаций будут взыскания разных размеров. Это не касается людей, имеющих освобождение от уплаты земельного налога. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога узнаете здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Основания и ответственность за невыплату

За то, что физическое лицо нарушает сроки выплаты за земельную площадь, существует два вида ответственности:

Уголовная ответственность настает, если человек намеренно скрывает свои доходы или владения, за счет которых может быть уплачен налог. Налоговая ответственность – наказание за невыплату полной суммы или ее части (умышленную или неумышленную).

Умышленный неплатеж – физическое лицо уведомлено о том, что нужно уплатить налог, но не делает этого. Неумышленной невыплатой называется действие человека, когда он не заплатил налог в силу каких-либо непредвиденных ситуаций или экстренных случаев.

Неумышленную неуплату нужно будет доказать в суде. Налоговые работники обычно пытаются приписать любому физическому лиц умышленную уплату и приводить свои аргументы. Их интерес состоит в том, что взыскание за неуплату умышленную превышает пени за неумышленный долг в два раза.

Согласно Налоговому кодексу РФ и статье 122, 20% от неуплаченного земельного налога следует выплатить тому, кто заплатил неполную сумму налога или без какого-либо умысла не заплатил вовсе. Соответственно, 40% от налога платит физическое лицо, которое знало о необходимости платить, но не сделала это.

Например, если размер земельного сбора 7 000 рублей, то взыскание за неумышленное отстранение от уплаты составит 1 400 рублей, а за умышленную невыплату – 2 800 рублей.

Если у налогоплательщика по земельному налогу или по какому-либо другому есть переплата, то необходимо просто произвести перерасчет суммы и правонарушения, за которое он должен нести ответственность, не будет. Если платеж земельного сбора меньше, чем существующая переплата (именно по земельному налогу), то перерасчет осуществляется автоматически.

Если переплата есть по иному виду сбора, то для перерасчета нужно в налоговой инспекции оформить заявление. В нем следует указать, что долг одного вида налога закрывается за счет переплаты в другом.

ВАЖНО! Обязательное условие №2 для наступления налоговой ответственности является подтвержденное наличие неуплаты по земельному налогу.

По статье 122 НК РФ не привлекаются те, кто имел долг по выплате налога, но во время проверки уже отдал свою учетную оповещение в налоговую службу и до окончания проверки заплатил налоговую задолженность и штраф. Это также касается и лиц, облагаемых налогом на земельный участок с домом.

Срок давности привлечения

Если вина налогоплательщика все-таки доказана, для него наступает ответственность. Согласно Налоговому кодексу РФ, а именно статье 113, для физических лиц установлен срок давности притягивания к ответственности за налоговые нарушения. Он составляет 3 года со дня неуплаты долга.

Например, если владелец участка должен был заплатить налог до 1 мая 2015 года, но не сделала этого, то после 1 мая 2018 года, привлечь его к ответственности за неуплату по статье 122 НК РФ уже будет невозможно.

На это может быть только одна причина – физическое лицо, которое должно уплатить налог, постоянно мешает налоговой инспекции провести проверку. Для этого у них должен быть официально оформленный акт.

Когда возникнувшие обстоятельства устраняются, то это оформляется еще одним актом. Этот документ восстанавливает срок давности.

Узнайте, куда идет земельный налог, перейдя по ссылке.

Как выявить свою задолженность?

Когда у физического лица возникает долг перед налоговой инспекцией, то ему из этого органа направляется уведомление. В нем содержится требование о выплате налога. Данное право налоговой инспекции регулирует статья 69 НК РФ.

Оповещение собственник или пользователь земли должен получить не позднее трех дней со дня просрочки выплаты. В случае если долг составляет меньше 500 рублей, то известие налоговый орган может прислать на протяжении года со дня невыплаты.

Письмо с требованием об уплате физическое лицо получает почтой. Работники налоговой службы должны быть уведомлены о получении письма.

В требовании об уплате указывается:

  • название налоговой инспекции, которая отправляет требование;
  • кому пришло уведомление;
  • предупреждение о том, что за вами числится недоимка;
  • общая сумма задолженности;
  • предложение о погашении долга по земельному сбору;
  • подробное объяснение причин взыскания платы;
  • дата, до которой нужно уплатить налог;
  • меры, которые инспекция примет в случае невыплаты долга в указанный срок;
  • подпись того, кто отправил оповещение;
  • подпись физического лица.

В случае если вам не пришло оповещение с требованием оплаты налога, хотя вы собственник земельного участка, то нужно пойти в налоговую службу в том районе, где имущество находится. Нужно выяснить причину, почему вы до сих пор не получили документ. Возможно, произошла задержка на почте или же какая-то ошибка.

Если вам не оправляли оповещение вовсе, то согласно статье 57 Налогового кодекса РФ, вы не обязаны оплачивать налог до получения письма по почте. В случае если в инспекции от вас потребуют уплату, то их действия неправомерны.

Оповещение приходит собственнику только через три года, когда налоговая служба теряет право предъявить вам статью 122 НК РФ.

Как и куда уплачивать пени?

Пени представляет собой сумму, которая платиться ежедневно, учитывая праздничные и выходные дни с того момента, как физическое лицо пропустило срок уплаты налога. Пеня начисляется налоговой инспекцией помимо других штрафов или форм ответственности. Не платиться пени только по решению суда.

Расчет пени производится по формуле:

В день, когда пени оплачивается, оно не будет начислено. Начисление пени регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Выплатить пени нужно только вместе с земельным налогом. Иногда, налоговая служба взимает пени в принудительном порядке с банковского счета или путем конфискации имущества.

Платить пени нужно вместе с земельным налогом в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Срок уплаты – 8 дней, если в уведомлении не обозначено иное количество дней.

Если участок располагается в нескольких районах, то нужно рассчитать налог для каждой части участка, так как налог платится в каждый орган отдельно. Нельзя заплатить налог за землю в одно отделение инспекции, если она располагается на территории нескольких муниципальных образований.

Тогда долг будет взыскан принудительно из вашего имущества. Налоговая инспекция может подать иск в суд в течение полугода со дня наступления задолженности.

Код бюджетной классификации или КБК – это код, который предназначен для объединения в группы статьи госбюджета. Оно используется для контроля отчетности об исполнении бюджетов. Код указывается в платежном уведомлении о штрафах или налоговых выплатах и состоит из 20 цифр.

Эти 20 цифр делятся на четыре части:

  • первая часть – администратор поступления уведомления (три цифры);
  • вторая часть – вид дохода (4-13 знак по порядку);
  • третья часть – программа (4 знака с 14 по 17);
  • четверная часть – классификация: налоговый доход, от собственности, платные услуги и т.д. (последние три цифры).

Вторая часть кода состоит из 10 цифр: Группа дохода – первая цифра, следующие две – подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент – оставшиеся две.

Получается КБК примерно такого вида: 392 2 0201022 03 1000 120. Устанавливается каждый код Министерством финансов. Полную таблицу смотрите ниже: