Агентский договор отчисления в пфр

Агентский договор отчисления в пфр

Вопрос: Организация заключила с гражданином агентский договор на поиск покупателей. Гражданин – агент предпринимателем не является.
Должен ли принципал (организация) облагать вознаграждение агента страховыми взносами?

База для расчета взносов (в т.ч. взносов «на травматизм»)

Взносы (в т.ч. «на травматизм») с оплаты по гражданско-правовому договору

Ответ от 14.08.2017 :

С агентского вознаграждения физического лица уплачиваются только страховые взносы в пенсионный фонд и взносы на ОМС.

Обосновано это следующим.

Объектом обложения страховыми взносами для организации являются выплаты в пользу физических лиц, в т.ч. и по гражданским договорам по которым оказываются услуги (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Арбитражные суды считают, что предметом агентского договора является оказание агентом услуг (см. постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 07.07.2016 № Ф02-3444/2016).

Таким образом, вознаграждение агента – физического лица можно рассматривать в качестве выплаты по договору, предметом которого является оказание услуг. Кроме того, агентское вознаграждение не поименовано среди необлагаемых выплат, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Однако в базу по страховым взносам на обязательное страхование в случае нетрудоспособности не включаются выплаты по договорам гражданско-правового характера (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Таким образом, вознаграждение по агентскому договору гражданину, который не является ИП, облагается страховыми взносами на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Что касается страховых взносов на травматизм, то они уплачиваются только в том случае, если об этом прямо написано в агентском договоре (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как задать вопрос

Работа по агентскому договору входит в трудовой стаж

Работа страховым агентом по агентскому договору входит в трудовой стаж? Отчисления в ПФР были.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Галина Витальевна, если отчисления в пенсионный фонд были, значить входит.

Налогообложение оплаты по агентскому договору

Вопрос-ответ по теме

У нас бюджетная организация (медицинская деятельность). Мы осуществляем еще и платную медицинскую деятельность. С 1.04.2014г. начали работу по агентским договорам. Человек(не обязательно сотрудник поликлиники) привлекает клиентов для прохождения платных мед.услуг, по агентскому договору ему перечисляем 5% от стоимости мед.услуг. Подскажите пожалуйста, какие налоги мы должны перечислять в бюджет от суммы агентского вознаграждения? НДС, НДФЛ, отчисления в ПФР, Соцстрах, налог на прибыль?

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Бюджетная классификация: КОСГУ от А до Я

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Агентский договор является одним из видов гражданско-правовых договоров. Поэтому при выплате агентского вознаграждения как сотрудникам, так и иным гражданам учреждение должно перечислить в бюджет НДФЛ и взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте. В части взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний действует следующее правило, если обязанность по уплате в агентском договоре не прописана, то взносы перечислять не нужно. Физические лица не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, поэтому данные налоги перечислять также не нужно. Сумму агентского вознаграждения включите в состав расходов при расчете налога на прибыль.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Агентский договор отчисления в пфр

  • Facebook
  • Twitter
  • Google
  • Youtube
  • Twitch
  • Steam
  • Вся активность
  • Главная
  • Родительский клуб
  • Работа и карьера
  • Агентский договор как форма трудовых отношений

Все об обновлении форума — путеводитель ЗДЕСЬ

Мы возрождаем прекрасную традицию нашего форума — помогать людям. Присоединяйтесь творить добро ЗДЕСЬ !

Автор KromLA , 30 марта, 2012

Создайте аккаунт или войдите для комментирования

Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

Это интересно:  Куда перечислять налог на дивиденды

Создать аккаунт

Зарегистрируйтесь для получения аккаунта. Это просто!

НДФЛ и страховые взносы при оплате физическому лицу по агентскому договору

Здравствуйте. Наша организация планирует заключить несколько агентских договоров с физическими лицами. Физическое лицо будет привлекать для нас клиентов, после чего ему будет перечислено агентское вознаграждение 5% от суммы полученной от привлеченных клиентов. Оплата будет производиться на основании соответствующего агентского договора заключенного между нашей организацией и агентом.

Вопрос: нужно ли нашей организации перечислять в фонды (ФСС, ПФ) подоходный налог 13% от агентского вознаграждения физического лица, как это делается в случае с заработной платой?

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Вы удивитесь, как часто сталкиваетесь с агентами при решении бытовых вопросов. Покупка путёвки через турагентство, получение товара из пункта самовывоза, оплата интернета через терминал — это примеры агентских сделок. Вы встречаете агентов и в бизнесе, когда нанимаете курьера для доставки товара или получаете оплату через Яндекс.Деньги. Такие сделки отличаются от обычных, и мы расскажем почему.

Главное отличие агентских сделок в том, что в них появляется третий участник — агент. Он становится посредником между продавцом и покупателем и помогает им совершить сделку. Хоть появление посредника и усложняет учёт, не стоит отказываться от агентских договоров — они выгодны для обеих сторон.

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Плюсы для самого агента

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу.
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем.
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент.

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением.
Это интересно:  Страховка за рубеж либерти

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы.
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Агент готовит отчёт о работе

Отчёт — обязательный документ, которым агент сообщает принципалу о проделанной работе. Рекомендуем заранее определить такие условия:

  • форму отчёта — обычно, его оформляют в виде отдельного документа;
  • сведения, которые агент включает в отчёт. Например, какую работу выполнил агент (перечень оказанных услуг, список проданного товара и т д.) и сколько денег на это потратил. Рекомендуем в отчёте утверждать и сумму агентского вознаграждения;
  • срок направления отчёта — после совершения каждой сделки или за период (например, раз в месяц).

Принципал отправляет замечания по отчёту в течение 30 дней, если договором не определён другой срок. Позже внести правки не получится и придётся рассчитаться с агентом согласно отчёту.

Это далеко не всё, что можно рассказать об агентских договорах. Мы запланировали ещё несколько статей о том, как платят налоги агент и принципал при разных схемах взаимодействия.

Агентский договор между ИП (УСН 15%)и ИП (УСН), страховые взносы

Вопрос касательно агентского договора и страховых взносов ИП при УСН. Регистрируюсь ИП , хочу заниматься оптовой торговлей, покупать товар у ИП (УСН 15%) развозить по магазинам с собственной наценкой. Можно ли работать по агентскому договору от поставщика товара со своей клиентской базой, со своим расчетным счетом? Какую систему налогообложения выбрать, как оформлять документы, как рассчитать страховые взносы в ПФ ( от какой базы рассчитывать), расходы на доставку товара немалые.Желательно получить пример агентского договора, если таковой можно использовать

Ответы юристов (9)

Если я правильно понял то Вы будете закупать товар а потом его реализовывать с наценкой магазинам. В вашем случае Вам лучше всего использовать УСН 15% (доходы минус расходы).В силу ст. 346.20 НК РФ

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на
величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15
процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть
установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15
процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков

Таким образом, у Вас будет дополнительно книга учета расходов, которую необходимо будет вести, во всем остальном каких либо сложностей нет. Вы вполне можете действовать по агентским договорам при этом, но я бы посоветовал договор возмездного оказания услуг.

В силу ст.779 ГК РФ

По договору
возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика
оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить
определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги

Договор шире, поэтому прописать можно больше.

Есть вопрос к юристу?

Вот здесь можно не плохо самому сделать данный договор

Почему бы не заключить ДОГОВОР ПОСТАВКИ с поставщиком?

Расчет страховых взносов

Уточнение клиента

Я думала, что осуществляя посреднические услуги, можно убавить обороты и тем самым уменьшить страховые взносы в ПФР. Видимо это не так?

03 Февраля 2014, 15:13

Можно ли работать по агентскому договору от поставщика товара со своей клиентской базой, со своим расчетным счетом?

Это интересно:  Ростехнадзор госпошлина за 2010 год

Можно, в этом и заключается смысл агентского договора.

Какую систему налогооблажения выбрать?

Согласно п.1.1. ст.346.15 НК РФ при при определении объекта налогообложения при УСН не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

Согласно ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Таким образом, доходом при УСН облагается только агентское вознаграждение.

Какую ставку выбрать, вы должны определить сами посчитав экономическую выгоду (либо 6% от агентского вознаграждения, либо 15% от агентского вознаграждения, уменьшенного на расходы агента).

как оформлять документы, как рассчитать страховые взносы в ПФ

( от какой базы рассчитывать)?

Доходом при УСН облагается только агентское вознаграждение, следовательно в качестве базы вы будете применять фиксированный размер взносов в социальные фонды (стоимость года), а 1% в ПФ РФ будете исчислять с суммы агентского вознаграждения превышающего 300 000 рублей.

Кроме того, в порядке ст.346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Расходы на доставку товара немалые.Желательно получить пример агентского договора, если таковой можно использовать:

В данном случае, необходимо определиться с преимущественным видом агентского договора (на основании договора комиссии или договора поручения) вы будете работать, в первом случае в сделке с конечным покупателем (в договоре) фигурировать будете вы, во втором случае ваш поставщик (в вашем лице). Напишите как вы собираетесь работать и я вышлю вам соответствующий договор.

Уточнение клиента

У меня есть возможность работать по договору комиссии и по договору поручения, мне нужно узнать как выгоднее или как проще.

03 Февраля 2014, 15:45

К сожалению не могу ответить как повлияет агентский договор на страховые взносы. Думаю, что не должно влиять, если я не прав думаю меня поправят.

С 1 января 2014 для ИП уменьшили страховые взносы для ИП. Подробнее можно ознакомиться тут

Добрый вечер! Размер страхового взноса определяется в фиксированном размере и с 01.01.2014г. будет составлять 17328,48 руб. в год Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. будут платить за себя дополнительно 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 138 627,84 руб.Кроме того, индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС в размере 3399,05 руб. в год. В Вашем случае, годовой доход будет рассматриваться как валовая выручка, которую Вы укажите в декларации по УСН, когда сдадите её в налоговую.

Я думала, что осуществляя посреднические услуги, можно убавить обороты и тем самым уменьшить страховые взносы в ПФР. Видимо это не так?

— совершенно верно, повлияет, т.к. по агентскому договору Ваш доход — это вознаграждение по агентскому договору.

Т.е., если Вы купите у поставщика. например, продукцию за 400 000р., продадите за 500 000р. УСН у Вас будет рассчитываться как (500 000 — 400 000)*15%, но для расчета взносов в ПФР будет браться 500 000р. Если по агентскому договору, то: агент поручает Вам продать за 400 000р. продукцию (но Вы её у него не покупаете), за это он Вам 100 000р., Ваш доход 100 000р. для УСН и ПФР.

У меня есть возможность работать по договору комиссии и по договору поручения, мне нужно узнать как выгоднее или как проще.

Я думаю вам больше подойдет на основе договора комиссии (вы будете более самостоятельны по отношению к третьим лицам, выступать от собственного лица), по выгодности одинаково.

Прикладываю образец такого договора.

Уточнение клиента

03 Февраля 2014, 16:01

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.